大数据技术背景下对政府审计的未来影响

涂燕燕

互联网时代，数据呈几何式爆发性增长，审计资源的有限性同审计对象数据信息的海量性矛盾愈发突出，给审计工作带来了挑战。面对海量数据，传统的审计思维和审计方式局限性已凸显，危机中暗藏机遇，政府审计紧跟时代步伐，利用大数据技术工具不断拓展审计的视野和审计监督深度，实现大数据与政府审计的有机融合，助推审计模式创新和审计全覆盖进程。结合本次大数据专题培训，笔者浅谈大数据技术在政府审计的现实应用及展望大数据技术对政府审计未来的影响。

一、大数据技术在政府审计项目的现实表现

近年来，面对越来越隐蔽化、高智商化、高科技化的犯罪特征，政府审计利用大数据技术这把利剑，取得了卓有成效的业绩，得到了党和群众的认可。2018年3月19日，在十三届全国人大一次会议举行的“部长通道”期间，审计署审计长胡澤君表示：“通过信息化、数字化，努力提高审计监督的质量和效力，按照统一规划、两级部署、以用为本的要求，积极拓展大数据技术的运用，推广数字化审计模式。”审计署自2002年就开始建设与大数据相关的“金审工程”，建成了对财政、银行、税务、海关等部门和重点国有企业事业单位的财务信息系统及相关电子数据进行的密切跟踪，国家信息系统审计工作一直走在内部审计与社会审计的前端，不断拓展了政府审计监督力度、广度和深度。

1.强化数据比对，精准捕捉线索。

在自然资源资产审计实践中，运用大数据技术，在核查效益、揭示问题等方面发挥了重要作用。主要通过数据纵向横向比对，准确分析数据变化趋势。在摸清自然资源资产实物量和生态环境质量总体情况的基础上，重点查处土地、矿产等国有资源出让、使用、管理过程中的问题;重点查处存在重大安全隐患，破坏生态环境，造成环境污染等危害公众利益的问题。如，在对污水处理企业相关审计中，通过关联比对工业企业用电数据、污泥处置数据，发现部分企业存在诸多安全隐患，极易造成二次污染，却并未纳入政府重点污染源监管名录。再如，在国土资源审计中，通过将建筑用地图斑数据与林业部门森林图斑数据、基本农田矢量数据等关联分析，可直接监测到建设用地占用林地、农田等违规情况。近年来，审计机关融合地理测绘成果和前沿技术资源，借助于无人机航拍技术，积极探索使用遥感、全球定位系统等技术手段精准捕捉审计线索或疑点。

2.数据可视化技术，锁定重点区域。

在金融行业审计实践中，运用数据可视化技术，锁定重点疑似犯罪区域。金融行业具有数据集中度高，创新能力强、业务关联度高的行业特点。针对金融机构业务开展情况，有的放矢地进行数据采集，对非结构化、半结构化数据进行清洗筛选整合分析。同时，借助计算机辅助审计软件，发现诸如大额交易、频繁交易、相似交易的异常数据，找出趋势、异常或错误，利用函数自动汇总分析结果，必要时核查账簿或报表，生成分析报告、图表、气泡图等界面，评估金融业务的风险点和高危人群，鉴别虚假的财务数据和报告。

3.互联网+实地审计，定位疑似目标。

在固定资产投资审计实践中，政府投资建设及征收拆迁已成为社会的热点和当地政府工作的重点、难点。呈现固定资产投资项目逐年增多，资金量巨大，项目实施中问题较多、情况复杂的特点，审计机关有效整合行业数据、信息数据、进度数据，搭建远程数据平台、进行共享、规范和标准化处理，适时跟踪项目进度和资金使用情况，增强了审计人员的宏观意识和全局意识，加强了问题的核查力度。如：在以往固定资产投资审计工作中，部分土方平整项目在实施阶段常出现管理不到位、施工工期较长等问题，导致原始地形图控制点损毁、土方复测数据不足，很大程度上影响了投资审计工作的质量及进程。审计部门各种数据，采用“大数据+审计”的模式，定位疑似目标，通过CORS基站，为出具土方工程量复测报告提供数据支持，通过对在审的土方平整项目进行现场复测，进行审减，节约财政资金支出，实现了投入人力少、耗费时间短的预期目标，经济效益和社会效益显著提升。

二、展望大数据技术对审计行业未来的影响

相对于传统审计，大数据技术改变了审计目标、审计范围、审计模式和审计场景。审计职业不仅要求审计人员具备审计、会计、法律方面的知识技能，更对审计人员在计算机操作能力、审计数据思维方式提出了更高的要求。现代审计将更加依赖于大数据技术，目前，政府审计对大数据技术利用程度总体不高，还处于大数据技术使用和挖掘的初级阶段。

一是辅助审计软件形式单一，操作不智能。目前，辅助审计软件技术不是特别成熟，操作繁杂，缺乏有针对性的辅助软件，审计不同行业需要不同的业务知识背景，存在共性问题，也存在个性问题，现有审计辅助软件无法满足现阶段审计发展的需要。未来的审计工作也要像医疗行业的医生一样，借助于先进的设备向被审计单位做做“CT扫描”，探入器官内部进行“胃镜窥探”，偶尔“全面体检”，以便及时发现病灶及潜在风险，审计机关就可以对症下药，防患于未然，化解重大风险。

二是审计机器人的运用不普及。针对不同行业，同质化的审计问题，要运用审计机器人实现科技化审计。通过与被审单位数据进行联网，进行实时监督，实时预警，做到事前防范、事中预警、事后追责的审计模式，未来审计机器人的广泛辅助审计，将真正实现创新型政府，高效型政府建设的目标。让我们畅想下审计人员的未来：审计辅助软件运用广泛、审计机器人忙碌的预警、审计全覆盖率大幅提升，现场审计时间投入减少，审计人员投入减少……，审计质量和审计效率得到了质的飞跃式提升。

酷暑炎炎，为期一周的上海财经大学专题培训已结束，但继续学习的态度并未结束。面对大数据时代，知识的半衰期只有5年，我们保持不落后的唯一应对方式就是：“学无止境、达则为先”，用归零的心态来理解世界、来拥抱这个瞬息变幻的数字时代。相信在财务金融专家的点播和引领下，审计人员一定能在实践中做到“濯去旧见，以来心意”，优化理念，统领全局。相信在不久的将来，借助人工智能AI等技术，为审计监督全覆盖提供强力支撑，更好地履行审计法定监督职责，全面助推政府廉洁高效建设，更好地发挥审计在推动国家治理体系和治理能力现代化中的积极作用。

（作者单位：南昌市审计局）