税收法律
- 企业偷逃增值税现象的研究
业都在研究钻税收法律的空子，想要利用税收法制度的不完善，达到企业偷税漏税的目的[1]。税收法制不完善不仅让不法企业钻了空子，也导致在税务部门工作的人员在进行工作时，根据税法制度的要求工作，无法达到理想的税收效果，给税收工作带来了一定的执行困难。对于税收工作人员而言，在进项税收工作时，必须依法按照税收法的制度来完成自身的本职工作，税收法律制度对于工作人员而言具有约束性与规范性的重要作用，如果税收法制不完善，那么工作的进度与效果都无法得到保障，进而导致一些企业
财会学习 2022年32期2022-12-17
- 我国电子商务领域税收法律问题分析*
子商务领域的税收法律问题无论是对于法学层面还是电子商务层面都有着非常重要的影响。因此，行业内部人员必须明晰电子商务领域税收法律问题，理清与电子商务相关的政策，从而促进电子商务可以实现高质高效发展。一、电子商务税收的概述电子商务又称为网络营销，根据字面意思可以明确，电子商务是依托网络进行经营与销售的。电子商务的高效发展与互联网水平的持续提升有着密不可分的联系，在互联网技术的加持下，贸易双方在虚拟贸易的过程中通过电子化、信息化的方式实现商品买卖等贸易活动[1]
智库时代 2022年40期2022-12-05
- 我国中小企业税收筹划的现状及路径分析
;税收筹划;税收法律;风险控制自“营改增”在全国地区全面贯彻以后，我国中小企业的纳税环境也发生了较大的变化，同时也给税收筹划活动带来了较多的操作空间。为了合理降低自身的税负，我国很多中小企业都开始着手进行税收筹划活动。事实上，较多中小企业确实通过税收筹划活动取得了显著收益。但由于税收筹划活动涉及的内容比较多，导致这项活动并没有在企业内部充分发挥作用，甚至还会带来一些不必要的风险。在这种情况下，就有必要对我国中小企业开展税收筹划活动的基本现状进行深入全面的探
中国集体经济 2021年17期2021-07-11
- “营改增”后河南省地方税收体系的构建研究
公众的参与，税收法律制度也没有制定相应的公众参与税收法律制度制定和改革的相关规定，公众也无法就税收法律法规的制定与改革问题表达自己的真实意愿，对于税收法律法规实行过程中可能会出现的矛盾和问题，公众也无法与立法机关进行沟通。导致公众对于税收法律法规的法律主体意识不强，税收法律制度改革后对微观主体的激励不够。由于公众在税收法律法规制定过程中的参与度很低，公众对新制定的法律法规缺乏理解和认识，这种状况可能会造成新税收制度建立后公众对其认可度低下，导致公众对新制定
今日财富 2021年17期2021-07-11
- 我国个人所得税法中所得概念的构建
不同，我国的税收法律似乎尚未加强对“所得”界定问题的重视。但是“所得”概念的模糊已经给个人所得税的法律公信力和税收制度的执行力带来困扰。一、“所得”概念授权立法带来的困境2015年《立法法》修改之前，我国行政部门在税收立法中的地位一直无可动摇，并且截至2019年5月，全国人大颁布的八部税收立法中有五部都不同程度上授权给国务院或者其他相关行政机关制定条文或者实施细则的权力，例如我国目前的《个人所得税实施条例》就是国务院根据新施行的《个人所得税法》（以下简称“
中国农业会计 2020年8期2020-12-24
- 新形势下事业单位税收管理存在的问题及解决对策
入了解国家的税收法律，财会人员才能凭借较高的职业素养完成自己的本职工作，使事业单位缴纳正确的税费。目前，我国税收法律规定事业单位应当依法上缴应收收入的税费，事业单位应当设置“应交税费”的科目，逐条列清所需上缴税费的类目。但是在实际工作中，事业单位的财会人员并不能清楚地区分单位所应当缴纳税费的税种。由于传统观念的限制，拥有丰富经验的财会人员往往疏于及时学习新增的税收法律条款，使事业单位多缴或少缴应当缴纳的税费，造成事业单位的损失。同时，某些事业单位和财会人员
时代人物 2020年35期2020-12-08
- 国外体育产业税收法律和政策的研究与启示*
的西方国家，税收法律和政策调节对体育产业的迅猛发展均起到了重要作用。分析研究国外体育产业税收法律和政策，借鉴其成功经验和成熟做法，合理运用税收调控杠杆，完善我国税收法律和政策体系，具有重要的现实意义。1 国外体育产业税收法律和政策纵观国外体育产业发达的国家，税收作为一种宏观调控手段对体育产业进行支持和规制，对推动体育产业的发展起到了非常重要的作用。为此，本研究收集了美国、英国、德国、日本和意大利等五个国家体育产业的相关税收法律和政策的文献资料，并将有关资料
体育科技 2020年3期2020-10-27
- 促进高职院校校企合作的税收法律优惠政策思考
校校企合作的税收法律优惠政策，介绍我国现有的高职院校校企合作的税收法律优惠政策，提出适当降低享受税收优惠政策的准入门槛、扩大校企合作税收优惠政策的减免范围并加强减免力度、完善校企合作税收优惠体系等建议性策略。【关键词】高职院校 校企合作 税收法律 优惠政策【中图分类号】G 【文献标识码】A【文章编号】0450-9889（2020）04C-0077-02高等职业院校的主要任务是培养高质量实用型的人才，校企合作的教学模式，正是提升职业教育教学效果的重要
广西教育·C版 2020年4期2020-07-09
- 会计学专业税法实践课程的整合与融合研究
学法对于讲授税收法律理论会产生良好的教学效果，但是对于注重应用性和实践性的会计学专业来说，对提高学生的税收法律应用能力可能收效甚微。由于没有实训课程实现理论与实务的对接，学生在从事涉税会计类相关岗位的具体工作时，经常会处于束手无策的尴尬境地。因此，为培养学生处理涉税业务的实践能力，有必要对税法课程进行系统化的实践教学平台的构建，加大实习实训力度，建立税收模拟实验室以及校外实训基地。二、目前会计学专业税法实践课程存在的问题就会计学专业的税法相关课程的现状来说
财经界·上旬刊 2020年5期2020-05-28
- 如何规避境外工程项目税务风险
理。1.1 税收法律制度和税收征管的风险（1）税收法律复杂性的风险。每个国家的税法都有着庞大的体系，税种、税制、征管等等方面千差万别，并且还存在语言方面的障碍。税收法律本身具有很强的专业性，对专业词汇的理解和当地语言的准确掌握上具有较大的难度。税收法律的复杂性，往往导致一些企业对税收法律难以完整的理解和掌握，难以有效的开展税务筹划工作。若未能准确的开展纳税申报，可能导致税务机关的处罚。（2）税收法律解读的风险。一些经济不是很发达的国家，税收制度和税收征管制
经济管理文摘 2020年7期2020-02-28
- 在“一带一路”沿线国家投资企业面临的主要税收法律风险探析
业面临的主要税收法律风险因“一带一路”沿线国家在税收法律以及相关法制体系等方面存在差异，因此我国在“一带一路”沿线国家投资企业面临大致以下几种主要的税收法律风险：（一）税制不同带来的风险前文提及“一带一路”沿线国家因受到历史文化、自身实际国情等众多因素影响，不同沿线国家使用的税收法律体系和法律体制也各不相同，受此影响，“一带一路”沿线国家在税制类型和税收待遇等各个方面的规定、要求以及具体表现等千差万别。譬如相比于我国制定的税率，巴基斯坦、叙利亚、老挝等国家
法制与经济 2020年9期2020-02-25
- 法理学视角下的税收法律主义研究
——以新个人所得税法为例分析
理学角度下的税收法律主义法理学是对法学中带有根本性、共同性的问题作横断面考察的科学，其研究对象主要是法与法的一般原理(哲学)基本的法律原则及法律制度运行的机制。从法理学的视角分析，税法的基本原则可以分为税收公平主义、税收合作信赖主义、税收法律主义与实质课税原则等四大原则。其中，税收法律主义也称作税收法定原则，是指税收的行政主体与行政相对人的权利与义务必须由法律规定，税收的行政主体与行政相对人的权利义务只能以法律作为依据。如果没有法律依据，任何主体(包括立法
法制博览 2019年16期2019-12-13
- 微商税收征管现状及对策分析
：税收征管;税收法律;微商一、微商概述在“互联网+”的时代，微商不断发展，与之相对应，国家需要完善税收征管制度，采取相应的措施，避免出现微商税收漏洞。首先对微商征税，是对店实体店、传统电商征税的公平体现。其次对微商进行征税可以维护消费者权益，因“三证合一”的制度，对微商征税意味着相关部门了解微商经营者的相应信息，可以避免消费者被欺骗，保障消费者的权利。最后可以维护微商的商誉等，微商征税有利于国家掌握微商信息，从而打击不法分子和以微商名义犯罪，如微商招代理的
财讯 2019年6期2019-06-11
- 法律视角下税务风险的规避和有效防范
法纳税之间的税收法律关系。税务关系可能会因为税务机关税收执法行为的实施和纳税人纳税行为的履行而使征纳双方就税收征纳问题产生分歧或争议，这种潜在的纷争，对税务机关和纳税人而言，就是一种或有税务风险。税务风险与一般的投资风险不同，它是由于在涉税活动中税收当事人的不谨慎和不规范，给自身或他方带来的不确定性影响。这种影响不仅会导致税务关系人利益受损，甚至会对经济和社会发展造成危害。税务风险有的可以准确计算，有的则是无法考量的。借助股市上的一句话提醒征纳双方：税收有
滁州职业技术学院学报 2019年3期2019-03-20
- 改革开放40年中国对外税收法律制度的现实与转型
来，我国对外税收法律制度伴随着国家改革开放的步伐经历了四个不同的阶段。40年来我国对外税收法律制度以税收优惠为核心的实然样态因效果弱化而式微，未来对外税收法律制度的基本走向就是以制度创新为导向实现应然转型。本文力图从理论与实践进一步厘清税收优惠与制度创新之关系，并提出我国对外税收法律制度转型的进路构建：在推动对外税收优惠法治化的前提下，从国际和国内税收法律体系两个层面入手，创新中国对外税收法律制度。一、引言：中国对外税收法律实践40年我国改革开放40年的脉
商业研究 2019年2期2019-03-08
- 环保税开征 绿色税制迈出重要一步
法，对于健全税收法律体系、提升税收法律层级、建立现代税收制度意义重大。环保税的立法宗旨和功能定位于“保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设”，是我国建设“绿色税制”的代表性税种，也标志着运行近40年的排污费制度将成为历史。按照税收法定原则，为避免地方裁量权过大，对环境保护税设定了税额上限，即大气污染物的税额幅度为每污染当量1.2元至12元，水污染物的税额幅度为每污染当量1.4元至14元。具体适用税额的确定和调整，由各地在法定税额幅度内决定。201
中国注册会计师 2018年1期2018-12-08
- 税收立法主导转换的必要性及其良性运行制约的探讨
大需要解决的税收法律主义入宪、法律保留与授权的关系、立法能力建设等三个方面的制度性制约问题，为下一步人大主导税收立进入实践操作层面提供一些参考和借鉴。税收立法 立法权 行政 人大税收立法权的涵义关于税收立法权的概念问题。法学界，很多专家学者有过相关的研究：例如，厦门大学胡学勤教授认为，税收立法权是指立法机关和有关国家机关在各自的权限范围内依照法定程序制定、颁布、调整和废止有关税收法律、法规、规章的活动。这是基于传统意义上的定义，强调从法理的衍生角度出发来定
财讯 2018年25期2018-05-14
- 八论税制改革
——关于税收立法
本法缺失我国税收法律体系建设更多注重于税收单行法的建设，但对税收这一特殊领域具有全局性、指导性意义的税收基本法迟迟未能出台，这必然影响依法治税的步伐。税收基本法，就是要把各个单行税法的共性问题和一些不宜由单行税法规定而在宪法中又没有具体明确的问题进行集中的概括性说明，是各项税收单行法的母法。制定税收基本法有利于实现税收立法体系的系统化、规范化，是健全我国法律体系的重要组成部分，又有利于提高我国税收法律的等级和级次，是加速税收法制化建设的根本途径。税收基本法
山西财政税务专科学校学报 2018年2期2018-04-01
- 税法中诚实信用原则的适用研究
的完善我国的税收法律制度相当于一些发达国家来讲比较滞后，但是随着市场经济的不断繁荣，我国法治理念的不断成熟与完善，诚实信用原则在我国税法当中的使用有了其生存的土壤，同时，将之引入到我国行政公权力当中也是符合我国诚信社会建设的要求的。1、建立以税收基本法为核心的税收法律体系建立税收基本法为核心的税收法律体系是确立诚实信用原则在法律当中主导地位所必须的。从目前来看，我国税收实体法与程序法不完备，税收基本法缺位，这种情况就导致了我国税收法律体系合法性与权威性受到
吉林广播电视大学学报 2018年7期2018-02-13
- 企业税务风险管理问题探究
一是企业未在税收法律法规的规定下完成纳税行为，包括未及时纳税、偷税、漏税等，由于上述行为企业需要承担罚金、滞纳金甚至是刑罚处罚等，对企业的资产以及形象造成不良影响；二是企业对自身经营行为和适用税收法律的选取和应用不准确，对相关的税收优惠政策等未能及时应用，造成企业的税收资金未得到有效节省和管理，增加企业的经济负担。企业税务风险具有主观性、必然性以及预先性的特征，首先，在对税收法律法规以及税收业务等方面，企业与税收部门存在着主观认识和理解上的不同，双方认知和
中小企业管理与科技 2018年9期2018-02-08
- 浅析违法所得应税性
征税的，因为税收法律制度是中性的，税收法律制度并不是用来鉴定分辨该项所得是否合法，只要纳税人取得了应税收入，就应该纳税；也有一些观点认为，对于违法所得，不应该对其进行征税，因为若是对违法所得征税，那就是在一定程度上承认了该项违法所得是合法的，这会破坏法律制度的完整性。笔者对违法所得是否应该纳税的问题持肯定观点。笔者认为违法所得是应该纳税的。税法中所规定的纳税范围和征税标准是独立于民法、刑法等这些法律部门之外的，某个违法行为即便是已经课税，也不会妨碍到其他司
职工法律天地 2018年16期2018-01-23
- 财税法的衡平发展功能及其法治构造
目的，需要对税收法律提出更高的要求，关注纳税人的缴税能力，关注政府单位的服务水平和权利大小，这是一个长期的工作。二、财税法衡平发展功能的法治构造(一)税收法定：财税法衡平发展功能的形式构造从当前我国的税收法律制定情况来看，大多数税收法律的合法性仍然是要依赖于行政法规的，不过也有例外，比如《个人所得税法》、《企业所得税法》、《车船税法》、《环境保护税法》、《烟叶税法》，《船舶吨位税法》等就已经被全国人大或者常务委员会确定为法律，由此可见，我国的税收法律已经走
法制博览 2018年33期2018-01-22
- 从税收法律关系性质理论对税收权力关系说的思考
◎陆璐从税收法律关系性质理论对税收权力关系说的思考◎陆璐税收法律关系性质理论是为了说明税收的性质问题，也就是体现税收的正当性。在税收性质问题上，各国学者有着不同的看法，我国学者也莫衷一是。就税收法律关系性质理论而言，主要包括交换说、义务说、经济调节说、债权债务说以及税收权力关系。而其中的税收权力关系说相对于其他的学说，在解释税收的正当性问题上，其实有着更为深刻的意义。税收权力关系说概述税收权力关系说最初是由德国行政法学家奥托·梅耶提出的。这一理论将税收法律
环球市场信息导报 2017年9期2017-12-24
- 2017年第十一届中国税收筹划年会召开
6日，由国家税收法律研究中心和中国税收筹划研究会主办，京东集团和首都经济贸易大学财政税务学院承办的第十一届中国税收筹划年会在厦门召开，60余位代表参加会议。会议主题为“涉税服务、税务法庭及互联网+税务”。年会由中国税收筹划研究会副会长、国家税收法律研究中心副主任丁芸主持。全国人大财经委副主任、中国税收筹划研究会会长、国家税收法律研究中心主任郝如玉，中国注册税务师协会副会长李林军，中国注册税务师协会副会长、尤尼泰税务师事务所总裁蓝逢辉，中国法学会财税法研究会
会计之友 2017年24期2017-12-19
- 房地产税收法律制度的监管与对策
发展。房地产税收法律制度对房地产经济的保护和促进起着重要作用。因此，完善房地产税收法律制度是房地产市场发展的基础和必要条件。然而，房地产市场的快速发展和房地产税收法律制度的滞后是摆在我们面前的一个重要问题。因此，从房地产税的立法，对房地产税收执法的房地产税的整个过程，如何规范法律制度提出了对策，是适应时代发展的要求，以实现对保障房地产市场的房地产税收法律系统健康运行的系统功能。一、我国房地产税收法律制度存在的问题我国税法基本原则包括税收法定原则、公平原则、
中国经贸 2017年13期2017-09-08
- 试论会计制度与税收法规的关系
：会计制度和税收法律法规之间存在着一定的差异，这是必然的也是合理的。会计制度和国家税收的目标不同、主体不同，因此两者之间必然会存在分歧和差异。但是两者之间的差异过大会给双方造成很大的麻烦，不利于我国税法体系和会计制度的完善，更不利于会计制度的国际化。本文通过分析税法与会计制度之间的关系，更好地协调二者关系的必要性，探讨改进两者之间关系的措施，以帮助实现税法与会计制度的共同发展。关键词：会计制度；税收法规；会计制度与税收法规的关系；共同发展一、现阶段会计制度
财会学习 2017年16期2017-09-02
- 从税收法律关系性质理论对税收权力关系说的思考
陆璐税收法律关系性质理论是为了说明税收的性质问题，也就是体现税收的正当性。在税收性质问题上，各国学者有着不同的看法，我国学者也莫衷一是。就税收法律关系性质理论而言，主要包括交换说、义务说、经济调节说、债权债务说以及税收权力关系。而其中的税收权力关系说相对于其他的学说，在解释税收的正当性问题上，其实有着更为深刻的意义。税收权力关系说概述税收权力关系说最初是由德国行政法学家奥托·梅耶提出的。这一理论将税收法律关系认为是对国家权力的服从关系。国家以其特有的权威和
环球市场信息导报 2017年5期2017-06-15
- 小论税收规范性文件的清理的必要性
，我国现行的税收法律体系主要由单行的税收法律、行政法规、部门规章等构成，对于现行税法体系中存在的有瑕疵的税收规范性文件，需要根据税收法定原则进行整理，将逐步废止或另行授权制定。关键词：税收规范性文件；税收法定2015年3月，随着我国《立法法》的修订，立法法第八条、第九条规定了税种、税率、税收征收管理等税收基本制度由法律确定。这意味着对于我国的税收法律体系中不符合立法法规定的税收规范性文件进行全面整理。对于不符合税收法定原则、或者存在授权瑕疵的税收规范性文件
职工法律天地·下半月 2016年4期2017-05-31
- 我国电子商务税收法律问题研究
我国电子商务税收法律问题研究高莹莹(哈尔滨商业大学黑龙江哈尔滨150028)随着互联网技术的迅速发展，以互联网为基础的电子商务成为了商业活动的主要表现形式。由于电子商务的不断发展和法律的滞后性，依据传统税收法律制度解决电子商务税收及有关法律问题出现了明显的缺陷和不足。税收是国家财政的主要来源，因此，电子商务税收法律制度的完善对避免国家税收的大量流失和电子商务的持续发展具有重大意义。电子商务；税收法律问题现如今，电子商务相对于传统的实体商务交易的模式而言，不
福建质量管理 2017年20期2017-04-06
- 中国历代税收法律制度改革之刍议
要】我国现代税收法律既源同于中国古代税赋制，也借鉴了西方的税收法律制度，中国税收法律制度的发展经历了奴隶制社会的起源、近两千多年的封建税制演变、近代北洋政府时期的初步复兴等直至新中国成立，到十一届三中全会后的全面发展等各个阶段，各个阶段的法律发展都呈现出各自的时代特征。历代税赋制度的改革都为我们现代税制改革留下了珍贵的经验和教训。自1994年分税制实施以来，我国税收体制随着社会经济发展适时调整，尤其是在依法治国的背景下，依法治税是其题中之义，目前我国税收法
商情 2016年32期2017-03-04
- 浅谈电子商务税收法律问题
：电子商务；税收法律；税收原则影响电子商务发展的因素有很多，税收制度安排是最值得研究的一项内容。落后的制度设计与先进的经济实践活动相脱节，严重制约了电子商务行业潜力的发挥。文章在对我国电子商务发展潜力和发展特点进行总结的基础上，提出改革传统税收制度的意见，以规范电子商务实践的发展。1电子商务的巨大潜力电子商务作为一种新型的交易模式，具体是指交易的主体（组织或者个人），通过电子数据传输的方式，完成与交易相关的生产、销售和消费等活动。电子商务的兴起仅有十几年的
职工法律天地·下半月 2017年2期2017-02-20
- 保护和促进创新的税收法律制度研究
和促进创新的税收法律制度研究卜晓慧沈阳师范大学，辽宁 沈阳 110034税收包括关税和工商税，本文主要针对工商税的创新法律制度进行分析，因为人们日常生活中，几乎是每时每刻都在缴税。本文分为三部分进行论述，第一部分是税收的概念，第二部分为工商税收现存问题的分析，第三部分是对现存问题的解决及法律制度的完善。工商税；税收法律制度；促进一、税收的基本概念税收是指国家政策或者法律明文规定，由政府税务部门通过国家赋予的强制力向单位和个人征收的非处罚、无对价的金钱或实物
法制博览 2017年25期2017-01-28
- 简析信赖保护原则及税法实践
内涵及应用于税收法律体系的缺憾，提出了完善的方向性建议，目的在于引起税收法治化和人性化如何并行不悖的思考。信赖保护原则；税收法律关系；税收法律体系一、信赖保护原则的理论依据信赖保护原则的理论依据主要存在三种看法。一是认为来源于民法的诚实信用原则；一是认为来源于社会国家原则；一是认为基于法律安定性的需要。有的甚至笼统认为信赖保护原则是基于以上综合因素而产生的。笔者倾向于第一种看法，即信赖保护原则就是民法中诚实信用原则运用于行政管理体制的重要体现。理由是：1.
职工法律天地 2017年24期2017-01-27
- 浅谈电子商务税收法律问题
浅谈电子商务税收法律问题陈镜如（226600 江苏省南通市海安县公安局城北派出所 江苏 南通）随着经济实践活动的蓬勃开展，商业交易的形式日益多元化。信息技术是电子商务行业获得发展的前提，电子商务的发展为信息技术的更新提供了动力。电子商务作为一种重要的交易模式，对经济、政治、法律和文化产生了巨大的影响。文章围绕电子商务对传统税收秩序带来的挑战入手，对税收原则和税收程序的改革方向进行分析。电子商务；税收法律；税收原则影响电子商务发展的因素有很多，税收制度安排是
职工法律天地 2017年4期2017-01-26
- 试述代位权制度进入税法的理论依据
是否能够符合税收法律关系的诸多要素。关于税收法律关系的性质问题，向来存在种种不同的学术观点。其中，比较具有代表性的观点包括租税权力关系说，租税债务关系说和“二元论”、分层面关系说等。一、租税权力关系说德国行政法学的创始人奥托•梅耶是租税权力关系说的代表人物。该学说将税收法律关系理解为纳税人对国家课税权的服从关系，在这种关系中，国家以优越的权力主体的身份出现，国家课税权的行使以税收法规—课税处理—滞纳处分—税务罚则的模式进行。这种“查定处分”是纳税义务的创设
决策与信息 2016年35期2016-11-27
- 税收法律行为的价值取向与范畴界定
◆徐梦堃税收法律行为的价值取向与范畴界定◆徐梦堃税收法律行为是税收行为的下位概念，对这一类行为的考察有助于类型化视角下的财税行为研究。税收法律行为包括传统法律行为制度的三要素：意思表示、法律效果和主体行为，但其内涵需体现税收法律行为的特性。税收法律行为价值的提炼需坚持税法价值一般性和自身价值特殊性的统筹，在此基础上建构层次有别、位阶鲜明的立体式价值体系，其中人本主义是价值体系的核心。对税收法律行为范畴的界定需以其价值取向为指引，通过对其内部代表性要素的梳理
税收经济研究 2016年6期2016-02-01
- 小论税收规范性文件的清理的必要性
，我国现行的税收法律体系主要由单行的税收法律、行政法规、部门规章等构成，对于现行税法体系中存在的有瑕疵的税收规范性文件，需要根据税收法定原则进行整理，将逐步废止或另行授权制定。税收规范性文件；税收法定2015年3月，随着我国《立法法》的修订，立法法第八条、第九条规定了税种、税率、税收征收管理等税收基本制度由法律确定。这意味着对于我国的税收法律体系中不符合立法法规定的税收规范性文件进行全面整理。对于不符合税收法定原则、或者存在授权瑕疵的税收规范性文件，将逐步
职工法律天地 2016年8期2016-01-31
- 个人所得税纳税筹划的必要性与可行性研究
1.4 促进税收法律制度的完善纳税筹划针对税收中的优惠政策而定，也是对国家税收政策的反馈行为。通过纳税筹划的信息反馈，能促进税收法律制度的不断改进，推动税收法律制度的完善，对建立更为健全、完善的税收法律制度具有积极作用。2 个人所得税纳税筹划的可行性纳税筹划的关键内容是合法性和筹划性，对个人所得税征收来说是十分必要的，纳税筹划具有多种不同方式，但实际工作中也存在一些不足。2.1 个人所得税纳税筹划的主要方式就目前的实际情况来看，纳税筹划的主要方式为避税、节
中国商论 2015年1期2015-08-15
- 房地产税收法律调控问题探讨
的影响，许多税收法律不太符合当前的发展，而使得最终的房产调控没有达到最终的效果，所以需要对税收法律进行先关的调控，对于各个执行部门需要严格的认清自身的职责使得房地产按照最佳的趋势发展。关键词：房地产 税收法律 调控问题房地产近些年来的问题层出不穷，主要体现在国家的税收干预手法不利于当前的房地产行业发展。房地产调控的主要目标是商品房，许多政策也都是围绕着商品类住宅，主要的思想是为了调节二手房的买卖力度，我国的房价还是每年节节高升，其高价格让人们心生畏惧。国务
财经界·下旬刊 2015年15期2015-07-13
- 企业税收优惠应用探讨
惠；纳税人；税收法律一、企业税收优惠的含义及种类税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于法律规定，由政府专门机构向居民或非居民就其财产或特定行为实施的强制性的、无偿性的金钱或实物课征。是国家主要的财政收入来源，也是国家宏观调控的主要手段。税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了配合国家一定时期的政治、经济和社会发展总目标而在法定的范围内，对纳税人实行的激励和照顾措施，以减轻某些纳税人的税收负担，是国家利用税收调节经济的主要手段。通过税收优惠政策，可以直
中国经贸 2015年8期2015-07-07
- 中西方税收法律文化差异比较研究
通过对中西方税收法律文化的比较，探讨它的文化渊源和根本差异，试图找到能够完善我国税收法律建设的有效途径。关键词：税收法律；治税思想；纳税意识一、治税思想的文化渊源西方治税思想的理论依据是税收法定原则。税收法定原则是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应税收法律作为前提，国家则不能征税，同时公民也就没有纳税的义务。公民必须按照税收的法律规定纳税，同时税收机关在无法律依据的情况下不能向公民随意征税。税收法定原则最早起源于中世纪的英国。1688
商 2015年40期2015-07-06
- 电子商务环境下我国税收法律制度研究
务对我国目前税收法律制度的冲击，进行电子商务环境下税收法律制度的制定和研究尤为必要。电子商务税收政策框架的确定为我国电子商务税收法律奠定基础，本文就是针对目前我国电子商务税收政策和征管体系进行研究和完善，进一步提出电子商务税收法律制度的确立。关键词：电子商务；税收法律制度0 引言电子商务的飞速发展和普及，对我国商业工作的开展和国际贸易的进行都具有深远的影响，更是给我国生产和生活带来巨大的影响，特别是给我国税收提供了新的增长源。而且电子商务的出现给我国传统的
中小企业管理与科技·上旬刊 2015年9期2015-05-30
- 税收法定:全面推进依法治国的关键
定原则，称为税收法律主义，强调征税权的行使必须限定在法律规定的范围内，确定征纳双方的权利义务必须以法律规定为依据，任何主体行使权利和履行义务均不得超越法律的规定。税收法定原则产生于英国，发展于美国。目前来看，完备的税收法定体系已经成为当代市场经济国家普遍实行的重要宪法原则。我国税收法制建设自1949年中华人民共和国成立以来取得了很大成绩，但发展历程比较坎坷，目前尚需进一步完善。一是税收立法级次不高。税法作为和人民财产权直接相关的法律，应主要由立法机关制定，
地方财政研究 2015年10期2015-03-31
- 我国居民的税收认知程度：现状、差异与政策启示*
度是指居民对税收法律政策以及自身纳税情况的了解与感知程度，是税收认知在纳税主体层面的体现，也是当前我国居民税收意识的重要表现。《中国统计年鉴》的统计数据显示，自1994 年分税制改革以来，我国的税收收入由1994 年的5126.88 亿增长至2014 年的119158.05亿元，年均增长率高达17.03%，尽管随着我国税收收入的增长，居民的税收意识有所提高，但是我国居民的整体税收认知度依然相对偏低。近年来，国内学者对居民的纳税遵从问题给予了高度的关注，但是
税收经济研究 2015年5期2015-03-20
- 论我国税收法定原则的立法现状及其完善——以叶某诉西宁市国家税务局案为例
人大）制定的税收法律法规以确定税制和税收征管体制才是符合并体现民意的，才能确保其合宪性。而如果为了征收方便，赋予政府机构自行设立行政法规来规范自身行政行为的权力，无疑会导致税收征收机关征税权力的无限扩张，人民财产权利将荡然无存。因此，税收法定原则中的“法”是指由各级立法机关（各级人大）依据宪法所通过的税收法律规范，而不能包括行政机关所颁布的各类行政法规。但是，从本案可以看出，我国的税收法定原则在立法上有以下三方面的不足。（一）未在宪法中明确税收法定原则我国
西安财经大学学报 2015年5期2015-03-01
- 关于税收法律关系性质的研究
。”①据此，税收法律关系性质是指税收法律关系本身所具有的、区别于其他部门法律关系的特征。税收法律关系性质是其自身所固有的，我们只能发现，不能创造。人们常据自己认识给予税收法律关系性质定义，并以此指导国家立法活动，致使立法也发生了偏离。在此，有必要探寻税收法律关系性质的本然。意义在于:理论上可避免在税收法律关系性质的研究上偏离其本然;立法上利于正确界定国家与纳税人在税收法律关系中的地位及其各自的权利(力)与义务。一、观念上税收法律关系性质的考察观念上税收法律
法制博览 2015年28期2015-02-06
- 我国融资租赁税收法律制度初探
我国融资租赁税收法律制度中的税收法律缺位问题我国税收制度本身存在着“政策性有余，法律性不足”的特点，融资租赁税收法律制度更是如此。十届人大召开时，《融资租赁法》(草案)已被提上了立法日程，并且连续出台了三次草案，但最终都未能得以审议通过。由于缺乏对“融资租赁”明确的法律上的定义，融资租赁在性质上到底属于金融服务、货物销售、亦或是财产租赁，变得众说纷纭。其交易性质的不明确性直接导致了税收过程中折旧主体、应税所得额的确定等问题无法有效解决，显然这与“税收法定主
法制博览 2015年15期2015-02-06
- 国税总局:推进环境保护税等新税种立法
或暂行条例，税收法律层级不高。应按照“加强重点领域立法”的要求，加快税收法律的制定和修改，提升税法层级和效力，建立健全符合我国国情、适应国际发展趋势、与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的科学完备的税收法律制度体系。王军指出:当前，应处理好法律规范稳定性与税收制度动态性、法律调整复杂性与税收调节灵活性、法治建设统一性与政策需求多样性等矛盾，把握好深化税制改革与完善税收立法的关系，区分轻重缓急，积极稳妥推进。一是加快修订《税收征管法》。主要是建立纳税人识别号
国际商务财会 2015年5期2015-01-02
- 签订的协议与税收法律相抵触时的涉税风险分析
签订的协议与税收法律相抵触时的涉税风险分析问：某房地产开发公司与某县国资委签订协议，协议约定：以31套商住楼作价848万元，用于抵缴某开发项目取得土地的价款及有关规费（商住楼由国资委用于安置回迁户），由此产生的所有税款、发票开具等均与该房地产开发公司无关。当地税务机关对该房地产开发公司进行纳税检查时，发现该开发公司以31套商住楼抵冲取得土地的价款及有关规费，要求该开发公司对该业务产生的91万元税款按规定申报缴纳。该房地产开发公司认为以上产生的近90万元税款
财会通讯 2015年5期2015-01-01
- 关于健全我国税法体系的若干思考
则得到落实，税收法律级次高、效力强，规范确定、公开透明，执法统一、利于遵从，执法监督有力有效，税收法律救济及时可靠。而目前我国的税法体系还不健全，与完备规范的要求相比还有不小差距，亟须加快税收立法进度，提升税收立法级次，提高税收立法质量，完善税收法律结构，努力形成与国家现代化和税收现代化相适应的税法体系。一、当前我国税法体系建设存在的突出问题当前，我国税法体系还存在许多问题。比如，税收法律级次不高，规范性文件作为执法依据的情况较多；税收征管法与当前税收工作
税收经济研究 2014年4期2014-04-09
- 税收法律关系性质之再研究：以对“债务关系说”的反思为进路
前，学界关于税收法律关系之性质的界定以“债务关系说”为主要理论学说。本文欲对该学说进行反思与检视，此目标之达到首先便需回溯到该理论产生的背景和基础上。回顾税收法律关系性质的理论发展脉络可知，“债务关系说”的诞生是以对先前 “权力关系说”的否定和批判为根基的。因而，本文将对“债务关系说”的反思放置在“权力关系说”与“债务关系说”的争论中，在此基础上逐步推进并展开，最终达到对税法法律关系性质的重新界定。一、“权力关系说”与“债务关系说”的论战税收法律关系性质之
财政监督 2013年13期2013-08-29
- 《小企业会计准则》与税收法律法规的协调与分离
的会计信息。税收法律法规颁布的目的在于规范企业的纳税行为，保证国家财政收入。会计准则与税收法律法规由于制定目的的差异，两者对同一经济事项的处理呈现分离的局面，但相互又表现出协调的趋势。一、《小企业会计准则》与税收法律法规协调的表现（一）资产的计量《小企业会计准则》第六条规定，小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备。而《企业所得税法实施条例》第五十六条规定：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本
中国乡镇企业会计 2013年12期2013-08-15
- 税收法律制度促进循环经济发展的理论基础刍议
30070)税收法律体系作为国家经济法律体系中的一个分支，是国家制定的用以调节国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称[1]。税收法律规范是由国家制定，认可或解释的，由国家强制力保证实施的，确认和保护国家税收利益和纳税人权益的最基本的法律形式。它的社会作用和规范作用对循环经济的促进和发展有着重要意义。1 税收法律制度与循环经济发展的关系1.1 引导社会向循环经济模式发展其一，税法通过对税收征管行为的规定，为当事人提供一种既定的行为模式，明
黑龙江生态工程职业学院学报 2013年2期2013-04-12
- 税法的行政解释辨析
体制过程中，税收法律、行政法规的行政解释 (以下简称税法的行政解释)对以行政法规为主体的税收法律体系起着不可替代的重要作用。税法的行政解释是指国务院及国务院税务主管部门 (财政部、海关总署、国家税务总局)对有关法律、行政法规所进行的解释，又称为具体应用解释。由于社会及涉税事项的复杂性与税法条文的有限性之间存在矛盾，出于执行税法的需要必须对税法施以行政解释。一、税法行政解释的合法性与有效性作为国务院税务主管部门之一的国家税务总局有无对税收法律、行政法规的行政
中共乐山市委党校学报 2012年5期2012-08-15
- 租房税该我缴吗
个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效……纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效”。根据营业税暂行条例和个人所得税法的相关规定，对出租房屋获取租金所应缴纳的营业税、个人所得税的纳税人是出租人，且营业税的计税基数是出租人向承租人所收取的全部价款和价外费用。王琴的房东在合同中规定“本合同租金所应交纳的税金由承租方缴纳”，明显具有偷税、漏税意图，不仅企图非法转移纳税义务，而且有非
故事林 2012年14期2012-05-08
- 论纳税人的权利保护之理论基础
中指出在现代税收法律关系中,不应当仅仅强调纳税人应当负有的纳税义务,更应尊重与保护纳税人所享有的权利,如此才可协调征税纳税间的法律关系,促进征纳税收的和谐。关键词纳税人 权利保护中图分类号:D922.2 文献标识码:A 文章编号:1009-0592(2009)05-136-01二十世纪八十年代以来,世界各国尤其是市场经济发达国家都高度重视对纳税人权利的保护,纷纷建构了相关法律制度体系。本文从公共物品、人民主权和权利义务对立统一等角度分析纳税人存在的理论基础
法制与社会 2009年14期2009-09-28
- 论我国信托税制的完善
务相配套的的税收法律政策仍不完善,信托活动依然适用一般性的税收政策,严重制约了我国信托业的进一步发展,并且引起了信托所得税收主体不明,重复征税以及税负不公等问题,因此,以信托导管原理为基本理念完善我国的信托税收法律制度势在必行。关键词信托税制重复征税税负不公中图分类号:D922.2文献标识码:A文章编号:1009-0592(2009)06-065-01由于信托运行的各个环节均会发生财产的增减,与税收课征关系密切,因此,完善的信托税收法律制度成为我国信托业快
法制与社会 2009年18期2009-07-08
- C2C环境下的中国税收法律问题探究
C环境下中国税收法律制度中存在的诸多问题并加以解决以完善C2C环境下的中国税收法律制度。关键词C2C中国税收法律制度冲击健全中图分类号:D922.2文献标识码:A文章编号:1009-0592(2009)01-103-021987年9月20日,钱天白教授发出中国第一封电子邮件,这封电子邮件敲开了中国互联网的大门。20年来,中国互联网以超越技术、人群、国界以及文化等许许多多“边界”的方式飞速发展。随着我国互联网发展的日趋成熟,电子商务也开始进驻中国,尽管电子商
法制与社会 2009年3期2009-07-05