F公司样本：企业财务的数字化转型与优化

徐东升

2020年4月，国家发展改革委、中央网信办研究制定了《关于推进“上云用数赋智”行动 培育新经济发展实施方案》，该方案明确指出，要“促转型，加快企业‘上云用数赋智”。新时代背景下，在推动企业财务管理工作转型升级的过程中，注重使用大数据技术非常重要。企业要积极构建财务数据共享、金融智能化创新的结构体系，以便为高质量发展提供支持，还要积极推动会计信息与其他信息的有机结合，以此为管理者制定决策提供依据。因此，企业要顺应时代发展趋势，加快推动财务数字化转型。

F建设公司的财务数字化转型现状

F建设公司是一家施工建设单位，“项目”是其基本的管理单元。其中，项目部是生产与管理的核心部门，也是公司的“利润中心”。公司的每一个项目都会配备一支专业的团队负责打理，团队成员包含项目经理、生产经理、技术员、资料员等，具体人数根据项目规模大小及复杂程度确定。但是，该公司目前并未在项目中设置驻场会计岗位，而是统一核算并审查各项目的付款、报销等工作。虽然F建设公司使用了集中支付模式，但是并未形成合理、完善的全面预算管理机制以及资金管理机制，项目负责人仅针对人工、机械、采购等方面进行管理，导致财务管理中心不能按照付款情况预先制定资金使用规划。目前，公司的财务管理工作已经无法满足发展需求，迫切需求推动数字化转型。

F建设公司在推动财务数字化转型的过程中，主要有三方面的需求。首先，由于项目较为分散，员工的工作地也各不相同，但是审核、付款等工作均需要结合项目进度及时跟进，因此，需要提升各职能部门服务工作的及时性。其次，进一步提升流程审批速率。如果是线下审批单据，从发起人提出申请，一直到出纳审批，周期则为4—5天，而实施线上审批后，仅需1—2天便可以完成工作，效率就会得到显著的提升。最后，让审批工作有迹可循、有源可溯。当使用纸质单据进行审批时，单据可能在某一环节被搁置，从而会影响整体的工作进度。而通过线上平台就可以实时查看各项单据流转情况、审批时间等，也就实现了审批工作有迹可循的目标。

F建设公司财务数字化转型存在的问题

财务人员的作用无法得到有效发挥。目前，F建设公司虽然引入了金蝶云系统，但是设置的功能模块数量相对较少，且不同部门之间的系统相互独立，并没有实现互联互通。其中，该公司在采购方面并未实现数字化，采购工作人员需要手工编制Excel（一种电子表格软件）询价单，然后将其发送给供应商。在经过供应商报价、采购人员信息汇总、价格对比、提交决策委员会审议等多个环节之后，该公司才可以确定供应商。财务人员并未参与整个工作流程，涉税条款也就无法得到有效落实。由此可见，F建设公司在推动财务数字化转型的过程中，财务人员的作用并未得到有效发挥。

对业务部门支持度不够。目前，F建设公司在软件系统方面的投入较少，并未构建OA（办公自动化）系统，财务部门无法自动读取审核信息、财务信息，导致工作效率较低，影响了后续各项工作开展。在合同管理方面，该公司并未实现对合同的智能化管控，导致付款违约、收款滞后等现象频繁发生，这对公司资金成本、形象管理等多方面都造成了不良影响。

无法为公司决策提供支持。在F建设公司内部，当各项数据流转至财务部门之后便被直接归档封存，财务部门并未对各项数据进行汇总、分类、评析，也就无法为公司决策提供参考。例如，在城市养护项目中，财务部门没有及时开展数据分析，缺乏对业务运营风险的管理，公司决策层主要根据回款状况对施工项目、养护项目的进度进行评判，财务数据并未在此过程中发挥实际效用，由此可见，财务部门对公司决策的支持度不够。

F建设公司优化财务数字化转型的对策

对财务团队进行专业化分工。F建设公司可以将财务人员细分为三个团队，分别为战略财务团队、业务财务团队以及共享服务团队，以便构建分工明确的财务管理体系。如果公司内部的分工不当，将会导致“业财融合”出现问题。在未来发展过程中，企业可以明确三个团队的职责内容，使得三个团队既相互独立，又能进行密切配合，进而可以充分发挥财务部门的服務价值。

持续加大财务数字化转型投入力度。公司在推动财务数字化转型发展时，应当预先制定合理、科学的方案，明确各项花销支出，以便在资金方面为公司开展数字化转型工作提供重要保障。为了确保数字化转型投入的各项资源分合理，公司需要综合考量资金投入、人才投入的比例，适当增加财务数字化转型方面的投入资金。由于人才具有一定的不确定性，并且人才质量与财务数字化转型工作成功与否直接相关，所以要持续增加在“数字化人才”培养方面的投入。F建设公司的整体规模不大、资金实力也不太雄厚，所以要对企业数字化转型投资预算进行优化，并充分利用硬件设备、软件系统、人工智能等技术加快推动数字化改造工作。值得注意的是，公司也必须对数字化管理方面的支出进行综合性考量，努力探索支出、效益之间的平衡点，一方面要规避“转不好”“转得慢”的问题，另一方面还要避免产生过度数字化的问题。

财务数字化转型不但是公司改革发展过程中的主流趋势，也是公司提升竞争力、提高经济效益的一条重要路径。我们选取F建设公司作为具体分析对象，针对财务数字化转型过程中存在的现实问题进行全面探析，并且指出了形成问题的本质原因。最后，又立足于时代发展趋势，结合公司整体概况，提出了相应的优化措施。在未来发展过程中，F建设公司应当树立正确的观念，加快推动数字化转型工作，不断挖掘财务数字化的价值，由此促使公司实现健康、可持续发展的总体目标。