财政税收工作存在的问题及建议分析

曹允超

漠河市财政局 黑龙江大兴安岭 165300

财政税收是我国财政的主要收入来源，影响到国家今后的发展建设。随着我国经济体制的不断变化，国家也对税收政策合理调整。

一、财税体制改革的意义和取得的成就

（一）财政支出体制的优化

随着社会经济的发展，国家不断推出改革措施，将以集中采购为主要特点的政府采购制度和财政绩效评估制度等进行改革，将我国的财政管理效率予以进一步的提高。另外将我国的支出结构进行适当的调整和优化，将我国政府向服务型政府转变。随着经济的发展，我国不断调整优化财政支出结构，并在科学发展观的基础之上，增加一些必要的财政支出，如：公共基础建设方面的支出、社会服务方面的支出、科技创新方面的支出。

（二）税制转型

在社会经济的要求之下，我国建立了分税制体制，并予以逐步的完善。将中央财政收人和地方财政收入的分配管理予以有效的协调，将中央的宏观调控能力和财政能力进行进一步的提高。财政税收工作还将我国的转移支付制度进行了优化与完善，加大中央对地方财政的补助力度，在税收返还制度的作用下，将我国落后地区的财政问题进行缓解与解决。

二、财政税收存在的主要问题

（一）财政税收工作缺少监督

调查发现，逃税、漏税已经成为一种常见现象，在经济利益的趋势下，部分企业放弃底线，利用专票进行逃税。部分企业还存在着谎报数据现象，这些行为都对国家利益产生了损害。我国的财政监督机制存在较多问题，难以为税收工作提供基础保障。企业的延时缴税、拒绝纳税等现象严重，这些现象与监督机制的缺失有直接关联。

（二）现有的财政税收制度存在缺陷

我国的税收制度存在较大问题，难以为税收工作的执行提供基础的保障。部分的税收制度缺乏统一合理的标准，导致企业税收混乱。部分税收则存在分配不合理的问题，对企业的纳税产生巨大影响，而且也阻碍了税收工作的整进行。税收工作具有一个调节的作用，但是由于制度的缺失，这种调节作用并没有被充分发挥。

（三）财政税收的预算机制不健全

预算机制是财政税收开展的基石，只有制定出完善的预算机制，才能为后续的财政税收打好基础。但是我国现阶段的预算机制存在问题较多，存在范围狭窄、挪用资金等等方面的问题，最后影响到我国的宏观调控工作。

（四）各级政府的职能与支出责任不适应

地方政府的财政问题严重，地区之间的财力严重失衡。地方政府在职能的划分过程中，采用老旧的划分方式，导致职能的划分不合理，虽然可以解决一些基础性的问题，但是在出现复杂的问题时，就会出现无法解决的现象，这就表明政府的财力与职能不够匹配。除此之外，我国的转移支付制度存在不少的问题，不断没有做好结构的分配，还存在严重的过渡特性，无法保证财政的平衡。体制不住、税收返还占比过大，无法实现横向均等化，长期以往，会产生区域间的矛盾问题。移动支付资金应该遵循透明、规范的原则，但是大部分地方政府都没有做到以上几点，在进行资金的转移时，仅仅依靠主观的原则，难以保证税收工作的顺利进行。

三、财政税收工作的改革建议

要想保证税收工作的顺利进行，国家要加大对其的重视性，并且合理完善税收制度和政策，才能保证国家的经济利益。

（一）建立完善的税收制度

任何工作的开展都需要完善的制度，财政税收更是如此。首先要做好税收制度的完善和优化，才能彻底杜绝逃税、漏税等现象，维护国家利益。要从以下两方面入手，一方面要做好税收政策的完善。另一方面则要做好税收结构的调整。在经济迅速发展的今天，我国的企业制度经历了体制上的改革，国家从实际情况入手，对税收政策合理改革，才能为企业的正产发展提供保证。营业税和所得税存在一部分的重叠区域，国家应该进行这两部分内容的合理调整，才能避免重复纳税现象的发生，保证纳税人的经济利益。还要做好税收政策的科学调整，减少企业的税收负担，给企业今后的发展奠定基础。

（二）完善转移支付制度

为了更好地促进区域的统筹协调发展和实现基本公共服务的均等化，我国必须围绕主体功能区的划分，进一步完善转移支付制度。首先，确保转移支付资金的稳定来源，加大中央对地方的转移支付力度，加大省对各县乡转移支付力度；其次，加大一般性转移支付的比例，优化转移支付的分配方法；再次，加强对专项转移支付的有效管理，从而使转移支付资金用到实处；最后，健全主体功能区的转移支付的体系。

（三）健全财政预算体制

首先，要扩大国家的财政预算的范围，建立复式的财政预算体系，使得财政预算体系中既包括资本性预算、经常性预算、国有资本的经营预算和社会保障预算等等，使得财政预算的范围覆盖所有的涉及财政性收支活动。其次，要加强国家财政的中长期的预算，加强中长期的财政发展规划。最后，建立完善的财政预算管理体制。

（四）建立完善的支付方式

首先，要适当地扩大一般性转移支付的比例，对一般性转移支付和专项转移支付进行合理的比例搭配；其次，对转移支付分配方法进行改革，建立合理、科学、公开的财政资金分配制度；再次，通过考虑各个地区的人口数量、人均的占地面积、社会的发展水平和人均的收入状况等来确定财政的科学预算方法；最后，建立健全科学的支付体系，保证资金的稳定来源。

（五）加强会计制度的改革

在我国现有的税收会计中，是以申报的应征数做为和核算的起点，但是有一些数据由于各种各样的原因，还是存在着一些失真现象，所以弱化了会计资料在税收工作中的作用。因此，必须对现有的税收会计进行一定的改革，提高计算机处理会计问题的应用水平，使得税收会计能够更好地反映税收收入和税源，加强会计在财税工作当中的作用。

财政税收对国家经济有着直接影响，要随着经济制度的改革不断调整，才能保证财政税收的工作质量。