集团公司资金集中管理的有效模式探讨

中国电子器材总公司 王少杰

在现实生活中，集团公司的母公司必须有效进行下属企业的控制和管理，才能确保集团公司的正常运营。而资金集中管理是母公司管理下属企业的重要手段，直接影响集团公司的整体效益。所以，如何进行有效资金集中管理模式的选择，成为了国内各种形式的集团公司普遍关注的问题。因此，有必要对集团公司资金集中管理的有效模式展开分析，以便更好的促进国内各大集团公司的发展。

一、集团公司资金集中管理的几种模式分析

(一)收付活动集中管理的管理模式,

就目前来看收付活动集中管理是资金集中管理模式中最常用的一种，很多集团公司都会采取收付活动集中管理的资金集中管理模式。在这种模式的管理之下，公司下属企业的一切收付活动都将在公司的财务部门进行，各企业并不单独进行账号的设立。所以，利用该种管理模式，可以使集团公司的资金收支权得到高度集中[1]。但是，由于资金收支权完全掌握在一些经营者手中，在使用资金时需要一套繁琐的程序，因此也会在一定程度上影响各下属企业经营的灵活性，进而影响企业的长久发展。此外，采取该种模式难以实现企业的收支平衡，所以容易导致集团经营活动的效率被降低。

(二)建立专门财务公司的管理模式

在现实生活中，也有一些大的集团公司会直接建立专门的财务公司负责进行集团公司资金的集中管理。采取这种管理模式时，集团公司需要进行专门财务公司的组建和专业财务人员的招聘，同时财务公司本身也是集团公司的下属机构，但是只是专门处理集团内部的资金融通业务。而专门财务公司的建设需要经过人民银行的批准，可以将企业与银行的关系引入到集团资金管理中。在该模式下，各下属企业拥有独立财权，可以自行管理企业的资金，并拥有资金使用的决策权。而集团公司可以通过财务管控下属企业的资金，并且不直接进行子公司的现金收支情况的干预。这种管理模式需要集团公司支付专门财务公司在职人员的职工，但可以使集团的资金高速运转起来，提高了资金的利用率和利用效率，从长远来看，可以更好的为集团公司创造利益。因此，建立专门财务公司也是集团公司进行资金集中管理的一个选择。

(三)引入银行功能的内部管理模式

在集团公司运作中，在集团内部开立银行进行公司资金的集中管理，是一种将银企模式引入集团内部的资金管理模式。而在公司内部开立的银行主要负责进行集团内部资金的调拨和结算，是集团公司的资金监控和投融资管理中心。在该模式下，公司下属成员机构拥有独立资金管理权力，可以自行进行资金的管理[2]。因此，和其他模式相比，采取该模式可以有效缩短公司资金的周转结算时间，并使公司资金利用效率得到提高。但是，采取该模式也会提高公司资金的管理难度和成本。因此，集团公司在选择使用引入银行的内部管理模式时，需要在资金的周转计算时间和资金利用率与资金的管理难度和管理成本之间进行权衡，以便使集团公司获得最大收益。

(四)调拨备用资金的管理模式

集团公司在集中管理资金时，可以按照一定的期限统一为所属分支企业垫付一定数额的现金，以便为企业的运营提供备用资金。而该种管理模式被称之为调拨备用金模式，属于管理权高度集中的模式。在该模式下，集团公司的下属企业在发生现金支出后，可以凭借有关凭证到集团公司财务部报销，以便使备用资金及时得到补足。所以，在这种管理模式下，公司下属企业不设立财务部门。目前，这种管理模式也在很多集团公司内使用，也是集团公司进行资金集中管理的传统模式。该模式对集团公司各分支机构提出了一定的要求，只能在同城、非独立核算的分支机构中被使用。

(五)建立内部结算中心的管理模式

在集团公司发展到一定规模后，将会在内部设立结算中心，并使该部门负责管理下属企业的资金收付和往来业务的结算。而结算中心仅为公司的职能机构，需要为每个下属企业设立收入账户和支出账户，并且严格限制各账户的资金使用范围[3]。在该模式下，公司的沉淀资金将得到最大限度减少，而成员单位的资金需求需要在告知结算中心后才能得到满足。

二、集团公司资金集中管理的有效模式的选择

(一)明确公司发展的战略目标

在选择公司的资金集中管理模式时，集团公司需要先明确自身发展的战略目标。实际上，在不同的发展阶段，集团公司将制定不同的发展战略目标。而资金集中管理工作的开展，是需要为实现公司发展战略目标而服务的。如果公司尚处在筹资阶段，资金集中管理工作就应该围绕着统一调度内部资金和统一对外筹资开展。而出于这种考虑，就应选择结算中心管理模式或内部银行模式。如果公司正处在投资阶段，就需要从公司整体利益角度开展投资活动，所以需要围绕着资金流向决策的制定开展资金的集中管理工作。考虑到这一问题，就应该选择内部银行模式或结算中心模式，以便完成对集团资源的优化配置，并发挥资金的规模效益。

(二)构建完善的资金集中管理体系

集团公司想要建立有效的资金集中管理模式，还要进行完善的资金集中管理体系的构建。具体来讲，就是从人员配置和组织结构等方面进行资金集中管理制度的落实，以便使集团和各企业之间能够尽快完成沟通协调工作，继而实现对资金的有效管理[4]。而通过建立完善的集中管理体系，也能使各成员企业的工作流程和财务规章制度得到明确划分，从而使员工的管理责任和义务得到落实。在此基础上，则可以通过建立相应的绩效考核指标规范资金管理工作，继而为公司经营提供足够的资金支持。

(三)加强资金的预算管理与统筹安排

想要实现资金的集中管理，集团公司还要督促各企业加强资金的预算管理。而对于集团公司本身来讲，应该根据各成员企业的生产经营计划进行用款计划的制定，从而通过编制预算方案实现对各企业现金收支和流向的严格控制。同时，为了实现对资金预算执行的全过程的管理，集团公司还要确保各成员企业的预算计划在经过审批后才能加以执行，从而进一步确保预算计划的执行进度。此外，为了加强对大额资金的管理，集团公司需要使资金业务的透明度增强，并实现对资金使用的统筹管理。

(四)建立实施内部控制的风险预警机制

为了避免公司承担过多的资金业务风险，集团公司在实施资金集中管理模式的同时，需要加强对内部管理风险的控制。具体来讲，就是需要建立公司内部的风险预警机制，以便使公司承担的资金管理风险得到降低。为了达成这一目的，集团公司需要从审计制度、财务核算和工作流程等方面进行内部控制规范的建立，并围绕着资金低风险和安全合法原则做好风险防范和识别工作。此外，集团公司还要加强对员工风险管理意识的培训，以确保资金业务的办理能够按照流程进行。

(五)为资金集中管理提供有效决策信息

想要确保公司的资金集中管理模式发挥正常的作用，公司还要为资金的集中管理提供有效决策信息。具体来讲，就是公司需要建立资金管理决策体系，并实现体系的网络化建设，以便尽快获得资金流转的信息。而根据公司资金流转的实时情况，集团管理人员将能制定有效的资金管理决策。同时，根据公司的经营状况，集团管理层也能进一步加强对公司资金管理风险的预测和控制。

三、结束语

总而言之，对于集团公司来讲，资金对于公司发展起到了决定性的作用，所以公司必须要做好资金的集中管理。而为了选择有效的资金集中管理模式，集团公司需要明确自身的战略目标，并构建完善的资金集中管理体系和加强对资金的预算管理与统筹安排。在此基础上，集团公司还要建立实施内部控制的风险预警机制，并为资金集中管理提供有效决策信息，从而为构建适合公司发展的资金集中管理模式打下坚实的基础。

[1]王雪锋.外贸集团公司资金集中管理现状与管理模式优化[J].国际商务财会,2011,03:50-53.

[2]高中元.我国企业集团资金集中管理的有效模式与实践[J].山东社会科学,2011,S1:95-97.

[3]李艳芳.银企直联:企业集团资金集中管理的有效模式[J].河北金融,2011,09:40-41.

[4]提晓慰.国有控股集团公司资金集中管理系统构建与结算中心模式的问题及对策[J].天津市财贸管理干部学院学报,2011,04:35-37.

[5]惠志华.浅谈资金集中管理模式下的集团公司资金管理优化[J].现代商业,2013,30:248-249.