中小型企业财务战略实施现状及对策研究

蔡燕，马江伟

（武汉华夏理工学院，湖北武汉 430223）

1 中小型企业财务战略实施现状

1.1 管理理念落后

经过公司持续发展，培养了一批有远见的管理人才拥有先进理念和丰富的管理经验，部分高管在公司业务方面表现很出色，但是在财务管理上没有丰富的经验而无从下手。全公司上下部门分散，缺乏风险传递与沟通。一般的员工都是只做好自己该做的事，首先，管理者就是法人，缺乏专业人才和技术性人才，这种管理模式与大型企业相差甚远，在硬性配置上就落后于大型企业。在该中小企业的日常经营活动中，对于购买商品，缴纳税费这个事情，没有一个完整的计划和构思，导致有一些不必要的支出。认为公司财务管理以及是否有风险都是领导的事或者是财务部的事，他们也有可能不是专业的财务人员更不会对日常现金流量和存货管理中存在财务风险做到全面考虑，这样很容易引发财务风险给公司带来严重的亏损。

1.2 弱化了财务预算在财务战略实施中的作用

预算管理的组织分工不明确细化，在实际的执行中未根据标准业务流程执行，不规范的业务操作，集团的价值无法实现最大化。制度环境的影响，利率的变化，可能给中小企业的债务融资带来了很多不确定性。如果利率发生了变化，正好中小企业在不恰当的时间进行了融资，融资的成本会提高，从而使中小企业蒙受了损失。举例来说，此时利率高，而利率将要降低时，中小企业正好用高利率进行了债务融资，利率下调后，中小企业仍然支付之前的利息，无形之中，多了一笔额外的支出。一个好的项目获得的收益将会远远超出所投入的资金，如果发展的项目不当，购买了机器设备，有了生产量，却没有销售量，不但没有给该企业带来收益，而且还占用了资金，该固定资产还会发生折旧，这样的风险无疑给该企业带来巨大的损失。

2 中小型企业财务战略实施现状的成因分析

2.1 年度预算科目解释不明确清晰

年度预算科目的编制不明确清晰，例如,对于管理费用来说，不仅是预算出管理费用一年的金额，而是要明确到具体的消费项目，对于车辆使用费，要把明细列举清楚，主要包括门店及配送车运费、停车费等。对于差旅费，要明确到哪个部门因工出差发生的住宿费、交通费等。对于业务招待费，要明确公司招待相关业务往来单位的信息。拿具体的一个明细来说明整理的管理费用的情况，是非常不科学的，就算该明细对管理费用中占的比重比较大，但是随着项目的进行，会影响到成本问题，该数据并不能准确的体现出整体的发展情况。

2.2 企业的筹资能力弱

中小企业之所以不容易从外部募集到资金，跟未能有专门的一套措施来评估它们的信用有明显的关系。公司可以进行周转的资金很少，容易造成资金使用上的困难，该公司属于中小企业层发展，由于自身规模较小，实力不够雄厚，因此盈利能力不如其他大型企业。后期偿还债务的压力很大，举债规模不要超过一定的范围，要与所有者权益保持一致性，正常情况下，举债规模的数值要小于净资产的数值。在向外公司借款之前，有先预算到还款日期是否有足够的资金，如果到期无法按时归还借款，将会影响该中小企业的信誉，影响以后业务上的合作，该中小企业的信誉将会大打折扣，当之前的客户知道该中小企业存在不按时还款的现象，会流失很多重要的客户。

2.3 内部控制不完善

内控制度不完善，没有注重财务的估算和运营资金的管制，财务部的员工之间缺少相互的管束与重要的考核监管。对会计人员的要求就是有一年以上制造型企业账务处理经验，电脑操作熟练，持有会计从业证，熟悉财务报表编制工作。公司多数财务人员只是对企业发生业务的金额、财产进行记载，没有将重点放在相应的资金控制上，对各个数据没有一个理论的剖析，缺乏高水平的财务管理人员对优质的经营管理决策给出见解。而且，公司平时的资金往来以及运用都是管理层决定的，缺乏适当的计划和管制以及资金运用结果的总结评价。

3 中小型企业财务战略实施的对策

3.1 细化预算科目，按类别归类记账

一定程度做到将预算的科目细化和归类，经营预算中的主营业务收入预算、生产预算、材料采购预算、直接人工预算等，按照各自的类别归类的记账，清晰明确的细化预算科目组织架构就像是一座大楼的地基，其对风险管理是非常重要的。以下的五点是非常重要的：（1）组建一只专门的队伍，负责主营业务收入预算；（2）明确各部门、岗位对生产预算的职责并互相监督，坚决贯彻执行；（3）专人负责促进各部门与材料采购预算部门紧密配合。（4）内部直接人工预算部门自成一体，不受其他部门约束影响；（5）适时引入外部类别归类记账，借鉴优势。在项目在实施的过程中，按照下面的程序规范地开展项目，也许就不会出现失败的场景。

3.2 制定合理的筹资政策优化资本结构不断拓宽融资渠道，漫步者有限公司可以

在加大自身发展的同时，争取扩大规模，通过中小企业板这个平台加大发行证券的力度，提高公司的知名度，真实准确的对外披露企业财务报表；或者向社会公众募集基金来获得更多数量的资金。不仅考虑到中小企业的生产量所需，更重要的是对企业发展走向以及主营业务收入方面的评估，估计在未来会产生多大的损耗。实有资金要控制在一个合理的范围内，如果借款数额巨大，到进行投入项目的时候，发现该项目存在一定的问题，要搁置一段时间，才能实施该项目，借款已经到账，却没有投入使用，造成大部分的资金闲置，在这期间也会产生一定的利息费用，增加了该中小企业的支出。无法按时还款或者借款资金闲置都不利于该中小企业长期稳定的发展。

3.3 增强管理层风险意识和内部控制

加强风险管理，首先要增强风险意识，尤其是管理层。每隔一段时间召开一次相关的协调会，针对公司存在的问题商量出一个比较靠谱可行的解决方案。要时刻保持高度警惕的状态。想要长期稳定发展下去，必须要改变这种现状，首先要做的就是把该中小企业现在存在的应收账款，尽量全部收回，只有向这个方向前进，发生坏账的损失会慢慢减弱。在购买该中小企业使用的机器设备的这个问题上，没有严谨的思路和计划，要事先大致计算好投入这么多的资金，会产生多少的利润，投资与利润的多少是否呈现正比例变化的关系，具体如图1所示。

4 结语

图1 财务风险组织结构图

细节决定成败，重视经营过程中的风险，识别经营风险，制定一系列的措施控制与防范风险，建立并逐步完善的财务战略，坚决贯彻落实，不放过每一处潜在的操作风险，坚决贯彻执行才是硬道理。财务战略管理需要一个漫长的过程，期间需要不断地汲取经验，沉淀积累。风险管理体系也不是一成不变的，它应随着经济社会的发展而不断地调整和改进，以适应实际的情况，这样才能切实预防风险的发生，并及时控制解决。