商业银行预算管理中的费用控制问题

吴国珍

摘要：商业银行预算管理的内容很多，费用控制是预算管理的重要内容。在市场竞争日益激烈的当下，商业银行加强对费用的控制可以降低银行的费用，提升经济效益。当前费用预算管理中还存在很多不足，这些问题发生的主要原因是银行没有把费用预算与银行的发展战略与效益优化目标结合在一起，导致费用预算编制本身存在问题。在费用预算的管控过程中，执行力不足无法实现管控目标也是重要问题。商业银行必须充分分析这些原因，采取积极的措施，从费用预算编制、执行、评价等具体过程中有效实现费用控制目标。

关键词：商业银行;预算管理;费用控制;问题

一、商业银行实行费用预算管理的意义

（一）预算管理的意义

商业银行引进预算管理理念，对银行各项经营管理活动进行全面预算管理，可以有效提升银行的管理水平，促使银行的工作效率不断提升，使银行面临的风险得到有效控制。商业银行在制定预算管理方案与目标时，预算管理人员必须把银行的发展目标作为预算目标制定的导向，使预算管理有效推进银行发展战略的实现。银行的预算管理是银行发展战略的一项具体实施过程，因此，两者的方向必须一致。同时，通过分析预算管理的执行结果，银行也可以及时了解银行的具体情况，可以不断调整完善银行的各项业务推进措施。商业银行内部各项工作环节都可以对预算管理进行考核监管，对银行整体管理水平的提升意义重大。

（二）费用预算管理

商业银行的费用预算涉及的内容与范围比较复杂广泛，薪酬、设备费用、电话费用、交通费用及营销费用等都是费用预算管理的具体项目。商业银行的费用配置主要体现在其对分支机构与业务主线的费用配置上。一般银行会把超过90%的费用分配到银行分支机构，剩余不到10%的费用为业务主线上的营销费用[1]。具体到费用配置的内容主要有人事费用、业务费用、折旧费用等。而且费用预算涉及的部门非常多，控制的复杂程度更高，控制的难度也就更加大。因此，在编制费用预算时银行应采用多种预算编制方法，使预算编制更加科学适用。通过费用预算管理，银行可以避免更多费用浪费问题，也可以减少贪腐问题的发生，为银行节约成本，提高经济效益。

二、商业银行费用预算管理中存在的问题

（一）费用预算与银行战略联系不足

商业银行的预算管理必须以银行的发展战略为导向，否则预算管理就失去了其存在的意义。但是，当前很多商业银行自身的发展战略不明确，导致各分支机构自行其是，无法协调统一，共同促进银行的发展。同时，银行的分支机构众多、布局分散，各地区的经济发展情况差别很大，给商业银行预算管理目标的制定带来了挑战。所以，商业银行必须加强总行与各分行的联系，积极了解分行区域的经济发展情况、区域市场竞争情况、物价消费水平等，对分行的发展情况有一个总体全面的了解，然后再制定战略目标。而各分行在执行费用预算目标时也要结合自身所处地区的实际情况。在银行的费用中，员工的工资与福利所占比重较大，电子设备、公杂费处于第二的位置，银行的费用预算需要重点关注这些项目。

（二）费用预算没有体现出价值最大化的目标

商业银行在市场竞争日益激烈的情况下，对自身的发展前景没有充分的把握，导致银行发展中对长期发展目标规划不足，把重点放在了追求短期利润的实现上。还有一些银行追求发展规模与速度的提升，没有经过科学的分析规划就不断拓展业务，容易引发各种不可控的情况[2]。从这些具体问题来看，银行把更多注意放在了利润指标的实现上，而对价值增值指标，尤其是客户培育情况的考虑严重不足，在费用预算管理中仅注重精细化管理，导致银行无法充分的实现费用预算管理的价值最大化。

（三）业务主线费用预算管理的可评估性不强

商业银行的各分支机构在业务决策与管理上都受到总行的限制，同时，各分行不能及时掌握业务的实际发展情况及市场竞争情况，导致分行在业务主线费用使用與分配上无法准确评价业务主线的实际费用需求，导致在实际费用资源分配上存在主观和盲从的情况。另外，信息渠道的不畅通也无法有效提升银行业务的发展。

（四）费用预算执行力不足

商业银行的费用控制需要各个部门与全体员工在具体工作中执行，以此实现费用预算管理的目标。但是，银行在费用预算执行过程中由于沟通与监督不足，导致费用预算成了一纸空文。同时，费用预算在执行过程中也要根据实际情况不断调整，但是，很多部门为了节省时间就忽略了调整环节，导致预算目标无法发挥防范风险的作用。预算管理是一个过程，需要员工在事前、事中与事后都能积极的执行管理方案，如果某一环节执行不到位，就会影响到预算管理的总体效果。

三、商业银行加强预算管理中费用控制的对策

（一）明确银行发展战略目标

商业银行要想在未来的发展中立于不败之地，必须首先确定银行发展的战略目标。战略目标是银行发展的方向，是各项经营管理工作开展的指导与基础。在确定战略目标时，银行必须充分分析当前的市场环境与国家的相关政策，并对银行自身的实际情况，特别是各分行的实际情况有一个全面的了解。在此基础上经过科学严谨的分析，预测商业银行未来发展的大方向，再确定银行自身的发展战略。确定了战略目标后，银行还要通过各种具体的管理工具的应用不断推进战略目标的执行。银行费用预算管理体系的建立也必须根据银行发展的战略目标进行，具体事项的过程必须体现出战略目标。

（二）提高对成本效益理念的认识

成本效益理念是商业银行管理中的一个重要理念，银行应该从领导层、管理层到全体员工都不断提升对该理念的认识，让员工通过具体的工作控制成本，只有这样银行的费用控制才能逐步实现。成本管理不仅需要全体员工的参与，也需要从细节与过程控制做起[3]。商业银行在让每个员工树立成本控制意识后，还要加大对员工具体工作的监督，督促员工在工作中严格执行费用预算管理目标。同时，银行还可以采取奖惩措施，对费用控制有效的部门和个人进行奖励。例如，对节约使用办公室资源的个人和单位进行奖励、表扬。另外，在具体业务操作方面银行还可以通过培训方式让员工掌握费用控制的具体方式。

（三）强化费用预算价值最大化目标

当前很多银行的费用预算管理目标存在过分注重短期利润，而没有体现价值最大化的目标。因此，商业银行应该引入价值指标，并在费用预算管理中把该指标与差异化、标准化预算目标制定理论结合起来，使费用预算管理方案更加科学。同时，各分行也要明确自身的职责，为费用预算目标的调整提供最真实全面的信息资料。价值最大化理论可以从横向与纵向两方面具体应用。纵向方面主要考虑指标与辅助指标的选择，横向方面主要考虑不同时期不同环境对费用指标的影响。商业银行通过应用这些具体理论，使预算指标的制定更加科学，充分体现价值最大化的目标。在费用预算管理方面银行还可以运用扁平化的管理模式，减少银行管理的中间环节，从而达到降低成本的目的。

（四）加强费用预算的过程管理

商业银行的费用预算是保证其战略目标实施与实现的基础，银行总部通过费用的分配促进战略目标的实施。银行费用预算的执行过程需要监督机制的监控，同时，银行可以把预算管理与绩效考核、薪酬管理等管理方式结合在一起，通过过程管理与监控加强费用预算的执行。另外，责任会计制度也可以在费用预算管理中发挥重要作用。通过应用责任会计制度，银行各部门可以及时了解各部门的成本以及由此成本创造的价值。只有这样银行各部门才能开展良性竞争，共同努力，降低银行的费用。

四、结束语

商业银行的预算管理必须围绕着其发展战略进行，因此，银行必须明确自身的战略目标。而银行的费用预算控制作为预算管理的一部分，其目标的制定也以战略目标为主导进行。在费用预算管理中，银行需要引进各种先进理念，实现过程化管理与监控，有效实现费用控制的目标。

参考文献：

[1]贾玲.商业银行费用预算管理问题及原因剖析[J].农村经济与科技， 2018.

[2]周玥.商业银行基于战略导向的费用预算管理[J].中国国际财经（中英文）， 2017（22）：256-257.

[3]申晨.基于战略导向思维的我国商业银行费用预算问题研究[J].改革与战略， 2016（8）：55-58.