企业税务风险管理问题及解决措施探讨

张春晓 浙江易通基础工程有限公司

税务风险常见于企业纳税过程中，所产生的税务风险由众多内外部因素构成，多数以内部因素影响为主。例如企业未按照相关缴税标准进行纳税，或者企业内部缺乏相对完善的纳税理念，基于此，企业管理者必须帮助员工树立正确的纳税意识，积极缴税以保证公司本身的正常运行，不断完善税务风险管理机制，提高纳税意识，降低纳税风险的发生概率。

一、企业税务风险管理内涵概述

税务风险管理是企业风险管理的重要组成部分，企业的日常经营活动均受到资金支出核算的影响，而会计核算的方式将直接影响企业税务核算成果，基于此，税务风险管理可以说是实现企业内部控制的基础条件之一。税务风险的表现形式众多，没有定性的形式规格，因此较易受到内外部因素影响，一旦出现税务风险，将会影响到企业的正常经营及收益。企业的税务风险主要包括企业纳税行为不合法以及企业经营活动适用税法不准确两个方面，总体来说，税务风险是以相关法律法规为基础的一种限制体系，统一规划企业单位的生产经营行为，帮助企业有效提升自身的合法经营效益[1]。

二、企业税务风险管理现存问题

（一）企业缺乏诚信纳税的经营观念

众所周知，企业单位在日常的经营期间必须定期向国家缴纳定量的税务金，以此保证自身的正常运行。在纳税过程中较易出现税务风险，且所有的税务风险均与法律相关，而税务风险管理则是规范企业纳税合法性的主要手段。截至目前，国内众多企业单位缺乏诚信纳税的经营观念，尤其体现在税务风险管理部门工作员对自身工作职能的错误认知，传统的税务风险识别及评估机制导致企业纳税行为不合法，或者说不适用于现存的任何一项纳税条款，从而影响了企业自身的正常生产经营[2]。

（二）企业没有完善的税务风险管理机制

结合国内多数企业单位的缴税行为分析，现阶段的企业单位缺乏相对完善的税务风险管理机制的支持，因此纳税行为缺乏一定合法性。完善的税务风险管理机制能够有效提升内部员工的合法纳税意识，并为员工普及一定程度上的相关法律知识，优化员工的法律知识体系。基于不完善的内部纳税管理结构，税务风险管理部门无法正确识别税务风险，致使企业本身对税务风险的规避能力大幅下降，从而降低了企业在经济市场中的核心竞争力。如果企业的税务风险意识薄弱，那么税务风险管理部门的岗位职能等同消失，无法充分发挥自身积极效用，导致企业在创新发展过程中失去优势处于被动地位。

（三）企业缺乏税务风险管理组织能力

近些年来，集团企业在创新发展过程中过于重视经济效益的高低，却忽视了有关税务风险管理活动的组织与开展，致使领导者的组织能力一再降低，最终无法实现企业本身的纳税合法性。除此之外，企业对于税务风险管理的工作岗位的设立并不完善，一些不健全的内部组织结构时刻影响着集团企业的稳定发展。实际上，财务部门与税务管理部门是完全不同的两个岗位，财务部门的主要职能是管理公司财产与资金，而税务管理部门则是负责维持自身正常运行的税务的支出管理，两者之间确实存在一定的关系，但是并非同一性质。税务管理部门在纳税过程中需要向财务部门提交申请，由财务部门批准方可进行合法纳税。除了缺乏税务风险管理组织能力之外，部分企业单位的内部税务审计制度并不完善，因此致使纳税行为缺乏合理性与合法性[3]。

三、企业税务风险管理问题解决对策

（一）提高企业纳税意识，实现诚信经营

针对企业缺乏诚信纳税的经营观念等问题，管理者可以定期开展座谈会，召集各层级内部员工前往，以此有效提高企业整体的纳税意识，并实现诚信经营的最终目的。企业必须完全依据国家相关法律规定进行纳税，首先需要加强税务管理人员对相关税务法律的了解程度，深化对税法特征的正确认知，努力培养良好的企业商业信用，真正意义上做到诚信经营。众所周知，企业最终的发展目的就是获取更大的经营利润，但是实现经济效益最大化的前提就是诚信经营，企业应该认真对待纳税工作，按照税法规定执行，提高自身纳税行为的合法性与适用性。

（二）建立健全税务内控责任制度

在企业的日常经营过程中会出现财政风险，而税务风险则常见于企业的纳税过程中，且多数税务风险受到企业内部因素影响较深。想要切实降低税务风险的发生概率，必须努力培养专业化的税务管理人才，建立健全的税务内控责任机制，因此明确责任所在个人。一个合格的企业单位应当具备税务管理部门，且明确税务管理部门与财务部门的性质差异，合理规划税务管理，提升税务风险规避成功率。税务管理部门的工作人员应当明确自身岗位职能，帮助企业分析自身经营现状，制定科学合理的税务政策，监督税务工作及提升税务风险管理能力与组织能力[4]。

（三）提高税务管理人员综合素质，建立内审机制

截至目前，众多企业中的税务管理人员通常为财务人员，因此对财务人员技术要求及知识储备的要求相对较高，不仅需要对会计核算具备丰富的阅历，同时还必须掌握税务方面的基本常识。如此一来，较高的工作难度致使企业单位内部缺乏税务管理的专业化人才，应征上岗的技术人员数量逐渐减少，最终导致无法建立完善的内审机制。结合以上问题，企业单位必须不断强化财务人员的税务风险管控能力，同时培训税务管理人员与时俱进的创新意识，及时了解国内税法的变动情况，便于税务风险管理部门的管理方案作出及时的调整。另一方面，税务管理部门还应当制定事前规划，以此加强企业单位对税务风险的实际管理效果。

（四）利用现代化信息手段，提高税务管理效率

随着信息技术、互联网技术以及计算机技术等高新科技在当今社会的迅速普及，人们对企业单位的生产效率提出了更高要求。基于此，集团企业应当抓住新时期所带来的发展机遇，充分利用信息技术与网络技术，实现自动化生产、合法性纳税等等。现代化信息手段能够帮助企业税务管理部门节省大量的人力资源以及物质资源，以此提升自身纳税行为的合法性，最大限度上降低税务风险发生概率。在现代化信息手段的支持下，企业即可实现对税务管理机制、方案及理念的整合，最终形成集约化的税务管理内控体系。除此之外，更加智能的信息化税务管理系统还可实时监测税务风险管理的各个工作环节，实现对税务信息的人工智能咨询，帮助工作人员解决所有与税务行为相关的问题。

四、结语

综上所述，作为企业正常生产经营的前提保障，税务风险管理能够最大程度上降低企业的经营风险，并且有效提升企业的阶段性收入水平。基于经济全球化的发展趋势，国内愈发重视企业纳税行为合法性，因此企业单位必须遵循相关税法进行缴税，避免在纳税过程中受到法律的制裁，致使企业整体的财务水平下降。除此之外，随着信息技术在企业发展过程中的深入渗透，现阶段，多数企业均采用网络平台的形式进行纳税，但是在使用过程中务必关注信息安全以及保密性，避免发生经济风险。谨以此篇，供相关人员参考借鉴，以期为我国企业单位合法纳税体系的构建贡献一份微薄之力。