国企财务风险管理现状分析及风险应对措施

刘小涛

（珠海市珠光集团控股有限公司 广东珠海 519015）

面对内外部激烈的竞争，国企为了做大做强，必须重视财务管理。与此同时，国企在实际运营中存在诸多风险，如投资风险、筹资风险等。这些风险都可能影响国企良性发展。要想主动适应复杂多变的环境，必须注重财务风险管控，学习和掌握成功企业风险防范的经验，充分结合实际状况提出风险防范的优化、改进措施，从而防范和控制财务风险，创造良好的财务活动环境。

一、国企财务风险特征及风险防范重要性

国企实际运营和发展过程中，财务风险是多种因素相互作用的结果，导致国企难以实现预期财务收益，增加了产生损失的可能性。财务风险客观存在于财务管理各环节中，不管采取何种措施都难以清除，但风险可以严格把控，采取正确的措施，将财务风险降至最低。财务风险的基本特征如下：第一，不确定性。财务风险的产生具有不确定性，无法完全预测和控制，会受多种因素，如市场变化、经济环境、政策法规等的影响，这些因素发生波动都可能导致财务风险产生变化。第二，可度量性。财务风险通常可使用一定的指标、方法进行度量和评估。通过客观、全面的度量和评估，能够全面了解风险的影响程度，为风险管理提供参考依据。第三，客观性。财务风险在国企各项活动中存在，不以人的意志为转移，无法完全回避或消除。

新经济常态下，国企加强财务风险控制的重要性如下：首先，增强抗风险能力。加强国企财务风险管控可以促进企业良好发展，部分国企管理层风险意识淡薄，在实践中盲目扩大规模、扩展经营范围，影响国企良性发展。国有企业应积极做好财务风险应对，及时掌握国企运营状况、行业状况和健康程度，准确预测可能存在的危机，积极应对和防范，以增强抗风险能力。其次，有利于辅助决策。经营决策是国企经营的基础，其是否科学、正确至关重要。国企应积极做好财务风险应对和防范，向管理层提供真实、准确、全面的财务数据，以便于管理层进行科学决策，提升决策水平，为国企做大做强保驾护航。最后，确保国企资金完整及安全。国企实施财务管理活动时，财务风险的应对十分关键，需要定期排查各项活动中隐藏的风险，对资金流动、投资回报率等进行全过程跟踪，实时监控资金安全，真正守好国企的“钱袋子”，确保国企科学、合理应用资金，形成资金使用与风险监控同步的管理模式，保障资金完整及安全。

二、国企财务风险管理现状分析

（一）财务风险管理意识较为淡薄

人员思想和理念是一切行动的内驱力，对国企财务风险的控制亦是如此。为了真正将财务风险控制在可承受范围内，必须从强化人员思想观念入手，积极转变思想观念，主动创新人员财务风险意识，以便于应对财务风险，帮助国企良性发展。从当前实际状况来看，国企人员财务风险管理意识薄弱，是财务风险控制不到位、效果不理想的重要原因。管理层对战略决策、绩效提升等方面不够重视，忽视了财务风险的把控，致使财务风险应对缺少理念支持，财务风险管控目标难以达成。此外，部分国企不注重内部宣传和再教育，缺少对财务风险的宣讲，各部门间也不能做好协同和合作，不能主动参与财务风险管理，制约了国企健康发展。

（二）投资决策缺少科学性及合理性

现如今，国企业务体量不断增大，运营规模不断扩大。各项业务、项目实施过程中，投资决策是否正确及科学，直接影响着国企获利能力。注重财务风险控制，营造良好的工作环境和氛围，可以确保各项投资决策科学及合理，促进国企高质量发展。然而，部分国企制定投资决策时，由于参考数据不准确、市场环境变化大等因素，仍存在主观决策及经验决策等问题，不能保证各项决策科学可行。同时，开展各项投资活动需要耗费较多的成本，但可能无法获取与之相匹配的经济收益，使得成本与收益不均衡，产生财务风险，阻碍了国企健康发展。此外，部分国企投资者开展工作时，忽视了对投资风险的识别和管理，无法对投资活动进行全过程追踪，难以确定投资活动中的风险，削弱了国企偿债能力，进一步引发财务风险，制约了国企高质量发展。

（三）应收账款回收不及时

当前，国企面临的市场竞争愈发激烈，加上内外部环境十分复杂，为了获取可观的经济收益，部分国企选取赊销等方式吸引更多的客户。但这也带来诸多风险，如应收账款无法第一时间回收，最终演变为坏账和呆账，导致账面虚增利润，却没有实际资金流入，夸大了国企实际经营成果，从而面临一系列财务危机。其主要表现在以下几个方面。其一，忽视客户信用调查。部分国企客户信息调查不全面、不完整，或者较长时间没有主动更新相关信息，建立完善的客户档案。难以严格依照客户自身资质等级设定信用政策，致使赊销较为盲目，削弱了国企盈利能力。其二，应收账款缺少完善的对账制度、忽视账龄分析。国企应收账款回收和管理中，尚未积极落实对账制度，无法与客户主动确定赊销账款具体金额及回款时间，未能做到及时提醒客户回款。同时，也没有做好账龄分析，未能全方位评估客户账龄，难以准确、客观评估账款回收的概率，致使账款难以按时足额回收。其三，应收账款催收方式单一。当今，部分国企应收账款催收方式单一，没有根据不同客户筛选相适应的催收方法，如电话催收、面谈催收等，无法及时收回账款。

（四）财务风险预警和应对机制不完善

财务风险预警作为预先发现、应对风险的重要手段，其主要是以财务会计信息资料为基础，使用计算、统计、分析等方法，科学设置预警指标，实时、动态观察这些指标的变化和波动，对国企可能面临的风险做好预警，使得财务风险可控。然而，部分国企在实际工作中受多重因素的影响，没有主动建立完善的财务风险预警机制，没有设置风险预警指标，难以灵活评估各环节中隐藏的风险，不能准确评估风险影响程度及发生概率等，不能为其后续应对提供参考依据，削弱了风险把控能力。另外，国企财务风险应对时，没有逐一做好分类，按照不同类别进行防范和应对，也没有动态追踪防范和应对的效果，导致财务风险不可控，严重阻碍了国企良性发展。

（五）财务内控不健全

财务内控是制约国企财务活动的“利剑”，结合国企现实状况，制定完善的财务内控体系，并将其落到实处，发挥财务内控监督的效用，促进国企良性发展。但是，部分国企在实际工作中财务内控不健全，没有考量自身实际建立一套严格、完善的财务内控体系，制约相关人员的操作和行为，导致各项活动开展不合法、不合规，从而引发财务风险。同时，部分国企实施财务内控时，忽视了内控监督和考核，无法配置专项人员进行落实，不能对财务内控全过程进行跟踪，不能明确实践中存在的困境和阻碍，不能采取有效的策略和方法，导致财务内控执行不到位，实施效果不理想，无法约束人员具体操作和行为，引发一系列的财务风险。

（六）财务风险管理人员专业素养有待提升

财务人员作为财务风险控制的主力军，其风险意识的强弱直接关乎最终财务风险控制和管理的效果，必须对其加以重视。一方面，部分财务人员风险意识较为淡薄。财务人员没有从根本上认识财务风险把控所带来的推动作用，也没有将其作为一项重要的工作，仅制定了财务风险管理措施，却忽略了各类控制措施实施的成效，没有及时更新传统、滞后的工作意识，无法在具体实际工作中改进自我及提升自我。另一方面，财务人员专业素养较低。财务人员只有拥有较强的市场洞察力、数据分析能力、风险识别和应对能力，才可以做好财务风险控制，部分财务人员专业素养有待提升，难以提高风险应急水平、风险预警能力等，难以做好财务风险控制。

三、国企财务风险管理应对策略

（一）增强财务风险管理意识

财务风险具有客观性、不确定性，贯穿于国企财务活动始终。在经营过程中增强风险防控意识，更新工作理念，提升财务风险防控效果，有助于营造良好的工作效果，促进国企健康稳定发展。因此，国企要强化管理层及职工的思想意识，正确认识财务风险，做好财务风险把控和应对，需要从以下两方面入手：一方面，转变管理层思想观念。管理层作为国企高效发展的引领者，要主动学习最新的财务风险控制理念，并将其融入企业文化中，不断影响其他职工，使财务风险控制得到先进理念支持，将财务风险把控在可控范围内，尽可能减少财务风险带来的弊端。另一方面，增强职工财务风险管控理念。国企财务风险管理和控制至关重要，所以要加大宣传教育力度，确保广大员工都可以全方位掌握财务风险控制的基本内容、方法。各部门间主动做好协调和沟通，形成合力参与财务风险控制，使得内部员工思想理念一致，从而实现既定目标。

（二）确保投资决策科学性及合理性

投资决策缺少科学性及合理性，可能引发一系列财务危机，所以要从源头上控制财务风险，必须注重投资决策的科学合理性。在具体项目投资之前要主动做好调研，分析投资项目可行性，从众多方案中筛选最佳的方案，以便于利用最少的投资成本获取最大的效益。首先，建立健全的投资风险责任制。为了使国企投资活动规范化、标准化，明确各环节人员的权限和职责，便于产生问题时及时确定责任人。其次，重塑投资决策程序，建立投后评价机制。国企投资决策过程中，要不断改进和调整投资决策流程，对其进行优化和改进，筛除不合理内容，使得投资决策更加科学合理。最后，要注重项目投资后评价，对整个投资效益展开分析，明确投资成本和效益是否均衡，积累成功的经验，为项目投资决策提供支持。

（三）保证应收账款回收及时

部分国企通过赊销的方式吸引了一定客户，增加销售额，内部资金同步流入，减少财务风险，高效开展各项活动，从而实现既定目标。国企为了加快应收账款回收进度，必须考量各项实际状况，制定有效的解决策略和方法，积极做好以下几方面。首先，积极做好客户调查。国企在赊销之前，应主动调查客户基本状况，如盈利能力、偿债能力等，并且同步更新，依照客户信用资质等级提供相匹配的信用策略，确保账款按时、足额回收，从而减少账款演变为坏账及呆账。其次，贯彻国企对账制度，做好账龄分析。国企应主动贯彻对账制度，确保客户与负责人明确账款赊销的具体金额、时间等，第一时间提醒客户回款，针对各类客户开展账龄分析，准确估测不能快速回收的账款，及时做好清收。最后，筛选恰当的催收手段和方法。应收账款催收方式较多，如短信催收、电话催收、面谈催收等，国企必须结合自身实际状况，筛选恰当、科学的催收方式和手段，确保一企一策，使应收账款如期回收，避免内部资金不足，减少财务风险。

例如，某企业主要业务包括工程、商贸、房地产、旅游等，资产分布在澳门、香港、内地，在城市建设、社会发展等方面做出较大贡献。在实际运营中，该企业内部业务繁多，面临财务风险较多，尤为关键的是应收账款回收不到位。为改变这一现状，防范坏账及呆账，确保内部具有充足的资金支持，建议从以下几方面入手。首先，强化客户信用调查。国企财务部门、业务部门必须全方位调查客户资信情况，并且实时更新相关信息，为制定信用政策提供支持，按照客户实际信用额度，全方位推行一企一策，做好分类管控，有效降低经营风险。其次，强化账款催收管控。国企业务部门和财务部门要做好联动，编制完善的资金回笼台账，并且依照经济业务实际内容和客户分类，逐一做好账款催收，动态更新业务台账，同时制定月度款项对账清单，及时反馈和报告账款回收中的风险，准确掌握账龄，回收相应账款。

（四）完善财务风险预警和应对机制

财务风险预警是国企财务风险管控的首要环节。积极做好风险预警和识别，为负责人员提供警示，可以快速识别风险、分析风险和应对风险，将这些风险控制在可承受范围内。因此，国企需要充分考量现实状况，建立一套完善的财务风险预警及应对机制，覆盖各项财务活动，挖掘其中隐藏的风险，制定一套完善的风险清单，做好财务风险全过程控制，真正实现防患于未然，达成初期财务风险控制目标。另外，国企制定财务风险控制措施时，要对财务风险做好分类，按照实际类别逐一制定解决策略，尽可能减少财务风险带来的弊端，确保国企高质量发展。

（五）健全财务内控制度

国企财务活动实施过程中，为了确保各项工作开展规范化、标准化，减少不合规操作，防范财务风险，必须健全、完善财务内控体系。由此，国企必须结合实际状况，建立完善的财务内控体系，加强内控监督、考核力度，制定完善的财务监督考核细则和基础规范，并对内控执行全过程进行跟踪，找到其中薄弱点和突出问题，及时做好纠偏和调整，确保财务内控执行到位，真正发挥内控作用，从而降低财务风险，促进国企可持续发展。

（六）提升财务人员整体素养

新时期背景下，财务人员的风险意识和风险应对能力直接影响国企财务风险的控制能力。加强人员风险防控意识，坚持以思想驱动行为，能够从源头上合理把控财务风险。此外，必须持续强化财务人员道德及业务素养，对财务风险进行快速及精准识别，实现既定目标。此外，财务人员要在培训活动中全方位了解和掌握本行业发展前景，充分考虑各方面产生的风险，增强风险应对能力，对各类财务风险做好积极应对，营造良好的工作环境。

四、结语

在新常态下，加大国企财务风险管控力度，增强核心竞争力，提高财务管理水平是急需实现的目标。但部分国企在实际工作中没有正确认识财务风险控制，也缺少先进的工作理念和行动做支撑。因此，国企要正确认识财务风险，明确控制财务风险的重要性，分析财务风险形成的原因，并分别从增强人员意识和理念、建立财务风险机制、加快账款回收等方面入手，积极防范财务风险，确保国企创造更大的价值，能够适应复杂、多变的环境。