企业会计的财务管理及内部控制探究

崔惠珠

北京红星股份有限公司第一分公司 天津 301500

随着市场化经济的不断发展以及我国步入全球化经济体系中，对国内各行业的经济发展都有着非常重要的作用。企业发展作为我国经济发展的基础，在面对快速发展过程中的冲击以及问题，都提出更加严峻的考验以及挑战。如此竞争激烈的市场环境下，企业发展就会遇到重重挑战，对企业而言既是机遇又是挑战。另外，企业发展较西方发达国家而言还存在有不小的差距，特别是在市场机制以及市场秩序发展并不完善的前提下，市场环境非常复杂。在如此竞争激烈的市场环境中，企业想要长久发展就必须根据市场需要进行调整，以此来迎合市场的发展需求，特别是在内部管理方面，面对新时代改革所存在的问题，企业必须加强内部控制，确保企业发展过程中成本的降低，进而提升企业竞争力，适应时代的发展需求。

1 加强与完善企业会计财务管理与内部控制的重要意义

1.1 有助于提高企业整体内部管理与运营

加强与完善企业会计财务管理与内部控制有助于提升企业内部整体管理水平，使企业内部管理与日常运营更加规范化、秩序化。它能够有效降低企业成本，提升资金水平，并确保企业财务管理的精准性与可靠性，改善企业的经济效益水平，降低企业经营风险，并有助于帮助企业达成经营目标等。

1.2 有助于企业经营过程中对于风险的防范

加强与完善企业会计管理与内部控制，尤其是完善财务监督制度，有助于企业及早发现潜在的风险及财务日常工作中存在的问题，使内部监督更加系统化程序化，避免出现预算不足造成的资金短缺、成本过高、利润率负数，同时可避免有些财务人员玩忽职守，徇私舞弊等现象的出现。

1.3 内部控制在企业财务管理中的重要性

近年来，随着全球经济一体化发展的需要，很多国内企业都在不断的扩大规模并提高产能，这就使得企业内部与外部的环境更加复杂多变，特别是在很多跨行业跨区域的企业中，随着经营范围的不断扩大，内部控制已经成为企业发展的必要环节，以此才能够防范未来企业发展中存在各类经营风险，确保企业的可持续化发展，特别是在财务管理内部控制中，只有更加持续性、灵活性以及系统化的进行管理，才可以确保集团化的企业能够长治久存的发展。基于此，企业在发展过程中就需要不断强化内部管理制度，对财务管理的手段与措施要不断优化，从而才可以确保企业经营过程中能够规避风险，进而提高企业的经济效益。同时，在进行内部控制不断完善的过程中，企业还需要对其内部控制职能进行详细划分，确保企业的内控制度可以发展应有的作用，提高企业各个岗位工作人员的工作效率，将企业的利益进一步的扩大。

2 企业会计内部控制所存在的问题

2.1 缺乏重视

大部分中小型企业很难在内部建立完善的会计体系，即使有些企业内部设立很多财务相关部门，但是很多企业没按照相应的制度办事，还有的企业财务相关部门内部人员缺乏财务管理和内部控制的意识和自我要求，因此在企业的管理工作中，会出现诸多问题，导致企业的发展愈发不健全。

2.2 内控意识薄弱

从目前的实际情况而言，企业没有给予财务内控足够的重视，主要表现为以下几个方面：

首先是企业没有充分重视到内部控制的重要性，将其进行忽略，还有的企业认为内部控制制度可以由财务管理制度所取代，由于其认识的不足，导致内部控制的真实性作用没有被发挥出来。其次是部分企业都制定了相应的内部控制，但执行过程中只是流于形式，并没有将制度落到实处。一旦财务出现问题，也没有按照内部控制制度的标准进行处理，导致内部控制制度的作用甚微。最后是部分企业过于依赖内部控制制度，以此来解决一切问题，没有重视到事前防范的重要性。

2.3 内部控制体系不完善

内部控制制度的主要职责是对分工制度的明确化以及对业务形式的相互制约，但是在目前的很多企业中，内部控制的推行速度较慢、范围以及幅度也较窄，这就导致业务的流程不够合理，经费运行不够透明以及信息的沟通较差。目前很多国内企业的内部控制规范实行都非常困难。另外，虽然在一些企业中已经建立起内部控制制度以及管理规范，但是大多数都流于形式，没有认真的发挥其作用，导致财务部门与企业部门之间的沟通脱节，业务部门与纪检部门都之间的交流也非常少，内部控制制度的执行力度非常低，协调性也非常差。还要一些企业的内部控制实施过程中，对其控制流程并没有根据自身特点进行匹配，导致内部控制并不能解决实际的问题。缺乏相应的监督与管理措施，导致其过于形式化。

2.4 处理财务的信息化程度低

随着科技的发展，社会的信息化程度越来越高，企业应该加快朝着信息化、现代化的方向发展。目前，许多的企业开展会计的财务管理及内部控制很大程度上使用传统的人工操作方式，这样的操作财务管理处理方式，无法跟随上科技发展的水平，信息化程度较低，在进行会计的财务管理及内部控制工作时，企业工作人员计算很容易出现误差，企业的财务信息会出现丢失、丧失准确性以及失真的现象，这样一来，降低了企业会计的财务管理及内部控制的工作的价值，影响企业健康发展。

2.5 监督力度不足

企业监管部门的监督力不足，很多监督部门形同虚设，管理人员对监督管理工作的认可度较差，认为只要实行内部控制制度，监督工作可有可无。在企业的运营过程中，如果缺乏管理人员的监督管理工作，就会导致财务管理工作很难执行，即便执行也会因为工作人员态度的原因导致财务信息数据失真等情况。

3 企业会计财务管理及内部控制强化策略

3.1 加强重视和认知

意识决定行为，企业应加强对财务管理和内部控制的重视程度，提升这方面的认知和意识，才能保证财务管理及内部控制工作保质保量地进行。一方面，无论是会计财务人员还是领导管理人员，都应根据自己的实际情况，真正关心这项工作，熟悉相关工作的理念并形成自己的认识，为不断完善相关制度做出贡献，营造出企业内部人人都重视这项工作的氛围。另一方面，加强学习和培训，对于专业从业人员，企业应定期展开学习培训，确保知识不断更新，能适应企业新的需求；对于其他从业人员，企业也应定期举办讲座等活动，加强对财务管理和内部控制的认知。只有当全体人员都重视这项工作时，企业的财务管理和内部控制才能顺利高效地进行，从而保证企业其他工作的开展，促进企业的全面发展。

3.2 提高企业会计相关人员的素质

人是开展会计的财务管理及内部控制的主体，企业管理者应该加强会计的财务管理及内部控制工作人员的综合素质的培养。企业管理者要加大资金的投入力度，利用资金来开展会计相关人员的技能与专业知识的培训工作，使会计相关人员能够学习新型的专业知识与技能。同时，高薪聘请既具备专业的会计知识与技能，又兼有强的管理能力的人员，用部分带动整体，推动整体人员素质能力的提升。另外，为了有效地控制企业内部的财务管理工作，企业管理者应该设立专门的执行检查部门，定期检查和考核内部控制人员的工作，建立赏罚分明的奖惩制度。除此之外，而对于内部控制人员工作岗位的分配，企业可以通过使用轮流换岗的方式，实现内部控制的作用。而胜任企业内部的财务管理岗位的人员，企业应该依据自身情况建立专门的选拔制度，选取优秀的管理人员。此外，要建立严格的考核制度，加强会计分析人员工作的严谨性。最后，是对财务分析设备的应用，要采用较为先进的软件和设备。财务分析人员则需要加强对财务软件应用的操作，保证在分析工作中能够熟练有效的应用，发挥财务软件的实际价值，从而提高自身财务分析的能力。

3.3 企业开展关于财务管理与内部控制的培训

提高企业对会计财务管理以及内部控制的重视程度目前，许多企业的管理人员并没有认识到财务管理以及内部控制的重要性，导致企业在运行过程中出现一系列的问题。所以，在提高企业理人员重视程度的过程中，最主要的问题就是提高企业员工整体的认识水平。使他们充分认识到企业的财务管理与企业效益之间的关系，进而提高员工在工作中的认真程度。例如，企业可以根据自身的运行情况举办培训活动，在活动中加入财务管理的元素，或者在活动中进行知识答竞赛，使园员工在竞赛的过程中对财务管理以及内部控制有一个深入的了解。也可以邀请专业的财务人员定期对企业员工进行讲座，使企业财务管理以及内部控制意识深入人心。另外，在举办活动以及进行宣传的过程中，要确保活动中的数据以案例是真实存在的，不能通过捏造虚假信息的方式进行教育培训。以上方法都能够达到对财务管理以及内部控制进行宣传的效果，使企业中的员工充分意识到财务管理对企业运行效益的重要性。企业的运行效益之间关系到每个员工薪资待遇以及未来的发展，只要让员工充分认识到这一点，才能进一步提高员工的工作热情，进而形成一个良性循环。

3.4 加强企业会计财务管理和内控意识

在企业发展中，由于许多管理者都不够重视财务会计管理，所以使企业会计内部控制意识较为薄弱。第一，要使企业持续发展，就要不断加强企业财务管理方面的思想意识，确保企业会计内部控制制度能够实施到位。第二，定期对现有财务人员进行专业管理知识培训，或聘请专家来企业进行工作指导及问题解答，并及时掌握国家各项有关财务政策信息，确保财务工作顺利进行。财务管理者是企业重要的战略决策制定者和执行者，是穿插于经营管理和资本市场之间的不可或缺的角色，只有让他们不断地学习先进的管理理念及管理方法才能使财务工作在企业发展中真正做好强大的后盾支持。第三，要加强财务从业人员的业务能力，促使其不断更新财务思想理念，要全方位明白与会计内部控制与财务管理有关的法律法规与政策，保证财会从业人员能够正确掌握国家发布的新会计准则，在实际业务中能够正确运用。这样才能给企业带来更多的经济利益。第四，企业要不断规范财务管理措施，建立健全相关制度，使相关人员有据可依。

3.5 将电子信息技术引入企业财务管理

随着我国计算机技术快速发展，电子信息技术在许多领域都发挥着巨大作用。要与时俱进，在市场经济环境下发展，必须要把电子信息技术与企业财务管理相结合，并在企业会计内控中使用该项技术，利用科技发展的方便，建立一个符合企业自身实际情况的制度执行信息化平台，对企业会计内部控制进行数字化管理，从而使企业内部财务能够多人共享，这样也有利于审计人员对财务管理进行审计，使得监督工作顺利开展。对于财务方面发现的问题及时进行调整，这样能够更简单地将问题解决。会计电子信息平台能够一目了然地看到企业全部数据信息，对于有数据偏差的问题也可以迅速进行调整，这样使企业内部财务管理更加简单方便。

3.6 企业应对会计财务管理和内部控制进行有效监管

企业在制定和不断完善会计财务管理和内部控制体系及制度的基础上，应同时加大内部监管力度。一个企业如果对内部制度的执行力不强，制度就成了一纸空文，管理也就成了一盘散沙，各种财务问题会层出不穷并且难以被及时发现，严重影响了企业合理有序的运营，采取合理有力的监管制度能够有效约束员工的执行力，并及时发现问题纠正错误，使企业运营更加秩序化。

提高对企业财务稽核与内部审计的重视。财务稽核与内部审计可以对组织的财务状况及会计报表进行监督核查并及时发现问题。近年来，各企业高度重视风险控制，而财务稽核与内部审计可以对会计信息及财务状况进行核算与监督，能有效地降低级织经营风险。企业应将财务人员与审计人员有效分离，审计人员保证对董事会负责，董事会则要保证审计工作顺利有序的开展。

4 结语

总而言之，任何一个企业若想在激烈的市场竞争中处于行业先列，获取长远发展，做好会计财务管理和内部控制工作必不可少。因此，所有企业运营决策者和企业管理者都必须充分重视会计财务管理及其内部控制工作，及时发现会计财务管理及其内部控制工作中存在的问题，并采取有效措施进行解决或规避，以保证企业可长久生存和经营发展。