国有企业资金管理存在的问题和策略研究

蒋云博

（阿克苏塔河矿业有限责任公司，新疆 阿克苏 842000）

对于国有企业来讲，资金管理的基本含义就是国企负责人员严格进行企业资金数目统计以及资金安全监管，确保国企资金的安全性与完整性，保护国有企业物质资源。在竞争激烈的行业氛围下，资金管理的水准与效果会对国企竞争实力产生不可忽视的影响。由此可以判断出，资金管理措施必须被融入国企的核心管理工作。

一、国有企业全面实施资金管理的必要性

首先是有效确保国企资金安全。国企本身的持续发展与健康发展在根本上需要依靠企业资金支撑，因此国企财务人员以及管理者必须重视企业资金安全。在体系化的国企资金管理举措得到充分落实的前提下，国有企业财会人员应当准确统计国企资金总数，严格监控国企内部的资金流转情况。由此可见，国企资金管理具有保护企业资金安全的重要实践意义［1］。

其次是健全国企的内部控制管理机制。企业内控机制作为国有企业最关键的内部管理保障机制，应当得到国有企业的充分重视。国企内控制度的基本实施要点就是控制管理国企资金，防止国企承受资金流失的不良后果。国企针对企业资金通过严格实施控制措施，能够在根本上促进国企内控体系的不断丰富与优化。

第三是预防国企经济损失。国企资金一旦出现损失，不利于国企保持自身的良好竞争实力。各个行业国企目前都需要融入行业竞争氛围，因此国企必须准确预测企业资金安全隐患，运用科学的做法来应对企业资金损失的潜在安全隐患［2］。国企目前只有准确预测企业资金风险，才能确保国企不会遭到非常明显的企业资金损失影响。

二、国有企业资金管理目前面临的问题

（一）国有企业欠缺资金预算监管的意识

国企预算管理构成了支撑国有企业开展各项企业投资业务以及企业建设项目的重要保障手段，国企应当不断完善丰富企业预算管理体系，依靠企业预算管理平台来达到优化分配企业内部资金与资产的目标，确保国企能够在关键性的企业投资项目中合理运用企业现有资金［3］。但是实际上，一些国有企业并没有准确认识企业预算管理的保障作用，就会造成国企预算监管领域的缺陷产生，不利于国企保护企业资金资源。

（二）国有企业未能达到集中管理与协调分配企业资金的目标

国企资金具有稀缺性与有限性，国企相关负责人员必须珍惜企业的宝贵资金财产，运用集中管理国企资金的做法来统筹利用国企资金资源。但是在目前的情况下，很多国有企业针对企业资金存在分散管理的情况，导致国企财务人员无法准确统计国企的资金总额，国企资金管理以及资金统计工作存在模糊性。一些国企对于企业资金缺乏协调分配的意识，造成企业资金浪费的不良现象，损失了珍贵的国有企业物质资源［4］。

（三）一些国企存在浪费企业资金的情况

浪费国企资金的现象将会导致国有企业缺乏良好的竞争实力，甚至造成国有企业缺少正常业务运行所需的基础经费。从现状来看，多数大型国企内部都设立了专门管控企业资金资产的人员及部门，有利于清晰划分国企资金管理职责。但是不应忽视，一些中小型企业目前仍存在企业资金规划与利用状况模糊的现象，将会造成上述中小型企业损失企业运转资金，违背了优化分配国有企业资源的宗旨与思路。

三、国有企业资金管理的完善与改进策略

（一）合理分配国企资金资源

一些国有企业虽然拥有相对比较丰富的企业资金资产，但是国企负责人员没有做到合理规划以及正确利用国有企业资金，因此就会造成国企存在较快的资金流失速度，不利于国企节约自身的运行成本。国企在竞争激烈的状况下要维持良好的经营实力，就必须从合理分配企业资金入手，确保国企财务人员以及国企管理人员都能运用科学的方法来分配企业资源，制定适合国企本身的企业资金使用规划。国有企业只有对企业内部资金制定了科学的使用规划，才能充分显示出国企资金使用中的计划性，避免国企在利用资金与资源时存在盲目性。

国有企业针对全面预算管理的手段与模式，必须完整融入资金管理过程，充分确保企业资金达到完整性的基本标准，加大单位负责人员管控企业资金的力度。全面预算管理旨在统筹国有企业各个业务流程的预算数据，运用综合性的方式与思路来完成编制企业预算总体规划的过程，有序分配国企内部的预算成本资源，最大限度地节约国企各个领域业务开展消耗的资金资源。国企财务人员通过测评国企预算规划在当前阶段的运行效果，能够达到统筹与整合国企资金资源的目的［5］。

例如对于大型的企业投资建设项目，在开展前期规划时，国企财会人员首先需要展开充分的项目规划调查，准确掌握当前时期的项目市场动态，科学预测项目采购资金、项目设计资金以及项目建设资金，从而给出科学性较高的国企资金分配利用规划。国企财务人员以及相关负责人员针对企业资金流转计划应当全面给出多个不同层面的分析结论，其中基本要点应当包含项目可行性、项目建设总体背景、项目利润回收期以及项目预期效益，增强国企使用与分配企业资金的规划性。

（二）完善国企内控机制体系

企业内控机制构成了国企集中分配与集中监管企业资金的最关键保障，国有企业对于企业内控体系制度如果能够在根本上进行完善与调整，将会助力国有企业实现自身综合竞争能力的提升。因此在此现状下，国企管理者应当深刻认识企业内控机制的完善与创新价值，运用科学的思路来完善国企内控制度体系。

国有企业只有做到了科学监管与控制单位资金流转，才能达到保护国企资金完整度的目标，依托财务内控手段来促进国有企业形成健全的企业资金安全监管体系。财务内控手段构成了国企赖以开展企业资金统计的关键前提基础，因此财务内控手段必须融入国企各个领域的事务运行过程。国企管理人员针对财务内控手段必须全面加以调整创新，同时也要督促单位财务人员以及单位会计认真履行自身的资金管理保护职责，防控企业资金流失的隐患与风险。国企的各个岗位负责人员都要从根本上转变自身的态度与认识，准确认识并深刻了解财务内控手段与企业资金保护之间的关联性。

具体针对国企财务内控的关键领域而言，财会人员应当密切关注坏账风险，运用信息化的财会业务软件来全面统计国企存货的周转情况、企业资金流转状况以及现金净流量，依靠上述企业资金统计数据来支撑国企财务内控领域的各项业务顺利开展。此外，国有企业的管理人员对于企业财会人员应当开展企业资金管理领域的专项培训，提升国有企业财会人员的综合业务素养，充分确保国企财会人员对于复杂烦琐的企业资金管理流程能够正确实施与处理。

（三）节约利用国有企业资金

节约利用国企资金的做法将会达到降低国企经营成本的良好实践效果，而且有助于国有企业保持企业资金资源的充足性。在此基础上，国有企业要杜绝随意浪费以及盲目使用企业资金的情况，禁止企业各个领域的业务人员浪费国有企业资金。国有企业目前有必要实施集中式的企业资金管理举措，依靠企业资金集中管理的做法来促进国企竞争实力的显著增强，合理分配与规划国有企业内部资源。

与此同时，国有企业应当全面增强准确预测市场资金流转风险的意识。国有企业本身处于波动性较强的市场经营环境中，客观上决定了国有企业必须学会妥善面对与处理企业财务资金风险。在现阶段的国企财务内控开展过程中，国企管理人员应当将企业信息化管理平台融入国企资金流转管理的各个实施阶段，进而达到准确监控国企资金流转的目标，及时找到可能产生的企业资金安全隐患。

国企管理人员必须致力于完善更新资金安全保障机制，定期调整国企资金监管与控制的保障机制，运用体系化与制度化的模式来监督国企资金运行，充分展现国有企业控制与保护国企资金的强烈意识。目前已经有很多国有企业正在全面建立网络信息化的资金安全监管平台，依靠网络化的实时信息收集平台来监控国企资金的动态变化，加大企业内部财务人员控制企业资金流转的力度。单位财务人员在间隔一定时间段的前提下，应当全面更新单位现有的资金管理数据库，不断扩充并丰富国企资金的相关基础资料，严格保证国企资金的安全性与完整性。应当将国有企业资金纳入资产安全监管的范畴，通过实施事前防控的手段与举措来保证资金安全性，全面消除国有企业资金的各种安全隐患。

四、结语

国有企业的平稳安全运转必须依靠国企资金资源的重要物质保障。进入新时期后，国企资金管理的实施思路与模式已经得到逐步的调整与完善，完善创新后的国企资金管理平台具有更加明显的信息化特征，有助于国企财会人员准确统计国企资金总量，并实时监控国企资金流转。具体在国企管理工作的开展实践中，国企相关负责人员仍然需要严格控制企业资金流转，切实保障国企资金安全。