监督动态

江苏扬州：推动财政内控考核，强化财会内部监督

近日，江苏省扬州市财政局首次开展年度内控执行考核， 对全局105项工作流程169 个风险点的368 条控制措施执行情况逐一进行检查，有力提升内控管理水平，规范内部权力运行，加强内部财会监督。

一是精细指标设定，完善考核方案。扬州市财政局按照“突出重点、全面易行”原则，对27 个处室（单位）设置了15 项内控考核共性指标和115项个性指标， 基本覆盖全部业务，并注重考核的可操作性，逐一分解归类各共性考核指标和个性指标，确保每项指标可定量评价和易于采分。依照回避原则， 制定考核分工明细表，设置6 个考核小组，分块负责6 大内控制度考评工作，明确各项指标具体考核人员，坚持“谁考核谁负责”的原则，做到责任到人、不走过场。

二是督查指导结合，严格考核执行。各处室（单位）负责人主动扛起内控执行主体责任，对本处室（单位）全年预算编制、预算执行、预算绩效、财政监督、财政业务、行政运行等6 大制度板块内控执行情况进行自查并形成自查报告。 考核组在处室（单位）自查基础上一一对照考核指标和佐证材料进行综合考查，对业务量大的指标采用随机抽查，并将内控执行情况层层打分、逐级签字。 在保持考核“严” 基调的同时， 也积极帮助处室（单位） 增强对内控制度和内控考核的认识，在日常工作台账完善、财政监督成果运用、财政内控制度及时更新等方面提出指导性建议。

三是立足结果导向，强化考核运用。 加强问题整改，复核汇总27 个处室（单位）最终得分后，逐一形成考核反馈意见书， 书面告知考核分数、扣分原因和存在问题， 并要求限期整改。同时，抓好结果运用，内控考核结果作为重要指标项，纳入局年度处室绩效综合考评和“一岗双责”考核，为干部评先评优提供重要依据。以制度化解风险，以考核规范行为。 扬州市财政局还认真总结分析了在组织和执行方面的经验和不足，进一步优化考核工作，并对县（市、区）内控考核工作提供参考和支持。

内控工作，做在日常，抓在经常。今年，扬州市财政局将会开展月度内控抽查工作， 进一步增强内控制度的约束力和执行力， 促进内控和业务深度融合， 推动财政治理体系和治理能力建设，确保财政资金和财政队伍“两安全”，以坚强有力的财会内部监督护航2024 年扬州财政系统实干争先。

（江苏省扬州市财政局）

山东泰安：“四精” 织密财会监督网 会计信息检查再提质

2023 年，山东省泰安市财政局依法履行财会监督主责，组织全市财政系统深入开展会计信息质量检查，抽查单位112 户，追缴税费1.3 亿元，全面推动会计信息质量检查工作提质增效。

“精心”统筹谋划，明确检查要求。 根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》和山东省实施方案，做好检查工作的组织领导、责任落实和工作推进。 一是强化组织领导。 以局主要领导为组长成立领导小组，选取政治素质过硬、检查经验丰富的人员成立审理组，多次召开专题会议，议定重要事项。 二是迅速制定方案。 在省财政厅统一部署下，结合泰安实际制定多层次、多维度工作方案，确保工作顺利开展。 三是落实分工责任。 依照职责分工做好查前调研，紧扣目标任务、抓住重点问题、明确时间节点，做到上下一盘棋。

“精准”联合发力，统一检查标准。 一是依据问题线索，确定检查内容。 充分利用预算管理一体化、行政事业资产管理等信息系统，通过线上数据比对、监测数据分析等手段发现疑点线索， 综合分析选定检查内容。二是依托数据平台， 抽取检查对象。在保证检查覆盖面的基础上， 通过“双随机、一公开”监管平台抽取被查单位， 在系统中随机匹配检查人员。三是依靠部门联合， 统一监管标准。与泰安市税务局开展联合检查，实现数据互联互通、信息交流共享，提升监管质效。

“精细”程序步骤，依法开展检查。一是“深”学习，把握政策导向。认真组织参检人员开展查前培训，明确检查要点、把准检查方向。 二是“细”研判，保证检查质量。 检查人员认真细致开展检查，分析研判问题，确保定性准确、依据充分、处理恰当。 三是“勤”跟进，提高工作效率。 及时与被查单位交流最新进展，设计资产盘点报告模板帮助财务人员疏通“堵点”，以授课方式讲解检查发现的共性问题。四是“常”调度，确保工作进度。落实现场检查周报制度，定期调度工作进展，稳步推进检查工作。

“精确”整改落实，提升检查质效。 一是督促问题整改。 积极推动被查单位立行立改， 及时修正偏差；督促其分析问题产生的深层原因，健全政策制度，避免屡查屡犯。 二是形成监督合力。 充分发挥财会监督“监测器”“警示器”作用，借助与纪检监察、巡视巡查贯通协调机制，加强制约监督，让财经纪律真正成为不可触碰的“高压线”。三是加强成果运用。将检查发现的问题应用到财政预算管理中，如预决算方面发现的问题与下一年度预算编制审核挂钩，形成监管闭环，不断提升全市财会监督管理效能。

（熊晓华 邢伊琳）

江西上饶：三举措严把“三公”经费支出关口

江西省上饶市财政局不断强化监管力度，严控全市“三公”经费支出，着力杜绝“舌尖上的腐败”“车轮上的腐败”， 进一步推动上饶勤俭治市做深做实。

一是坚持严管严控，积极压减经费支出。 坚决落实过紧日子要求，在预算编制过程中严控一般性支出。依托公务消费监管平台开展“三公”经费常态化监督、全过程监控，从严从紧加强“三公”经费支出管理。

二是定期通报问询，督促问题及时整改。定期对预算单位在消费监管平台操作中存在的“公务接待”申请单、菜单未及时上传、填报不完整、填写不正确、顶格接待、接待经费异常等问题进行通报。对存在“三公”经费管理问题的预算单位全部进行书面问询，提醒单位规范“三公”经费消费行为，指导单位及时开展整改。

三是强化监督检查，持续提升管理质效。 线上线下相结合，不定期抽查预算单位“三公”经费管理使用情况，重点关注“三公”经费预决算执行、票据审核、报账管理制度执行等流程的合规性、有效性。 要求被监督单位不断完善内控制度，严控审批程序，进一步细化管理办法。 推进“三公”经费预决算公开工作，建立健全财务信息披露机制，加大财务公开力度，接受媒体和群众监督。

（郑 宁）

湖南临武：“四举措” 推动财政重点绩效评价出实效

为落实中央、省、市全面实施预算绩效管理决策部署，进一步强化预算部门绩效意识， 压实主体责任，切实提升财政资源配置效率和资金使用效益，近年来，湖南省临武县财政局强化工作举措， 创新工作方法，精选评价对象，严格把控质量，督促落实整改，强化结果应用，推动财政重点绩效评价工作取得实效。

一是健全制度保障措施。 制定财政重点绩效评价工作方案， 印发了《关于开展2022 年度财政绩效评价工作的通知》， 明确财政重点绩效评价的目标、评价范围和内容及相关工作要求。 充分了解项目情况，主动对接各相关预算部门，了解项目、资金情况，切实做到心中有数。 按照突出问题导向和重点关注原则，结合临武县实际情况， 选取了21 个关系重大民生、社会公益性较强、社会关注度较高、对经济社会发展具有重要影响的项目开展重点绩效评价， 涵盖了“四本预算”、专项债券、政府采购、政府购买服务、3P 等，进一步扩大了绩效评价范围。

二是严格把关质量考核。 择优选取2 家评价较高的社会中介机构开展财政重点绩效工作，确保绩效评价结果公正、公平、公开。整个评价过程严格按照规定的程序开展，并安排专人负责， 及时与第三方机构沟通交流，明确评价重点方向，充分征求委托方及被评价部门意见， 如遇问题，及时沟通解决， 确保评价科学合理。严格要求第三方机构按照规定撰写评价报告， 切实做到数据真实准确、内容完整、逻辑清晰、依据充分、分析透彻、结论准确、建议可行。评价报告撰写完成后，充分征求业务股室和部门预算单位意见，经修改完善，形成通俗易懂、意见合理、建议可行、能解决实际问题的高质量评价报告。为了保障重点绩效评价质量，临武县财政局全程开展对第三方机构绩效评价业务质量监管和考核，并对考核结果进行通报。

三是强化评价结果应用。 建立评价结果反馈整改落实机制，针对绩效评价中发现的问题，督促相关预算部门制定整改方案，责成限期抓好整改落实， 并形成整改报告报县级财政；突出预算支出结果导向，将财政重点绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩，根据评价结果调整预算安排和支出结构，对绩效评价为“较差”等次以下的被评价单位，按一定比例压减2024 年财政预算共计200 万元。切实让每一分财政资金发挥最大效益，把有限的财力用在刀刃上。

四是做好评价结果公示。 加大财政绩效评价信息公开力度，对重点绩效评价结果及时在县政府门户网站进行公开公示，提高绩效评价结果的公开透明度，推动财政重点绩效评价出实效。