完善内控机制建设降低单位经营风险的思考

湖南省地质矿产勘查开发局四O二队 谭立红

一、引言

各单位的内部控制工作与单位内部的财务工作有着十分密切的关系，高效的内部控制制度能够有效降低财务风险，切实保障单位会计工作的质量。理论上来说，强化内部控制工作对于各单位是有百利而无一害的。但是在进行内部控制工作时我们却发现，现行的内部控制制度存在很多弊端以及缺点，对于各单位经营风险的降低所起到的作用是很少的。因此，若想要完善内部控制工作，需要各单位正视内部控制过程中存在的问题，并及时予以解决。这有这样，才能切实降低单位经营风险。

二、内部控制制度对降低单位经营风险的重要作用

(一)完善内部控制建设能够有效维护单位资产安全

单位资产是各单位进行经营活动和其他活动的基础，它的变化时刻受到单位管理人、投资人以及各相关人员的关注。而作为内部控制重点的资产安全控制，对单位资产安全给予了充足的重视。由此可知，加强单位的内部控制建设，能够为单位资产提供强力的保护，并且可以提早发现单位资产存在的安全隐患，切实保障单位资金的安全。

(二)完善内部控制建设能够提高经营效率

要建立内部控制制度，就需要对单位内部的整个经营过程采取措施。内部控制体系是一个全程性的、整体性过程，通过进行内部控制，不仅能够对单位资产的安全形成保障，而且还能提高会计信息的准确性，保证会计信息的真实性，对经营报告的完整性和真实性也形成了一定的保障。通过对内部控制的建设，可以为整个单位的经营活动奠定坚实的基础。

(三)完善内部控制建设有助于管理层决策

准确真实的信息报告能够为各单位的经营活动提供完整可靠的信息，依靠这样的信息报告提供的信息，各单位的管理层能够做出更加准确的决策。通过科学健全的内部控制，能够在第一时间获得各环节的准确信息，对于可能会影响决策的问题也能及时找出，从而可以从全局对情况进行把握。

(四)完善内部控制建设能够降低管理成本

通过完善内部控制建设，对于单位的全面预算有着正面的促进作用。通过内部控制制度的助力，单位的全面预算能够发挥出巨大的作用，不仅能够提高单位财务工作的质量，并且可以大大节省单位的管理费用。除此之外，由于各单位内部控制和全面预算工作之间有着类似的发展基础，因此二者能够共同发展，共同促进。从而使各单位能够快速实现内部管理目标。

(五)完善内部控制建设能够维持单位稳定发展

在经济全球化的时代，各单位面临的竞争也愈发激烈，想要在这样的环境下仍占有一席之地，实现单位的经营目标，并降低单位的经营风险，就必须要完善单位内部控制建设，建立科学合理的内部控制体系。纵观历史过往，我们不难发现由于忽视内部控制建设而导致一夜间倾家荡产的实例，他们中有赫赫有名的实业家，也有实力雄厚的行政事业单位，并非泛泛之辈。因此，若想保证单位能够稳定健康的发展，就要完善内部控制建设，只有通过完善内部控制建设，才能及时防范企业的各种风险，查出存在的隐患。

三、完善单位内部控制建设存在的问题

(一)内部控制执行力度较弱

现阶段，我国的大部分单位使用的都是总-分的机构体制。这样的体制，使得各单位管理层对下属部门控制力差的情况十分突出，这使得整个单位的内部控制执行力不足，导致了部分单位经费支出出现较为严重的纰漏和偏差。

(二)仍未形成人本控制意识

我国各单位经营管理活动中，对于内部控制活动的重要性认识显然是远远不够的。事实上，我国的改革开放政策虽然已经进行了几十年，经济也有了飞速的发展，但是在各单位的管理水平上其实并没有出现质的飞跃，这个问题反映在内部控制上是十分明显的。现在很多的单位对于完善内部控制建设的重要性并没有正确的认识，这对于单位进行经营活动是十分不利的。我国经济发展速度自2010后逐渐放缓，减缓的经济增速给部分单位的经营活动带来了不利影响，也使得单位内部控制制度不健全等问题暴露出来。

(三)风险评估机制缺失

风险评估是单位内部控制中重要的一部分，也是各单位所缺少的一部分。现在各单位面临的风险主要由资产风险、合同风险和投资风险等，虽然面对众多风险，但大多数的单位却并没有建立相应的风险评估机制，即使有，也大多并不符合单位的实际情况，利用率极低。大多数的单位十分缺少风险识别、分析和应对的相关经验，在进行投资和重大项目决策时，对于项目的可行性分析以及风控工作大多做不到位，以致出现过度举债、盲目扩张等问题，单位面临巨大的财务风险。

(四)信息交流不畅，缺乏有效反馈

单位想要加强内部控制建设，提高经营效率，就必须要解决信息交流不畅，缺乏有效反馈的问题。在实际工作中，多数单位由于缺少有效的信息交流平台，使得内部控制在各个部门间难以得到有效的执行。在内部控制进行过程中，单位的各部门员工常常由于自身权利责任不明确而产生抵触情绪，不配合相关工作的进行，使得内部控制工作无法有效进行。大大影响了内部控制的工作效率，增加了单位的经营风险。

四、完善内部控制建设的方法

(一)加强对内部控制的重视程度

想要切实完善内部控制的建设，首先要从思想上形成重视。各单位要制定科学合理的内部控制制度，改掉以往对内部控制的错误认识。各单位管理层和全体工作人员要认识到，内部控制是提高经营决策能力、降低单位经营风险和减少经营错误出现的有效手段。并且还应该知道，只有搞好单位的内部控制建设，不断促进单位的快速平稳发展，才能为个人发展创造一个更好的环境。只有全体员工都积极加入到内部控制建设中来，内部控制制度才能不断得到完善、革新，才能为单位经营活动提供更大助力，推动单位发展。

(二)培养内部控制建设人才

现阶段，各单位内部控制建设面临的一个窘境是相关人才的缺乏，即使有心进行内部控制的建设，但相关技术人才的缺乏使内部建设举步维艰。这就需要我国高校的大力支持，高校作为人才的培养机构，肩负着为社会输送人才的重担，针对现在我国对内部控制人才的巨大需求，高校应该在专业设置上有所侧重，为社会输送更多的相关人才。各单位也要积极引进相关内部控制人才。在人才培养过程中，单位可以与高校联合，重视培养有实践经验的人才。通过这样的方式培养出更加适合各单位的实践型内部控制人才。

(三)加强单位的监督管理工作

单位的审计部门应该做好审计工作，对于单位内部控制进行的具体状况及时掌握，实时监控。通过这样的方式来促进内部控制工作的高效进行。除了促进内部控制工作的进行外，对于审计过程中遇到的问题，审计部门也要尽力解决，提出相应的解决措施，通过这样的方式来促进单位的发展，降低单位的经营风险。当发现内部控制措施没有得到及时的执行时，审计部门要查清事情的来龙去脉，能解决的立刻解决，不能解决的及时上报上级部门。对于出现问题的工作人员，要加大惩罚力度，通过这样的措施使工作人员能够更加谨慎的工作。严格地惩罚能够使工作人员意识到犯错的严重性，尽量避免虚假会计信息等问题的出现。

(四)增强创新意识

内部控制制度已经存在了很长的时间，虽然仍有很多的不足，但是我们不能否认的是它给单位的风险防范等问题起到了一定的促进作用。如果想要单位的内部控制制度在未来继续发挥作用，发挥更大的作用，就必须对其进行创新。通过对内部控制制度进行革新，使内部控制制度与单位现阶段的发展状况相适应，并且能够有效降低单位经营风险，促进单位发展。想要对内部控制制度进行创新，就要在单位内部营造创新的氛围，可以通过宣讲会、板报等方式加强对于创新思想的宣传，通过日常的活动逐渐加强员工对于创新重要性的认识，使他们逐渐接受新的内部控制制度，用全新的视角看待内部控制制度创新问题。

五、结束语

文章通过对我国现阶段内部控制发展的薄弱之处进行分析，依据实际，提出了相关的解决方案。各单位在完善内部控制建设时，一定要结合本单位的实际情况，制定切实可行的、科学合理的内部控制制度。在制定了相关制度后，必须对新制定的内部控制制度进行大力宣传，增强员工对于新内控制度的接受程度。通过完善内部控制建设，切实降低单位的经营风险，任重而道远，需要每一个单位持之以恒，才能得到回报。

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