深化预算绩效管理助力科技创新的研究和举措

魏君

当前，随着我国科技体制机制改革不断纵深推进，预算绩效管理工作逐渐引起各行政事业单位、国企单位的重视，科技创新投入资金使用绩效也在不断提升。但面对目前我国科研项目全面预算绩效管理还存在着体系不完善，绩效管理理念尚未有效服务科技创新等问题，如何通过深化预算绩效管理来助力企业提高科技创新项目预算绩效管理的科学性，建立全面规范和放管结合的预算制度，以适应当前科研活动的客观规律，解决好绩效管理中存在的突出问题，已成为企业科技创新必须面临和亟待解决的问题。科技创新是推动社会进步和发展的重要动力，而预算绩效管理则是科技创新的重要保障。文章对预算绩效管理的概念和预算绩效管理对科技创新的重要性进行了介绍，并通过分析目前存在的突出问题，提出了深化预算绩效管理助力科技创新的策略，旨在更好地以深化预算绩效管理为路径进一步提高科技创新的效率和效果，促进科技创新的可持续发展。

预算绩效管理的概念

预算绩效管理是一种将绩效理念和方法融入预算管理全过程，以绩效目标的实现为导向，以绩效运行监控为保障，以绩效评价为手段，以结果应用为关键，以改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高项目质量和创新水平的预算管理模式。

深化预算绩效管理对科技创新的重要性

优化科技创新资源配置 预算绩效管理通过科学的预算编制和绩效评估，可以更加精准地识别和分配科技创新资源，避免资源的浪费和无效使用，实现科技创新资源的优化配置。这有助于提高科技创新的效率和效果，推动科技创新的发展。

提升科技创新效能 预算绩效管理可以帮助科技创新组织明确目标，制定计划，监控执行，从而提升组织的效能，实现可持续发展。通过预算绩效管理，科技创新组织可以更好地了解自身的优势和劣势，及时调整战略和计划，提高组织的竞争力和适应能力。

增强科技创新决策科学性 预算绩效管理通过深入分析科技创新项目的绩效数据，可以揭示项目运行的内在规律和趋势，为决策者提供更加科学、准确的数据和信息支持。这有助于决策者更加科学地制定决策，避免盲目性和随意性，提高决策的科学性和准确性。

推动科技创新组织变革 随着社会的发展和变革，科技创新组织需要不断适应新的环境和挑战。预算绩效管理可以帮助组织及时发现存在的问题和不足，提出改进措施和建议，推动组织的变革和发展。同时，预算绩效管理还可以激发员工的积极性和创新精神，促进科技创新组织的创新和发展。

引导注重科技创新成果质量 通过预算绩效管理，科技创新组织可以更加注重成果的质量，突出科研增值评价。按照科研经费放管服要求，将过程评价交给承研单位，对项目和單位整体支出的绩效评价，重点是评价项目和单位的科研成果质量。同时，关注项目和科研主体资源投入的匹配性、经济性。引导资源统筹、财尽其用。通过预算绩效评价促进科研主体经费统筹，一些科研主体存量资金规模较大，但多数固化在课题组，单位层面统筹力度较弱，制约了服务国家战略和本单位发展，运用绩效管理提高集聚整合资金办大事的能力。引导科研组织创新，发挥举国体制优势。

目前科技创新中预算绩效管理存在的突出问题

预算编制与科技创新项目不匹配 在科技创新项目中，预算编制往往因信息不对称、市场环境快速变化、项目的不确定性、预算编制方法的局限性和缺乏反馈与调整机制等，导致预算与实际需求之间的不匹配。

绩效评估指标体系不完善 科技创新项目的绩效评估指标体系往往不够完善，缺乏针对性和可操作性，导致评估结果失真或不够准确。

预算执行与监督不到位 在科技创新项目中，预算执行往往缺乏有效的监督和约束，导致预算执行进度过缓或存在无预算支出、随意调整预算等现象。

缺乏有效的监督机制 部分企业缺乏有效的监督机制，对预算绩效管理的执行过程缺乏必要的监督和约束，容易导致管理漏洞和问题的出现。

深化预算绩效管理助力科技创新的举措

建立科学合理的预算编制体系 建立科学的预算编制体系是深化预算绩效管理的基础。在编制科技创新项目的预算时，充分调研科技创新任务部署和业务发展需求，全面了解项目实际需求和特点，按照“政策符合性”“目标相关性”“经济合理性”原则，确保预算编制与项目实际执行情况相匹配。

1.预算编制方法与流程

（1）选择合适的预算方法：根据科技创新项目的特点，选择适合的预算编制方法，如增量预算、零基预算或滚动预算：（2）明确编制流程。制定详细的预算编制流程，包括目标设定、资源分析、成本估算、预算审批等关键环节：（3）标准化操作。确保预算编制过程中使用的表格、模板和工具标准化，以提高工作效率和准确性。

2.人员与角色分工

第一，专业团队组建：成立专门负责科技创新项目预算编制的团队，具备相关技术知识和财务经验。第二，明确角色与分工：为团队成员分配明确的角色和职责，如项目费控、项目财务助理等。第三，培训与能力提升：定期为团队成员提供培训，提升其在科技创新项目预算编制方面的专业能力。

3.管理与监督

第一，预算审批与监控。建立严格的预算审批流程，确保预算编制的合理性和可行性。同时，对预算执行情况进行实时监控，确保预算的有效执行。第二，定期审计与评估。定期对科技创新项目的预算执行情况进行审计和评估，查找问题和不足，提出改进措施。第三，激励机制与考核。建立与预算执行情况挂钩的激励机制和考核制度，激发团队成员的积极性和责任心。

完善预算绩效评估指标体系

1.评估指标的针对性和精细化

第一，需要明确评估重点。针对科技创新项目的特点，明确预算绩效评估的重点，如财务管理及相关制度建设情况、资金管理、会计核算和财务支出情况以及预算执行情况和资产管理情况等关键指标。另外，对项目进行分级分类，分别评估。针对技术突破型项目，评估重点应放在技术的先进性、独创性和实际应用效果上。对于成果转化型项目，评估重点放在成果创新性、有效转化与应用程度和成效及效益等。第二，细化评估标准。将评估标准精细化，针对不同的科技创新阶段和目标，制定具体的评估指标和权重。如在项目初期阶段，重点评估项目的创新性和技术可行性，制定与技术研发进度和成果相关的评估指标。当项目进入中期阶段，评估指标应更加关注技术转化和市场接受度，同时考虑经济效益的潜在影响。在项目后期阶段，评估应聚焦于实际的市场应用转化和长期发展潜力，制定与市场份额、试用反馈等相关的评估指标。第三，动态调整。根据科技创新项目的进展和市场变化，对评估指标进行动态调整，确保评估的有效性和准确性。通过制定针对性和精细化的评估指标，可以更准确地衡量科技创新项目的预算绩效，为项目管理和资源分配提供科学依据。这有助于提高科技创新项目的成功率，推动技术成果的转化和应用。

2.评估方法的科学性和创新性

第一，定量与定性结合。采用定量和定性两种方法进行预算绩效评估，全面了解项目的执行情况和预算使用效果。第二，引入创新性的评估方法，如数据挖掘、机器学习等，提高评估的准确性和效率。第三，与相关领域的研究机构和专家合作，共同研发科学的预算绩效评估方法。

3.评估结果的应用与反馈

具体措施：第一，及时反馈。确保项目团队及时了解预算绩效评估结果，以便及时调整预算管理和执行策略。第二，激励与约束机制。根据评估结果，制定相应的激励与约束机制，激发项目团队的积极性和责任感。第三，持续改进。将评估结果应用于持续改进过程中，不断提高科技创新项目的预算绩效水平。

加强预算执行与监督

1.制定详细的预算执行计划

根据科技创新项目的特点和需求，制定详细的预算执行计划，包括与工作量匹配的预算分配（按年度和科目两个维度）、使用原则及范围、执行时间和进度等关键要素。预算执行过程中要确保预算执行计划具有足够的灵活性，以便应对项目实施过程中的变化和调整。另外，定期对预算执行计划进行对照回顾和审查更新，以确保其与项目实际进展保持一致。

2.建立严格的预算执行监控机制

设立专门的预算执行监控团队或岗位，负责跟踪和监督预算的实际执行情况。建立定期报告制度，要求相关部门按时提交预算执行情况报告，以便及时发现问题和偏差。同时，对预算执行过程中的异常情况进行深入调查，找出原因并采取相应的纠正措施。

3.加强预算执行的内部审计与外部监管

定期开展内部审计，对科技项目的预算执行情况进行全面审查，确保其合规性和有效性。同时，加强与外部监管机构的沟通与合作，接受外部审计和监管，提高预算执行的透明度和公信力。另外，对内部审计和外部监管中发现的问题进行整改，并采取措施防止类似问题再次发生。

4.强化绩效评价结果的应用

一方面，将绩效评价结果作为下一年度预算安排、追加、调整的重要依据，逐步做到评价结果与以后年度预算资金安排挂钩。将绩效评价结果与科技创新项目的管理和监督相结合，推动科技创新项目的顺利实施和完成。另一方面，将绩效评价结果与激励机制相结合，将绩效评价结果作为制定激励机制的重要依据，通过奖励优秀表现者、激励中间表现者、改进落后表现者，激发员工的积极性和创造力。另外，根据绩效评价结果，对科技创新项目团队和个人进行物质激励、晋升机会等奖励，促进个人和组织绩效的持续提升。

加強科技创新项目的管理和监督 建立健全的科技创新项目管理和监督机制，确保项目的顺利实施和完成。引入专业的科技项目管理团队或机构，对项目进行全程管理和监督，确保项目的质量和进度。

1.制定完善的管理制度

建立科技创新项目的立项、预算、执行、评估等全过程的管理制度，确保项目管理的规范化和标准化。明确各阶段的任务和责任，制定详细的工作计划和时间表，确保项目按计划顺利进行。针对科技创新项目的特点和需求，制定相应的管理细则和操作指南，提高管理的针对性和有效性。

2.加强内部监督与审计

设立专门的内部监督机构或指定专人负责科技创新项目的监督管理工作，确保监督管理的独立性和权威性。对科技创新项目的执行过程进行定期或不定期的检查，确保项目按计划执行，并及时纠正偏差。开展内部审计，对科技创新项目的财务收支、预算执行等情况进行全面审查，确保资金使用的合规性和有效性。

3.强化外部监管与合作

加强与政府部门的沟通与合作，接受相关部门的监管和指导，确保项目符合法律法规和政策要求。寻求与行业协会、专家机构等外部合作伙伴的合作，共同开展科技创新项目的管理和监督工作。积极参与行业交流和分享，学习借鉴先进的管理经验和监督模式，不断提高自身的管理和监督水平。

文章以深化预算绩效管理效能为关键点和突破口，探讨了如何通过深化预算绩效管理助力科技创新发展。通过加强预算编制与科技创新项目的匹配性、完善绩效评估指标体系、加强预算执行与监督、强化绩效评价结果的应用、加强科技创新项目的管理和监督以及推动科技创新与产业融合发展等举措可以进一步优化资源配置，提升科技创新效率，增强决策科学性，为科技创新的发展提供有力的保障和支持。随着科技的不断进步和创新需求的不断增长，深化预算绩效管理助力科技创新发展需要我们不断探索和实践创新管理模式和方法，为推动科技创新的发展作出更大的贡献。

（作者单位：中海石油（中国）有限公司上海分公司）