浅析中小企业财务管理存在的问题

中国人民大学国际关系学院 宋东泽

一、强化中小企业财务管理的必要性分析

(一)中小企业财务管理内容

财务管理是中小企业经营发展的核心内容，企业财务管理水平高低，将直接影响企业未来工作开展的顺利程度与发展后劲。现代企业理论中，财务管理内容主要包括投资管理、筹资管理、资产管理、收益分配管理等方面内容，通过财务管理，中小企业财务风险得以降低，资产运作状况更加健康，内部资金及生产资源活性提升。因此，强化中小企业财务管理能够促进企业的可持续发展，帮助企业实现利润最大化目标。

(二)强化中小企业财务管理的必要性

首先，财务管理是企业管理的核心内容，在管理过程中，优化财务管理能够提升企业整体管理水平，通过规划资金使用制定预算决算案，从而对企业决策实现约束，避免主观决策与经验决策，提高决策科学性，降低企业风险。第二，企业财务管理的优化为企业成本控制提供了一条有效途径，基于筹资、投资及收益分配的基本功能，财务管理为企业积累资金提供了基础。最后，利润分配问题将直接影响企业所有权结构的稳定性，财务管理通过行政开支与人力开支行为，为企业利润再分配提供支撑，优化利润分配方案，为企业稳定经营及可持续发展提供保障。

二、我国中小企业财务管理现状及问题

(一)国家政策支持力度不足

首先，我国中小企业发展的政策支持力度不够。长期以来，我国政府的政策支持体系主要集中在大中型企业上，忽略了中小企业的政策扶持，虽然近年来我国提高了对中小企业的政策扶持力度，但关于中小企业的扶持政策一般散见于各项法规中，缺乏关于中小企业弱者地位保护的专项规定。其次，我国在中小企业融资、土地使用等方面的扶持力度依旧不足。中小企业的总产值及数量占据着我国企业总数的大部分，但是我国对于中小企业的贷款规模较小，税费也较高，有的地方政府甚至将中小企业作为摊派费用的对象。

(二)融资困难，资金不足

首先，我国中小企业的社会信用较低。我国商业银行的信用评级中15%属于经营规模，中小企业本身规模不大，这样的信用评级体系更是拉高了中小企业的贷款门槛，使得中小企业信用普遍较低。此外，中小企业本身的发展质量不高，相当部分的中小企业财务报表、资产负债表并不规范，企业财务管理信息缺乏可信度。还有的企业自身的市场行为存在不规范问题，市场上时常出现废逃债务、假冒伪劣等不良状况，影响商业信用评级。第二，中小企业抵押资产不足，价值不高，担保不够，很难在市场上取得融资。第三，单个中小企业的持续经营能力较弱。虽然我国中小企业群体经济活力很高，但是从单个企业来看，还是存在经营能力不足的问题。在市场中，相当一部分企业存在生产水平低、盲目性大、创新能力不足等多方面问题，缺乏必要的竞争力，倒闭现象时有发生，银行基于贷款风险，不愿为中小企业提供贷款融资。第四，我国中小企业由于资金需求分散、周期短、随机性大的融资特点，以及地点分散、总量大的总体形势，金融机构对中小企业进行融资的成本较高，信息收集难，大大降低了金融机构的贷款积极性。

(三)资产管理混乱

首先，在现金管理方面，我国中小企业的现金计划编制常常出现不规范问题，资金不足或闲置现象较为常见，在付款环节也没有合理的信用管理机制，信用政策及付款激励没有建设起来。此外，我国中小企业的账款催收措施也存在不科学的问题，在经营管理过程中常常出现呆坏账的问题，大大降低了中小企业资金流动速度。第二，在应收应付账款控制方面，中小企业由于供货竞争压力，常常采用垫资发货、延期付款等商业形式，在信用机制建设不足的状况下，应收应付账款问题极为突出，呆坏账数量庞大。第三，在存货管理方面，我国中小企业资金呆滞现象多发。其原因主要包括以现金为主要形式的材料采购及销售、财务人员收支结算不规范、入账不及时或者不入账等，企业资金呆滞现象较为严重。

(四)会计工作不科学

首先，中小企业的财务制度普遍存在不规范的问题，目前，较多的企业都只是按照经济管理制度来对企业的财务进行管理，财务管理工作的开展以经济管理制度为准则，没有形成适合企业自身的财务管理制度，直接导致企业的财务管理工作质量不高，效率低下。而且现代某些企业的财务关系都只是通过合同的模式或者是产权模式维系，十分容易出现财务关系混乱和产权不明确等问题，在原始凭证、会计分录、财务收支及账册设置上工作不规范，直接影响着企业日常经济活动的开展以及未来发展。第二，中小企业的会计报表编制存在问题。有的企业编制的会计报表一方面不能充分反映企业实际生产经营状况，另一方面也没有完全遵照国家法律要求进行编制，直接导致会计信息失真问题，在定额管理、分析核算方面也不规范，缺乏必要的管理制度。第三，中小企业内审监察机制不完善，监督不力。

(五)企业财务管理观念落后，缺乏财务人才

随着社会经济的发展，企业面临的市场竞争越来越大，这就为企业财务管理提出了更高要求。现代财务管理理论中，新时期财务管理人员必须要在掌握基础财务工作能力的同时，要更加善于收集企业周边信息及数据，通过强化分析来提升财务工作质量，以形成更强竞争力。同时，电子商务如今已经成为企业业务的重要组成部分，要求企业更新财务者素质来适应企业及社会变革。但是，就当前来看，企业内部财务人员结构失衡，基础财务人员要远远多于高级财务工作者，财务管理模式相对落后，无法满足现代企业发展要求。

三、中小企业财务管理优化建议

(一)强化政策扶持

相较大型企业，我国中小企业政策扶植力度依旧不足，但是，随着我国中小企业的不断发展，我国对于中小企业发展的重视程度已经有了显著提高，为了进一步规范中小企业成长环境，政府部门应该加大政策扶持方面的努力。

(二)提高中小企业投融资能力

首先，中小企业应该学习风险分殖，合理优化自身资本结构，应该在强化自身资本积累的基础上进行适度举债，以满足中小企业发展及投资需求。第二，中小应该提高财务决策的科学性，在规模扩大之后，中小企业要重视多元化经营的重要性，通过分散投资的行为降低财务风险。此外，中小企业还应强化投资分析，做到风险收益、资金价值的平衡。第三，银行应该适度改变贷款政策，可以将专利权、存货、应收账款作为质押担保，为中小企业提供更多的融资机会，可以适当调节信贷结构，实现中小企业的融资支持。

(三)强化资产管理

首先，中小企业应该不断优化自身的资金结构，制定适度负债结构，从而强化资金使用效率。第二，要强化存货及应收账款的管理。在存货方面，应该尽量压缩过时库存物资，确保最佳的资金结构。在应收账款方面，应该制定科学有效的回收机制，及时分析账龄并制定不同的应对机制。第三，要强化财产控制。要建立物资管理内控制度，制定采购、领用等方面的规范程序，应该实现管理与记录的分离，以此实现内部牵制。此外，企业还应定期进行财产清查，以改善财产管理问题，保障财产控制的效果。

(四)强化财务监督，提高人员素质

企业要加强企业财务监督力度，建立健全财务监督体系，革新财务监督办法。同时企业要加强对财务预算和决算工作的监督力度，对会计核算进行有效监督，及时对财务支出和收入进行审计，以便从根源上降低企业的财务风险，为企业的经济活动和财务活动的有序进行提供保障。此外，中小企业还应大力引进财务管理人才，并对财务管理人员进行培训，提高现有财务管理人员的知识储备，为企业向现代化转型奠定人才基础。

四、结束语

财务管理的好坏直接影响到中小企业的发展程度，关乎企业命运，在激烈的市场竞争之下，中小企业应该不断强化财务管理，为企业的市场竞争提供后方保障，促进企业的长远发展。

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