J中烟公司资金管理数字化转型探究

摘 要：资金管理不仅在企业财务管理工作中占据核心地位，也是决定企业生死存亡的关键所在。现如今，在全球数字经济的大浪潮下，财务数字化转型已成为大多数企业的共识。那么在传统的资金管理模式已经暴露出一些弊端的情况下，如何推动资金管理的数字化转型是值得思考的课题。本文以J中烟公司为例，对其资金管理现状及其存在的不足方面进行介绍，探讨未来资金管理数字化转型的发展方向，以期为同类型企业提供参考。

关键词：资金管理；数字化转型；烟草行业

加强企业资金管理，提高资金管理水平，降低管理风险，对于促进企业可持续发展有着重要意义。特别是随着经济的不断发展以及国务院国资委《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》等文件出台，指出要强化资金管理、实现安全高效，建立总部统筹、平台实施、基层执行“三位一体”的组织体系和“统一管理、分级授权”的管理模式，对于中央企业的资金管理工作提出了更高的要求。

现如今，在全球数字经济的大浪潮下，开展数字化转型已成为企业适应数字经济，谋求生存发展的必然选择。《数字化转型参考架构》将数字化转型定义为：顺应新一轮科技革命和产业变革趋势，不断深化应用云计算、大数据、物联网、人工智能、区块链等新一代信息技术，激发数据要素创新驱动潜能，打造提升信息时代生存和发展能力，加速业务优化升级和创新转型。改造提升传统动能，培育发展新动能，创造、传递并获取新价值，实现转型升级和创新发展的过程。如今我国经济已经由高速发展阶段转向高质量发展阶段，企业转型势在必行，数字化转型既是大势所趋，也是机遇所在。烟草行业作为我国国民经济的重要组成部分，对经济发展的助力不容小觑，其自然也要将数字化转型工作作为重中之重。面对瞬息万变的外在经济环境和央企加快建设世界一流财务管理体系的相关要求，下一步如何推进资金管理数字化转型将成为值得探究的课题。

一、J中烟公司的资金管理现状

J中烟公司下辖三家不具有法人资格的卷烟生产企业以及两个全资子公司，是一家集卷烟生产、销售、烟草物资配套供应等为一体的烟草工业集团。公司持续深化时代企业建设，推动高质量发展，秉持着“国家利益至上、消费者利益至上”的价值观，积极为全面建设社会主义现代化国家添砖加瓦。

J中烟公司总部及几家下属单位分别设有财务部门，负责资金管理相关工作。具体资金管理工作内容主要涉及现金及银行存款、银行账户、票据、印章管理等。由于公司各类业务都涉及资金往来，所以资金管理工作也可以说涵盖了公司业务的方方面面。目前J中烟公司的资金管理模式为：每月底由三家卷烟厂上报至公司总部做下月的生产经营资金预算，下月初由公司总部将生产经营资金及税款资金拨付至各家卷烟厂。月底，根据公司货币资金管理相关制度的要求，各卷烟厂应将货币资金总量控制在一定额度以内，超额度的资金则需要上划至公司总部，实现公司总部的资金统一集中管理，同時提高货币资金收益水平。

二、J中烟公司资金管理工作存在的不足

1.资金管理基础工作信息化水平还不够，管理效率较低

J中烟公司大多数资金管理相关的日常业务流程多为线下流程，同时各个系统间数据共享尚未打通，信息化水平还极为有限，因此管理效率还有待进一步提升。具体表现为：一是层级多，银行账户审批、备案等方式不智能，资料多依靠人工归档管理。根据J中烟公司的银行账户管理办法相关要求，下属单位开立银行账户均需要公司总部审批，变更和撤销银行账户则需要向公司总部备案。目前的账户开户审批方式为，业务员将相关纸质材料报请领导签字审批，备案方式也是如此，最终归档的材料是一整套领导签批的纸质材料。从实际操作层面来考虑，J中烟公司的下属单位多与公司总部不在同一所城市，业务员需要将材料寄来公司总部，非常不便，纸质材料也有易丢失的风险。此外，每逢检查或是需要查找以前某银行账户开户、撤销等资料，全靠人工查找导致效率很低。二是银企端数据、公司总部与下属单位间数据系统未完全打通，取数不便。目前如需要查询网银端账户实时余额、交易流水等信息仍需要持有网银的财务人员自行登录网银查询，获取信息不够便捷。此外，公司总部与两家全资子公司不共用同一个做账系统，总部无法直接进入子公司的账套系统，取数不便。在付款环节，公司总部及三家卷烟厂均使用资金监管系统，即从预算系统会将付款单据直接推送到该系统，出纳在该系统直接点击“发送”即可将付款信息传递至网银端，复核人员登录网银系统授权，即可方便快捷地完成单据的付款。但两家子公司尚未开通资金监管系统，付款还需要出纳登录网银系统手工将付款单据信息录入，再由复核员复核，相比通过资金监管系统付款来说，易出错，且存在较大风险。

2.数据支持决策分析的程度较为有限，资金收益水平有待进一步提升

不管是月底全系统各银行账户余额情况，还是每月公司经济业务发生情况，目前能直接取数作为经济决策分析的信息很有限。以每季度的经济活动分析为例，存量资金分布状况、公司投资、筹资、经营活动的资金流入流出状况以及近几年同期各类数据的对比情况都是分析关注的重点，但目前均无法直接取数，每次分析都需要人工统计近几年各月度的数据，并汇总对比，因此在基础数据处理上就要花费大量的时间精力，工作效率大大降低。此外，根据J中烟公司银行账户管理相关制度要求，账户开立一年内没有发生资金往来业务的银行账户需要撤销。但仅仅从公司总部的系统，无法直观地看到各下属单位是否存在账户开立一年内没有发生业务的情况。如果需要确认是否存在此问题，则需要公司总部通知各下属单位相关人员梳理排查情况并上报结果，最后再由公司总部财务人员汇总结果。可见，流程较为烦琐，信息统计汇总慢，且全靠公司人工汇总统计，无法直观地看到各下属单位银行账户的使用情况。

J中烟公司的货币资金收益水平很大程度上依赖于定期存款利息收益，目前的模式为每月下旬预估到月底的资金余额，同时结合下月的资金流入流出情况判断有多少资金可以用于办理定期存款。在资金流入流出的主要业务中，部分业务如卷烟销售，由于无法准确预估收入回款进度，从而会影响预估的月底资金余额，进而无法实现货币资金收益的最大化。

3.员工对于资金管理数字化转型的认识还不到位

多年来，J中烟公司一直采用目前的资金管理模式，一方面，公司资金管理模块的信息化建设程度较为有限，日常的基础信息管理缺乏先进的科技管理手段，同时也尚未建立健全资金管理风险预警系统，对于风险排查仍需要通过人工核对这一落后的方式，管理手段和效率有待进一步提升。另一方面，目前仍然欠缺能直接挖掘到公司生产经营活动核心价值的数据报表，资金余额预测、税利测算等重要数据仍需要人工统计测算，尚未形成机制，从而不利于第一时间统筹调控公司的各种资源，资金管理建设后劲不足。

如此一来，财务人员也形成了路径依赖和惯性思维，在财务数字化转型方面的思考不够多、思路不够宽，不管是处理日常的工作还是遇到新情况，多半都习惯于用老办法、旧模式去完成。在大智移云物链的背景下，在面对数字化转型浪潮来袭、传统的财务管理与新技术新思路碰撞之时，财务人员在思想观念上并未做好调整的准备。同时，公司“引进来、走出去”做得还不够，近几年在全系统内开展财务数字化转型相关的大规模培训仅有一次，仅有部分员工带头走访了数字化转型先进企业华为、南方电网学习交流。总的来说，不管是培训还是走出去交流学习，覆盖面还不够广、频次还不够多。

三、J中烟公司资金管理数字化转型的策略

1.实现业务流程优化升级，提升信息化水平

为实现J中烟公司资金管理成功实现数字化转型，有必要对现有的业务流程进行梳理，重塑流程机制，从而提升资金管理质效。具体来说，可以从以下几个重点方面着手考虑。

一是银行账户管理。在财务管控系统的资金管理模块设置好银行账户开立审批、备案审批的相关流程，免去纸质资料请领导签批的环节，各单位财务人员通过系统发起相应流程，流程的各个审批节点分别由设定的人员审批，流程结束则意味着审批完成，系统则根据审批的信息生成银行账户详细清单，具体包括银行账户的状态、具体时间等重要信息，如户名、银行账号、账户性质、用途、开户时间、销户时间、变更时间等。从而实现登录系统即线上可实时查阅各单位银行账户基本信息、账户审批程序是否完整，如此极大地提高了工作效率，也解决了纸质材料易丢失、难查找的问题。

二是数据信息系统互联。通过打通银企端及公司总部与下属单位的数据系统，从而可以查询到全系统的银行账户流水情况，在资金管理模块据此开发资金看板功能，通过图表等形式显示相关数据。同时将预算系统与资金管理系统相关联，每笔单据在资金管理系统可以一键查询到在预算系统中录入的基础信息，已付款的单据在预算系统也能标记为“已付款”，与未付款的单据区分开来，便于查询统计。

三是报表生成。根据工作需要，实现资金管理系统平台能多样化输出报表的功能，如：各银行账户余额统计表、定期存款台账、资金流入流出情况表，并能实现和历史数据的对比等，从而使财务人员可以快速完成数据的查询、统计和分析。

2.设置智能風控预警指标，完善考核体系

建立健全资金管理合规性风险监测预警机制，完善资金内控体系。首先，梳理资金管理业务风险点，将资金内控规则嵌入资金管理系统，设置智能风控预警指标，将其必要时显示预警提示。如：超范围使用现金、超标准乘坐交通工具等情形均纳入预警提示清单，规范日常报销范围，提高公司资金风险控制能力。其次，财务人员发现预警提示后，要及时将预警信息发送给相关部门，提醒相关部门及时改正，直至通过预警校验为止，通过事中监测，发现问题并及时纠正，从而实现对资金管理重要风险点进行有效控制。事后，定期通报预警提示信息单，实现对资金管理关键问题的闭环整改，填补管理漏洞，提高公司资金管理工作的风险防范能力。同时健全完善对全系统财务工作的考核评价体系，风险监测预警范围也涵盖到全系统的资金管理工作，利用先进的信息技术对风险预警提示信息进行筛选，实现对资金的准确有效管理，并将考核指标与结果有效整合，形成具有参考意见的考核报告，作为对全系统财务基础工作考核的依据。

比如：根据J中烟公司相关制度要求，账户开立一年内没有发生资金往来业务的银行账户需要撤销。对此，可以借助大数据平台，通过结算数据分析出各银行账户在某一时期内的资金流动情况，对于超过一年没有发生资金往来业务的银行账户显示风控预警提示，明确在某一风控预警提示期间内必须将该闲置银行账户进行销户处理，否则直接计入考核扣分项，从而加强银行账户资金监管，尽可能合理配置账户，优化账户管理。

3.发挥大数据支持分析决策作用，盘活存量资金

首先，通过打通银企端以及公司总部与下属单位的数据系统，可以直观看到全系统的银行账户流水。借助大数据，分析公司投资、筹资及经营活动的现金流量情况，形成多样化的指标表，如：偿债能力分析指标包括流动比率、速动比率和资产负债率等；现金保障能力指标则包括盈余现金保障倍数及资产现金回收率；营运能力则需要分析应收账款、存货、流动资产及固定资产周转率情况。通过系统生成的今年与去年同期的指标值对比情况，可以分析公司现金流的波动情况以及偿债能力、现金保障能力以及营运能力。同时，通过大数据抓取行业内兄弟单位相关能力指标值，将J中烟公司各指标值进行对比，明确公司发展的优劣势，针对弱项分析原因，从而“对症下药”。

其次，梳理三大活动的现金流量情况，选取资金量较大的重点业务类型，建立资金余额预测模型。如，J中烟公司总部目前的资金流入主要为卷烟销售收入、让售原辅材料、利息收入几大业务类型；资金流出主要为向下属单位划拨的生产经营资金、各类税金支出、回购卷烟款、辅材及备件采购支出、日常费用报销等。利息收入可以根据大额存单台账计算得出，卷烟销售收入、让售原辅材料收入则需要系统抓取每笔托收承付单据的办理时间，并结合往年同期各单位的回款天数，据此测算出某段时间内的回款收入。同理，除了生产经营资金、税金、辅材备件采购支出金额均可通过预算数得到外，回购卷烟款的支出也需要借助大数据结合托收承付单据的办理时间、开票时间等信息预测出未来某一期间的支出金额。在资金余额预测模型建立完成的基础之上，预留出未来一段时间内的基本支出额度，剩余资金则可以通过办理大额存单来提高货币资金收益，从而减少资金沉淀，盘活存量资金。

4.培养数字化转型人才，重视理念创新

在全系统内积极开展财务数字化转型、业财融合等专题培训，引导财务人员学习接触最前沿的财务数字化转型知识。同时，组织员工赴财务数字化转型较为成功的企业学习其先进管理案例，开展调研。在各单位财务部门内部成立财务数字化转型工作小组，明确分工，将财务数字化转型工作分成各个模块，如：资金管理、资产管理、预算管理及控制、税务管理等，定期召开小组工作会议，组织全员开展头脑风暴，总部和下属单位定期分享财务数字化转型工作开展心得，互通有无；不定期组织员工赴行业内外数字化转型先进单位如云南烟草、华为等公司学习。

避免受传统思维影响，强调货币时间价值的重要性。引导财务人员站在全局的高度谋划资金管理数字化流程重塑，确保流程再造是真正立足于资金管理业务开展的需求，深入研究业务逻辑，分类梳理业务流程现状，打通业务系统间的壁垒，构建具体的业务场景，实现数据流、资金流的关联融合，满足日益复杂的业务需求，数据驱动价值导向，从而实现业务流程优化，提升资金管理基础工作水平。

四、结语

综上所述，资金管理作为企业生产经营至关重要的环节，企业存在与否、经营好坏都与资金管理成效息息相关。在当前面临加快数字化转型的大趋势，以及国资委《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》等文件出台，J中烟公司未来资金管理工作发展方向，必然是借助数字化转型实现资金管理的安全高效，提高资金运营效率、降低资金成本、节约资源、防控资金风险、提高货币资金收益水平，为促进公司长远发展保驾护航。通过采用先进的资金管理手段充分发挥资金管理功能，建设与新时代中央企业高质量发展目标适配的财务管理水平，进一步推动公司提升财务管理能力，朝着建设世界一流财务管理体系的方向前进。

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作者简介：董文（1990.11— ），女，汉族，安徽淮南人，江苏中烟工业有限责任公司，会计师，研究方向：财务管理。