事业单位内部控制分析与研究

摘 要：内部控制工作的有效推行，对于事业单位的发展经营有着重要意义。良好的内部控制制度，能够在很大程度上确保事业单位各项工作的顺利开展，保障财政资金安全，充分发挥事业单位的服务职能，实现资源的合理配置。但是当前有部分事业单位在开展内部控制工作过程中，依旧暴露出许多的不足，没有树立正确的内部控制理念，缺乏健全的内部控制制度，监督管理机制不够健全，这些问题的存在很大程度上阻碍了内部控制工作的有效推进。首先，文章对加强事业单位内部控制工作的重要性进行分析，其次，深入探讨当前事业单位内部控制工作存在的问题，最后，提出相应的解决对策，为其他事业单位开展内部控制工作提供有价值的参考。

关键词：事业单位;内部控制;分析与研究

一、 引言

社会经济形势在不断地进步与发展，事业单位作为行使国家权力的重要职能机构，为了更好地为人民群众提供服务，事业单位在自身的发展进程中，必须重视内部控制工作的有效开展。根据自身实际经营发展情况以及市场经济环境，建立健全内部控制机制，为内部控制工作的有效开展奠定坚实基础，为我国的经济发展以及现代化建设目标的实现贡献最大力量。

二、 事业单位开展内部控制工作的重要性

内部控制工作的有效推进，能够加强事业单位绩效管理，优化资源配置，根据事业单位实际运营情况完善监督管理机制，在开展全面预算管理工作过程中，确保预算编制与执行一致，充分发挥预算管理工作的价值与优势，进一步提升事业单位工作效率。同时，还能进一步强化财务管理工作，提升固定资产管理工作重视程度，保障事业单位财政资金的完整性。实现财务的专业化以及精准化，更好的规范资金管理工作的进行，确保事业单位财务相关信息数据的真实性与可靠性，有效反映现阶段事业单位内部经济状况以及经营状况，确保财政资金运用到实处，帮助事业单位更好的规避风险。内部控制制度的建设还帮助事业单位更好的履行职责与义务，提高公共服务水平，促进事业单位管理工作水平的提升，帮助事业单位更好实现战略发展目标，维持稳定可持续发展。

三、 当前事业单位内部控制工作存在问题

（一）事业单位内部内控意识不强，缺乏专业内控人才

当前部分事业单位在开展内部控制工作的过程中，缺乏科学合理的内部控制理念，对于内部控制工作的开展与事业单位的重要性认识不足。事业单位管理层没有树立良好的榜样，引导员工提升对于内部控制工作的重视程度，员工并未从根本上意识到内部控制工作的有效开展，对于事业单位经营发展的重要意义。部分事业单位在开展内部控制工作时依旧沿用传统的内控模式，难以满足当前信息化时代事业单位发展需求，在一定程度上阻碍了内部控制工作的开展。同时，信息化时代的到来也进一步提升了内部控制工作开展要求，当前大部分事业单位内控工作人员综合素质难以满足工作要求，缺乏专业的内控知识以及优秀的计算机操作水平，部分事业单位内控工作人员对于新事物的接受程度较低，不适应当前内部控制工作开展模式，影响事业单位内部控制工作的有效开展。

（二）事业单位内部控制制度有待优化，缺乏完善的监督管理机制

完善的内部控制制度是保障内部控制工作推进的基础，能够进一步提升事业单位工作效率，更好地实现事业单位发展战略目标。但是当前事业单位在推进内部控制工作的过程中，依旧暴露出许多不足。在进行全面预算管理工作时，部分事业单位存在重编制轻执行的问题，导致预算编制与执行不一致，难以有效发挥全面预算管理工作的优势，帮助事业单位更好地规避财务风险。部分事业单位对于固定资产管理工作重视程度不够，没有完善的采购以及报废处理流程，甚至出现账实不符现象，没有定期盘查事业单位现有固定资产，造成固定资产闲置，利用率不高，同时对于固定资产的调动程序以及转让出手流程不够规范，在一定程度上会导致固定资产流失。同时部分事业单位还缺乏完善的合同审批制度，对于新项目的开始缺乏事前充分调研，易导致项目失败事业单位遭受损失，在一定程度上影响事业单位的发展进程。在内部控制工作的实际推行过程中，部分事业单位缺乏完善的监督管理机制，无论是对于预算执行过程还是固定资产采购流程，都没有做到很好的事前预判、事中监督、事后总结，导致工作落实不够到位流于表面，难以发挥应有的价值，没有将其结果评价进行合理利用，无法促进事业单位获得更好发展。

四、 完善内部控制工作策略

（一）强化全员内部控制意识，培养复合型人才

为了更好地推进内部控制工作，事业单位内部首先应当树立科学合理的内部控制理念，提升对于内部控制工作开展的重视程度，事业单位管理层应当为员工树立良好的榜样，引导员工从根本上意识到内部控制工作的开展对于事业单位经营发展的重要性，同时加强事业单位内部各部门之间的交流沟通，为内部控制工作的推进营造良好的环境。根据事业单位的实际运营情况，充分运用信息化手段，进一步完善内部控制机制，摒弃不符合事业单位当前发展需求的传统内控模式。同时加大事業单位内部培训力度，培养复合型人才，打造既具备专业的内部控制理论知识，又具备专业计算机操作能力的内部控制队伍，帮助员工提升工作能力。大力引入高素质人才，在招聘之初就提高要求与标准，鼓励员工之间多进行经验的交流，协同合作。邀请专业的内控专家举办讲座，更好的帮助员工树立科学的内控意识。完善岗前培训制度，帮助员工更好地适应内部控制工作开展模式及要求。内部控制工作的有效推进，能够很好地帮助事业单位提升管理工作水平，确保财政资产安全，促进事业单位维持稳定可持续发展。

（二）优化内部控制制度，完善监督管理机制

事业单位在推进内部控制工作时，应当根据实际经营情况以及当前市场经济环境，不断完善内部控制制度。在开展全面预算管理工作时，应当充分利用信息化手段，加大财务管理信息化平台的建设力度，进一步实现信息资源共建共享。合理划分岗位，优化资源配置，各部门之间积极配合，科学编制预算，对事业单位的实际运营情况以及当前市场经济环境进行充分的调研与分析，确保预算编制与执行过程一致，对于预算结果进行合理的分析利用，进一步完善监督管理体系，充分实现事业单位财政资产使用情况的公开透明。提升对于固定资产管理工作的重视程度，转变传统的思维模式，通过信息化手段实现对于固定资产的统一调配。完善固定资产的采购以及报废处理流程与规范，建立固定资产由专人管理的制度，定期进行盘查，确保账实相符，合理的调配以及使用固定资产，进一步提升固定资产使用效率。规范固定资产转让以及出手流程，避免固定资产流失，落实监督管理制度，确保固定资产管理工作落实到位。事业单位还应当在建设项目开展前，对项目内容以及事业单位实际运营情况进行充分调研，确保项目的可行性与真实性。进一步完善合同审批制度，合理划分相关岗位，明确各岗位的职责以及权限，对于内容影响重大、涉及较高专业技术或者复杂法律关系的合同，必要时可聘请外部专家参与合同拟定等工作。

五、 结语

内部控制工作的有效开展，除了事业单位应当树立科学合理的内部控制理念，还应当提升重视程度，加强各部门之间的交流沟通，为内部控制工作的开展营造良好的环境。充分利用信息化手段，根据事业单位的实际运营情况，进一步完善全面预算管理工作制度，提升对于固定资产管理工作的重视程度，完善采购流程。同时，加强项目建设管理，进一步完善合同管理制度，建立健全监督管理机制，确保内部控制工作落实到位，帮助事业单位更好的规避风险，提升管理水平，促进长足发展。

参考文献：

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作者简介：张立飞，聊城市农业科学研究院。