加强企业预算执行与控制的有效策略

王玺

在当今竞争激烈的市场环境中，钢铁企业面临着诸多挑战，包括原材料价格波动、产能过剩等，为了提高企业的运营效率和盈利能力，加强钢铁企业的预算执行与控制变得至关重要。文章简要叙述了钢铁企业预算执行与控制可能存在的问题，并以此提出了加强预算执行与控制的有效策略。

钢铁企业预算执行与控制存在的问题

预算制定不准确 第一，不合理的预测假设。预算制定过程中，若预算目标所依据的假设不合理或未能充分考虑相关因素，可能会导致预算计划偏离实际情况。第二，不完整的数据和信息。预算的制定需充分收集、分析相关数据和信息，以确保预算计划的准确性和可靠性，若数据、信息不完整或不准确，会导致预算制定的依据不足，进而影响预算目标的准确性。第三，未考虑不确定性因素。预算制定过程中应考虑到不确定性因素的影响，若只将未来的情况与过去的经验直接对应，未考虑到潜在的风险和变化，容易导致预算制定不准确。第四，缺乏相关部门和经营层的参与和沟通。预算制定过程中，缺乏与不同部门和经营层的充分沟通和参与，容易导致预算制定的片面性和不准确性，由于各部门工作人员对于自身实际业务和市场了解更深，他们的意见对预算制定的准确性至关重要。第五，预算目标设定不清晰。预算目标的设定应具体、可量化，以便于实际执行和控制，若预算目标设定不明确或不具体，便难以实施有效的预算控制和绩效评估。

预算执行不到位 第一，预算制定与实际情况不匹配。预算制定过程中，没有充分考虑实际情况和业务发展的变化，预算制定的指标和目标与实际需求和情况不匹配，导致预算执行困难。第二，预算执行监督不足。企业在预算执行过程中缺乏有效的监督和管理机制，没有明确的责任制和绩效考核机制，导致相关部门和人员对预算执行缺乏主动性和积极性。第三，资金流动不畅。预算执行不到位可能与资金流动不畅有关，资金流出和流入的调度不合理或不及时，导致实际支出与预算计划不符。第四，没有及时调整预算计划。企业在预算执行过程中，没有及时调整预算计划来适应经营环境和市场需求的变化，影响预算执行的效果。第五，部门之间协调与配合不到位。预算执行不到位往往与部门之间协调与配合不足有关，各部门在预算执行过程中缺乏有效的沟通和合作，导致资源分配和使用不合理，影响预算的实际执行效果。第六，人员意识和参与不足。员工对预算执行的重要性和意义认识不足，缺乏主动性和积极性，影响预算的实际执行情况。

成本控制不力 第一，缺乏成本意识。企业内部部门和员工对成本控制的重要性和紧迫性认识不足，没有把成本控制作为一项重要任务来看待。第二，成本浪费和冗余。生产过程中存在能源和原材料的浪费，设备的低效使用，产生了不必要的成本。第三，供应链缺陷。供应链管理环节中，供应商选择不当、交付延误等因素引发了成本上升和产能缺失问题。第四，生产过程不合理。生产流程中存在不良工艺或操作失误，导致资源浪费和成本增加。

缺乏有效的监测和评估机制 第一，缺乏明确的监测指标和目标。企业没有设定明确的预算执行指标和目标，缺乏对预算执行情况进行定量化和具体化的考核标准，导致预算的监测和评估变得模糊和主观。第二，信息收集和反馈不及时。企业在监测与评估方面存在信息收集和反馈的滞后问题，无法及时获得预算执行情况的真实数据和信息，影响分析和判断。第三，缺乏专门的监测、评估机构或职责部门。企业没有设立专门的负责预算执行监测、评估的机构或部门，或者相关职责被分散到各个部門，导致责任不清、效率低下。第四，缺乏有效的预算执行报告与分析。企业没有建立定期的预算执行报告和分析机制，无法向管理层提供及时、准确和全面的预算执行情况和偏差分析，无法为决策提供有效的依据。第五，缺乏改进和调整的机制。企业没有建立及时调整和改进预算执行与控制机制，缺乏对预算执行问题的反馈和整改，导致问题持续存在。

技术支持和信息化水平不足 第一，数据采集和处理不便。由于信息系统和技术支持不足，企业在预算执行过程中可能无法及时、准确地采集和处理相关数据，仍依赖手工记录和人工填报数据，容易出现数据错误或不一致的问题。第二，预算报告和数据分析困难。缺乏先进的预算管理软件和数据分析工具，企业难以生成准确、及时的预算报告和数据分析，导致预算执行情况的可视性不足，影响管理层对预算执行情况的了解和决策。第三，部门协同和信息共享不畅。技术支持和信息化水平不足会影响各部门之间的协同合作和信息共享，各部门无法实时共享预算执行情况和相关数据，导致信息孤立和决策的滞后性。第四，数据安全风险。由于技术支持不足，企业可能面临数据安全和隐私保护方面的风险，缺乏先进的数据加密和权限控制机制，可能导致数据泄露、滥用或被非法获取。第五，员工缺乏相关技术知识和技能。由于技术支持不足，员工很可能缺乏相关的技术知识和技能，无法充分利用现有的信息化工具和系统来支持预算执行和控制工作。由于上述问题的存在，造成钢铁企业无法高效地执行和控制预算，无法准确评估成本和资源使用情况，从而导致成本控制不力，预算偏差较大，经营绩效下降等问题。

加强钢铁企业预算执行与控制的有效策略

设定明确的预算目标 第一，积极收集和分析市场数据。加强与市场相关数据和信息的收集，积极关注市场需求、价格波动、竞争等因素的变化，并将这些因素纳入预算制定的考虑范围。第二，强化内部沟通与协作。建立跨部门的预算制定团队，并定期召开会议讨论，促进不同部门和经营层之间的沟通与协作，充分了解各个环节的情况和需求，确保预算目标的准确性和可行性。第三，制定合理的假设和预测依据。基于充分的数据和信息，制定合理的预测假设，包括市场趋势、竞争环境、原材料价格等，确保预测假设的准确性和可靠性，提高预算计划对未来情况的预测能力。第四，充分考虑不确定性因素。在预算制定过程中，充分考虑不确定性因素的影响，制定相应的风险管理措施，灵活调整预算计划，以应对潜在的风险和变化。第五，定期评估和修订预算计划。定期评估预算计划的准确性和实际执行情况，并随时调整和修订，确保与市场变化和经营需求保持一致。

加强成本控制 企业应制定科学合理、长久长效的成本管理制度和流程，明确成本责任人，明确成本核算方法和细节，建立监控机制，同时加强对员工的成本教育和培训，增强员工的成本意识，激发员工的主动性和积极性。通过流程优化、技术改进等措施，减少资源浪费和成本增加，积极利用先进的成本管理工具和技术，如成本控制软件、数据分析等，提高成本控制的效率和准确性。

实施严格的预算监管 第一，建立明确的预算监测和评估指标。确定预算执行和控制的关键指标和目标，并确保其具体化和可量化，为监测和评估提供明确的依据。第二，设立专门的监测与评估机构或职责部门。成立专门的团队或部门负责预算执行的监测和评估工作，明确责任和权限，提高效率和准确性。第三，建立定期的预算执行报告机制。建立定期的预算执行报告和分析機制，确保及时向管理层汇报预算执行情况，并提供针对性的分析和建议。第四，加强沟通与反馈机制。加强不同部门和层级之间的沟通和协作，确保预算执行情况的及时反馈和处理，推动问题的解决与改进。第五，建立预算执行改进和调整机制。根据监测和评估的结果，及时反馈并进行预算执行的改进和调整，确保预算执行与控制的有效性和实效性。通过上述措施，可有效解决预算执行与控制存在的问题，提高预算执行的准确性和有效性，实现企业的良性发展。

引入技术支持 利用技术工具和软件可提高预算执行和控制的效率和准确性，更好地追踪和控制预算的执行情况。钢铁企业可加大资金投入，引入先进的预算管理软件和数据分析工具，提升信息系统的建设水平，以实现更好的数据收集、处理和分析能力，帮助整合、分析和汇报预算执行情况，企业还可建立集成的企业资源计划（ERP）系统，帮助企业实现各个部门之间的协同和信息共享，提高资源调配的灵活性和效率，从而促进预算的有效执行和控制。钢铁企业可与专业的技术服务提供商合作，获得专业的技术支持和咨询，根据企业的具体需求和情况，寻求定制化的解决方案，同时为员工提供专业的技术培训，帮助员工更好地理解和应用新的技术工具，提升信息化水平，以支持预算执行与控制工作。

建立预算执行团队 钢铁企业可组建预算执行团队，由专门负责预算执行和控制的人员组成，主要负责协调各部门和团队的执行情况，向管理层提供预算执行和控制方面的报告，确保预算按照计划进行，并在必要时采取调整措施。以下是建立预算执行团队的一些建议：一是人员组成。预算执行团队应由具有财务、预算、成本管理和业务知识的专业人员组成，应具备良好的沟通和团队合作能力，以便与各部门和层级进行有效的协调和合作。二是责任和权限。明确团队成员的责任和权限，确保其在预算执行和调整过程中能够有效地履行职责，包括责任划分、工作流程和决策权限等方面。三是监测和评估。团队应负责监测和评估预算执行情况，包括收集和分析预算相关数据、制作预算执行报告、发现偏差和潜在问题，并提出解决方案和整改措施。四是沟通和合作。预算执行团队应与各部门和层级保持密切的沟通和合作，充分了解各部门的需求和情况，与其共同制定适当的预算执行策略，确保预算的有效执行。五是风险管理。预算执行团队应关注可能存在的风险和影响，及时识别和评估潜在的风险，并提出相应的风险管理措施，减轻预算执行过程中可能产生的不利影响。六是持续改进。团队应不断反思并改进工作，审查过去的预算执行情况，识别问题并制定改进建议，以提高预算执行的质量和效率。

通过设立明确的预算目标、加强成本控制、实施预算监管、建立预算执行团队等策略，可有效改善企业预算执行与控制现状，便于企业更好地管理资源、提高经营效率，实现预算目标并增强企业竞争力。另外，加强预算执行与控制是企业管理的关键环节，需企业各部门积极参与并加强协同合作，以促进预算执行与控制的持续改进，提高企业的实际生产经营效益，帮助企业实现可持续发展。

（作者单位：陕西钢铁集团有限公司）