高校政府采购中的风险防控问题及对策研究

高国琴，张 蒙

(1.哈尔滨学院，黑龙江 哈尔滨 150080；2.远景能源(江苏)有限公司，上海 200050)

高校政府采购中的风险防控问题及对策研究

高国琴1，张 蒙2

(1.哈尔滨学院，黑龙江 哈尔滨 150080；2.远景能源(江苏)有限公司，上海 200050)

按照《政府采购法》的规定，高校采购物资必须通过政府采购方式进行。近年来，在高校实施政府采购的过程中，由于高校的管理层对政府采购的管理和监控认知不足、管理手段不科学，导致高校政府采购存在管理缺位和监管不足等风险。文章针对上述风险对目前高校政府采购中存在的问题进行了深入的剖析，并提出了高校政府采购中风险防控的建议。

高校政府采购；风险；防控

高校为了保证其教学、科研、社会服务等职能的顺利实现，必须有一定的物质保障。按照《政府采购法》的规定，高校采购物资必须通过政府采购方式进行。目前，高校政府采购中存在着诸多风险防控问题。

一、高校政府采购中存在的风险

(一)采购物资种类繁多、相似度低，存在监管不足风险

由于高校内部组织机构众多，职能各不相同，各部门为了较好地完成各自的工作目标，需要的物资千差万别，这给采购监管带来困难。

目前，高校内部管理部门监管是高校政府采购监管的重中之重，处于监管的核心。而高校领导层受自身的专业限制或是职业意识缺乏等影响，对此问题的认识还不够明确，导致高校政府采购只有采购主体，缺乏监管主体或监管主体不明确。又由于采购的物资涉及全校范围内的多个部门，无法确立高校内部的监管人员或监管部门实施有效监管，导致监管不足。

(二)采购的内部控制制度不完善，控制点不明确，存在控制不足的风险

良好的内部控制是实现组织目标的制度保证。高校政府采购需要有完善的内部控制制度相配合，才能使采购工作实现公正、公平、公开。而我国一些高校内部控制制度的建立与完善却缺乏支持和激励，主要表现为：

1.采购管理制度不健全，内部监管难以实现

根据《行政事业单位内部控制规范》(2012)的规定：“单位”应当建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。实践中，很多高校也制定了本校的政府采购管理制度，并规定了人员配备和职责分工，但是在具体实施过程中，直接负责采购的人员对政府采购物资的技术参数、规格、性能、工程量清单和取费等可能涉及的专业术语和指标缺乏系统的了解，相关知识储备不够，加上采购周期较长，要历经复杂的审批、招投标、评标、采购、验收等流程，导致采购信息收集时间过长、信息记录控制难以实现，采购效率低下，内部监管难以实施。

2.采购组织机构不健全，采购方式和程序执行不规范，基础管理缺位

高校政府采购是常规性行为，由于采购物资量大，占用预算资金比例较大，所以采购的基础管理效率是决定高校政府采购效率的基础。高校虽然明确了采购分工，但是在具体的政府采购过程中，要做到严格的职责分离与科学的授权审批制度相结合仍是比较棘手的问题。这是因为高校采购需要审批的项目数量很多，负责审批的人员往往难以精准了解每个采购项目的具体情况，再加上没有充足的时间进行调查分析，所以很难实现审批环节的项目监控。另外，采购过程控制的监控更是难以实现，将政府采购过程神秘化，使得局外人难以探寻其究竟，为寻租创造机会。

(三)采购信息沟通不畅，监管存在盲区，存在管理缺位风险

从宏观角度分析，政府采购行为信息沟通不畅，容易产生采购中的“政府限制竞争行为”，即政府采购时，在同等条件下不愿意或者不积极采购中小企业的产品和服务，而中小企业的产品和服务在某些条件下，不仅能够满足政府采购的需求，可能还会节约预算资金。另外，还有一种政府限制竞争行为就是行政性垄断行为，即“市场经营者依赖或借用行政机关或公共组织滥用行政权力，限制市场竞争的行为”。上述两种情况都极易滋生腐败，为政府权力寻租创造有利条件。

从微观角度看，高校政府采购的职能部门(如国有资产管理处等高校专门设置的政府采购机构)执行采购任务，资产管理部门和财务部门等为采购的监督部门。各采购职能部门基于采购项目的性质、种类、专用性等需要可能会扩大采购人员的组成，以保证采购物资的精准、适度。在此过程中，如果直接采购人员缺乏与审计、财务、纪检等政府采购监督部门的沟通，就会导致整个采购过程处于管理盲区，在直接采购人员和政府采购的供应方之间、或与招投标人之间滋生寻租的空间，可能会对预算资金的有效使用构成威胁。

二、高校政府采购中的风险防控对策

(一)明确高校政府采购的内部监管主体，明晰监管职责

实践中，我国各高校内部一般都设有资产管理部门、纪检部门、财务部门、审计部门等，各下属单位的办公室、系办、实验中心等部门和相关人员也分担一部分高校资产监管职能。由于监管的部门、人员众多，职责往往不清，所以在高校内部明确政府采购的事前、事中和事后监管部门，明确监管部门内部人员的职责分工至关重要。高校应制定对监管部门、人员的考核规则，将考核结果与绩效挂钩。高校的监管部门也可以利用大数据技术，实现资源共享和差别对待，实时监控，提高管理效率。

(二)制定完善的内部控制制度，明确关键控制点，降低内部控制风险

高校要高度重视政府采购工作，制定符合本校实际的内部控制制度，确立明确的组织机构，配备适当的人员，建立良好的采购信息沟通渠道和完善的职责分工和内部控制手段，并设置政府采购控制点。设置政府采购控制点是指对采购的关键点如项目审批环节、招标环节、中标单位审查环节、采购物资验收环节等设置必要的程序，由两个或多个部门的人员完成，互相牵制，降低控制风险。同时，设置控制点上的关键人员，这些人员应当具备相应的资格和能力，从而保证政府采购管理目标的实现。

(三)明确采购界限，监控政府采购的运行，降低管理缺位的风险

高校政府采购应该明确政府采购的界限，并在此基础上将采购预算、采购招标、采购合同签订、采购验收、校内采购管理都纳入政府采购信息平台，在平台上时时监控采购的进程和内部资产使用情况，实现资源的合理利用。同时，与政府采购相关的机构、人员也要纳入信息平台，降低管理缺位的风险。

以上这些都要求高校要有适用的配套管理软件来完善内部管理。近几年，信息技术、管理手段的飞跃发展为实现这一目标提供了必要的支撑，高校政府采购信息化管理的实现已指日可待。

[1]王景升.政府采购制度的国际比较与借鉴[J].理论界，2000，(2).

[2]耿强，孙勇.公共财政视角下的高校政府采购市场监管机构机制探析[J].实验与技术管理，2016，(5).

责任编辑：谷晓红

Risk Prevention and Control for Government Procurement in Colleges and Universities：Problems and Solutions

GAO Guo-qin1，ZHANG Meng2

(1. Harbin University，Harbin 150080，China；2. Prospect Energy Limited Company，Shanghai 200050，China)

According to “Government Procurement Law”，material procurement in colleges and universities should work in a way as government procurement. In recent years，in the process of government procurement，there are risks caused by inadequate supervision since the school administration level has less consideration about the necessity and measurement of supervision. Based on the analysis of the problems above，suggestions are proposed to prevent the risks in this operation.

government procurement in colleges and universities；risks；prevention

2017-01-06

黑龙江省教育科学“十二五”规划课题，课题编号：GBC1214046。

高国琴(1966-)，女，河北玉田人，副教授，硕士，主要从事会计理论研究；张 蒙(1992-)，女，河北玉田人，主要从事管理学研究。

1004—5856(2017)08—0143—02

G647

A

10.3969/j.issn.1004-5856.2017.08.033