加强基层财政部门财会监督工作的思考
——以湖北省远安县为例

●孙文涛

2023 年2 月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了 《关于进一步加强财会监督工作的意见》（以下简称 《意见》）。 《意见》的出台是贯彻落实习近平总书记关于财会监督重要论述精神的具体行动，是贯彻落实党中央、国务院关于加强财会监督工作决策部署的重大举措，对进一步健全财政职能、加强财政管理、严肃财经纪律、维护财经秩序等都具有重要意义。 为深入贯彻落实《意见》精神，进一步加强财会监督工作，更好发挥财会监督职能作用，湖北省远安县根据《宜昌市财政局关于开展财会监督大研学活动的通知》文件，积极开展财会监督调研活动，总结经验成效，及时发现不足并采取相应措施不断完善监管。

一、远安县财会监督工作开展情况

（一）聚焦“学”筑牢思想根基，深学细悟《意见》精神

一是深入学习领会。 远安县财政局将《意见》的学习纳入2023 年干部培训计划，并鼓励财政干部积极向国家、省、市“财会监督专刊”投稿，在全财政系统形成深入学习、认真贯彻《意见》精神的浓厚氛围。 二是多形式开展宣传。 利用电子显示屏、工作群、门户网站和征文活动等多方式开展学习宣传，组织全县预算单位全文学习 《意见》，深刻理解进一步加强财会监督的重要意义，确保全县预算单位及时了解、 各部门各单位领导和财会人员及时领会《意见》精神。 三是加强学习培训。 通过请上级领导或专家授课，全县财会人员开展交流学习体会、 分享工作经验和典型案例等方式，促进财政干部及财会从业人员相互借鉴、 共同提高。

（二）聚焦“实”强化专项监督，确保政策落实到位

围绕重大财政政策落实和重点项目资金使用发展实效，强化专项监督检查。 一是确保惠农专项政策落实不走样。 不断完善“一卡通”服务管理制度，进一步厘清各相关单位责任、各负其责，形成工作合力，做到四个百分之百：补贴项目纳入平台百分之百、补贴资金线上发放百分之百、 短信提醒到户到人百分之百、 补贴政策公开公示百分之百。 全县纳入“一卡通”管理的资金共计40 大项105 小项，涉及15个部门，年资金规模约1.4 亿元，受益人数约16 万人（次）。 二是深入开展专项资金检查督促整改。 组织开展农业保险保费、 渔业发展资金2 个专项资金的监督检查，并配合省财政厅驻宜办开展了抽查，发现规范性问题2 个，及时督促单位完成整改。 三是扎实推进上级专项整治求实效。 完成省政府“过紧日子”领域专项整治工作，发现规范性问题15 个，已督促单位完成整改。 开展行政事业单位违规吃喝问题专项检查，进一步严肃财经纪律，规范公务支出，促进各预算单位扛牢财务管理主体责任，从源头上治理和防范违规吃喝问题发生，坚决防止“四风”反弹回潮。

（三）聚焦“责”着力预算监督，推进信息透明公开

通过层层落实公开主体责任、管理责任和监督责任，促进财政信息公开全面规范、透明。按照湖北省财政厅部署，以预决算公开的及时性、完整性、细化程度、公开方式以及财政收支的真实性为检查重点，对全县56 个部门89 个单位预决算公开情况进行全面核查，发现问题全部督促整改到位，促进各预算单位进一步规范财政财务管理。

（四）聚焦“纪”拓展会计监督，规范单位财务管理

以严肃财经纪律和规范财务管理为重点，对部分重点单位和重点行业开展会计监督检查。一是在会计信息质量监督上加力。为切实履行财政部门财会监督职责，充分发挥财会监督作用，按照上级财政部门要求，组织对全县行政事业单位和关系国计民生的重点行业开展会计信息质量监督检查，严肃财经纪律，纠正会计违法行为，提高会计信息质量。二是在财经法纪执行情况检查上强化。 配合县纪委完成“元旦春节”“五一”“十一”节前检查、“紧致走账”等专项检查；组织完成全县政府过“紧日子”专项整治检查、公务卡执行情况专项清查；组织完成全县“三公”经费自查，督促单位“三公”经费严控开支，规范使用。 三是在中介机构代理记账业务审批及其执业情况上从严监管。对两家代理记账机构进行了从业资格和执业情况监督检查。

（五）聚焦“效”深化内控监督，推进制度体系落地

加大单位内控执行力度，推进内控建设由“立规矩”向“见成效”转变。一是组织开展行政事业单位内控制度执行情况监督检查。将对单位的内控制度执行情况检查贯穿于各类检查中，强化单位内部控制制度实施，推进内控规范化建设。二是加强财政内部监督检查。 对乡镇财政所财务收支、资产管理、财经纪律执行及各项管理制度等方面进行抽查监督，针对发现的问题和存在的风险点，深刻分析问题产生的原因，查找管理漏洞和制度短板，采取针对性措施予以纠正，确保问题整改到位，提升乡镇财政监管质效。 三是督促内控管理制度落实见效。 财政局机关对照内控制度对全局的各项内部管理制度进行修订完善和补充，形成以内控基本制度为总纲的“1+9+N”的内控制度体系。 针对行政事业单位检查过程中发现的内控问题，督促相关单位结合实际对相关制度进行修改和完善，切实提高内控管理水平。

（六）聚焦“能”加强作风建设，大力提升队伍素质

坚持能力建设和能人培养这个关键，狠抓业务指导、政策辅导、上门服务和作风建设，着力打造一支财会尖兵。 一是对理论学习做到深学笃用。 积极参加省、市、县组织的各类培训学习活动，不断提升履职能力。 加强与其他县市区沟通交流，学习兄弟县市区先进做法。 深入学习党的二十大精神，省、市、县领导会议讲话精神，预算法、会计法、政府采购法等各个资金管理办法，切实把基本理论学深学透学实。二是对部门咨询做到有求必应。随着财经纪律检查频次加大和财务管理要求提高，各单位领导和财务人员财务规范意识得到加强，经常会向财政局工作人员提出财务问题，财政局工作人员都能以熟练的业务知识耐心仔细答复，直到咨询者弄通满意为止。 三是对业务技能做到精益求精。每到一个地方和单位检查，财政局总是做到“监督、指导和服务”三合一，既针对问题研究整改措施，又帮助分管领导和财会人员熟悉政策、提升业务，让被检查单位心服口服，积极整改。

二、存在的问题及原因分析

（一）认识上有误区

一是对监督工作的政治属性认识不够。部分监督干部未能从讲政治的高度去看待监督工作，未能真正将监督工作作为首要职责、第一职责去履行，思想重视不够，缺乏工作主动性。二是监督重点把握有偏差。 在日常的财会监督工作中，还存在“重事后轻事中事前、重处罚轻整改、重监督轻防范、重眼前轻长远”的非全程非均衡问题。三是预算单位对财会监督的认识没有达到应有的高度。部分单位负责人及财会人员对财会监督的基本知识缺乏了解，对建立健全内部财会监督机制的重要性认识不足，存在“重收财、管财、用财，而轻监督”的思想。

（二）制度上待健全

一是财会监督执法有约束。 财会监督机构为执法机构，必须取得执法证才能执法，但目前地方财会监督机构人员身份各不相同，有的还是事业编制，不具备执法资格，不能依法开展监督检查工作。不能有效调动财会监督检查干部工作积极性，鼓励激励财会监督检查干部担当作为。 二是内部财会监督制度待完善。 部分单位领导防范和控制风险意识不强，岗位设置不合理，不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督机制不健全，未形成岗位牵制。 三是执法成效不明显。在执法过程中，处罚力度、尺度不一致，执法结果公开曝光力度不够，未能充分发挥警示教育作用。

（三）机制上不完善

一是信息化手段滞后。 财会监督仍然以“手工”为主，大数据技术运用不强，缺少专门的监督软件及系统，技术手段明显落后，致使财会监督效率低下，监督效果不理想。 二是结果运用不足。 对财会监督检查结果运用不足，财会监督检查成果与预算安排未能紧密衔接。三是没有形成合力。监督集成、联席会商、信息共享、分工负责、清单销号、联合督导等机制尚未形成，存在单打独斗的现象。

（四）力量上较薄弱

一是监督检查队伍建设急待加强。 近几年来，监督工作任务越来越繁重，加上县委县政府和纪检监察部门交办的专项检查、特定检查等任务，导致人疲于事，影响了监督质量。要做好新时期的财会监督工作，顺应大数据时代发展要求，加强和保证队伍稳定和年轻化是关键。二是监督人员业务素质待提高。近年来，新出台的法规、制度、政策特别多，由于财会监督检查人员少，任务重，只能忙于完成日常工作，没有精力和时间进行系统的专业培训学习，政策执行能力和业务工作素养有待提高。 三是单位财务管理水平待提升。 部分单位财务人员少，且还有兼职现象，日常会计核算和财务管理手段基本上还是处于新旧传带的传统模式，管理手段单一，导致财务管理基础较薄弱。

三、 进一步加强财会监督工作的对策建议

（一）提高思想认识，注重实效增强“执行力”

一是进一步提高政治站位深化思想认识。财政部门要深刻认识财会监督的重要意义，坚定政治原则、政治立场、政治方向，不断深化对财会监督工作政治性的认识，创新财会监督理念，通过监督改进加强财政管理。

二是持续加强《意见》学习宣传。 深入学习《意见》提出的财会监督工作职能定位、重点任务，深刻认识《意见》对于搭建新时代财会监督的“四梁八柱”、推动新时代财会监督工作高质量发展的重要意义，积极发挥财政部门工作优势，为经济社会高质量发展贡献力量。

三是强化监督意识。 由财政部门组织开展财会监督理论学习培训，不断强化各相关单位领导及财务人员的财会监督责任，不断提高其对内部建设财会监督体系重要性的认识，培养良好的财会监督环境。

（二）突出问题整改，建章立制增强“约束力”

一是坚持从严执法。 建议统一财会专职监督检查机构名称和性质，明确机构职能、监督执法人员公务员（或者参公管理）身份，依法满足行政执法需要，充分发挥财会监督检查职能。 坚持规矩用权，干净做事，严守工作程序和保密纪律，坚持法纪面前人人平等，坚决避免“查大不查小、查软不查硬、查下不查上、查事不查人”等问题。

二是做好监督的“后半篇文章”。 坚持把推动问题整改作为监督工作的落脚点，对于监督检查发现的问题，督导各单位建好问题清单及整改台账，理清整改任务，明确整改责任，制定整改措施，保证整改质量。 深刻分析问题产生的原因，查找管理漏洞和制度短板，及时堵塞管理漏洞、弥补制度短板，定期开展内部财务管理抽查或检查，强化内部制约，形成及时发现问题及时解决问题的工作常态，建立健全财务管理长效机制。

三是运用典型通报增强“震慑力”。加大典型案例通报，着眼于加强警示教育针对性、震慑性、长效性，提升监督震慑力度。 推动以案为鉴、以案促改，取得更大监督效能，建议制定案例分析册，发放到财政部门及预算单位手中，警示财务人员从案例中受教育，不断提高廉洁自律意识和拒腐防变能力。

（三）优化检查机制，创新载体增强“渗透力”

新时期的财会监督工作，既要用好用足行之有效的老办法，又要积极探索财会监督的新路径。

一是创新科技监督。 加强监督大数据平台建设，依托预算管理一体化平台、“双随机一公开”和“一卡通资金发放平台”等，通过数据分析对比精准发现财政资金管理中带有普遍性和规律性的问题，并将内部控制中提出的内控理念、控制活动和控制措施固化到相关信息系统中，将监督检查植入流程，达到由事后监督向事前、事中、事后全过程监督转变。 最终实现监督管理全流程电子化，切实提高监督检查质效。

二是强化监督结果运用。将财会监督工作纳入县级目标责任制工作考核，并对财会监督检查结果运用形成一套追踪问效、分析反馈、信息沟通为一体的科学体系，财会监督检查成果与预算安排紧密衔接，加强财政规范管理与监督检查结果运用相结合，真正实现以查促管。

三是打好“组合拳”，形成三大合力。 首先是财政部门与其他部门的监督合力，重点是与人大、审计、纪检监察形成工作联动，避免重复监督；其次是监督股室与业务股室、乡镇财政的监督合力，加强沟通联系，实现资源有效整合、优势互补，促进良性联动，形成齐抓共管工作合力；最后是财会监督与群众监督、舆论监督等的合力，依靠大众，事半功倍。

（四）加强队伍建设，选优训强增强“内动力”

一是抓自身队伍建设提升“内力”。建议配齐配强财会监督工作人员，把懂管理、通财会、会网络、能执纪的年轻干部充实到财会监督队伍里来，加大培养、交流、培训力度，培养复合型人才，满足财会监督岗位设置的需要，进一步提升财会监督检查工作质量。

二是加强专业人员的学习培训。 针对财会监督检查人员在业务方面存在的短板，建议通过各类方式方法组织学习培训。 通过定期现场组织参会或者视频会议等方式对各地财会监督检查人员进行业务培训、邀请行业专家进行讲解，选拔优秀财务工作者到省、市交流学习，促进监督干部履职能力提升。

三是借“外力”监督提质效。组建财会监督人才库，吸纳各行政事业单位、专业监督机构、中介机构等优秀从业人员加入人才库，采用“双随机一公开”形式，抽取人才库人员参与监督，提高监督检查工作质效。 ■