建筑企业内部审计与财务风险管理研究

刘美云

（广西建工集团第三建筑工程有限责任公司，广西 柳州 545000）

一、引言

在日常财务管理中，内部审计环节的合理设置能让建筑工程建设管理更高效。内部审计工作在建筑企业中占据重要地位，由于我国城市化进程加快，各建筑企业迅速发展，工程供不应求，当下企业对自身的财务情况必须有深入的了解并设置合理的内部审计环节。本文研究当代建筑企业的内部审计应用问题和会计风险控制措施。

二、内部审计在建筑企业财务风险管理中的具体作用

（一）识别风险作用

内部审计工作就是对企业内部的经营情况进行分析，全面掌握企业的运营情况，并对内部控制系统进行监测，让企业的财务工作能够得到全面的检查，根据财务信息制定企业未来的战略规划。在审计过程中，审计结果能直观地体现出企业的运营风险，为企业的内部改革提供充足的支撑。建筑企业可以通过内部审计形成的审计报告进行自我剖析，及时识别管理风险。

（二）协调和分析作用

内部审计能够对企业的内部运营情况进行审查，对会计支出的金额和进账情况逐一监测，避免错误的财务信息影响企业经营。同时对财务工作进行审计调查，给管理层和决策层一份全面的审计风险报告，让建筑企业的上层领导能够获得相关的运营建议分析，提供优质的决策依据，充分发挥审计作用。发现财务工作出现风险时，审计人员应及时与同部门人员沟通协调，根据相关负责人的回应解决问题。在对企业财务情况进行审计的过程中，审计人员能观测到企业组织结构的运行效率，以及与其他企业之间的商业资金往来情况，应如实分析其中的风险，并上报管理层作出决策。

三、建筑企业内部审计和财务风险管理存在的不足

（一）内部审计理念落后，缺乏独立性

从建筑企业内部审计的开展情况来看，审计工作缺乏独立性，并不能提高审计质量以及工作效率。部分建筑企业甚至认为审计工作可以由财务部门负责，不需要设立独立的审计部门；部分建筑企业建立了审计管理制度，但是并未发挥出实际效果，存在严重的形式主义问题，内部难以开展独立的审计工作，审计报告缺乏真实性，严重影响了建筑企业经济活动的开展，给企业开展业务造成了重大影响。如今社会快速发展，建筑企业面临的市场竞争越来越激烈，内部审计工作面临的问题越来越复杂，但很多企业仍然沿用传统的审计理念，审计工作远落后于企业财务和管理，往往发生风险后才能发现问题，并不能提前预测财务风险，审计工作的效率以及精准性低。企业收集和处理信息数据相对落后，缺乏创新力，难以适应新时代企业的管理节奏。在审计工作中，数据占据重要地位，财务数据务必真实准确。面对大量的数据资料，审计人员必须使用信息化设备专业化处理数据，保证审计工作的效率，从海量数据中发现财务风险。

（二）财务风险管理机制不完善

很多建筑企业仍然采用传统的管理理念，对风险管理不重视，工作人员缺乏工作经验，管理工作存在局限性。风险管理内控机制不完善，很难规范化开展工作。由于管理制度不完善，管理人员职责不明确，企业审计和财务管理等部门未形成有效配合，若发生财务风险，很难快速获得处理方案，易出现互相推诿的情况，给企业造成巨大损失。

（三）内部审计工作效用不强，内部监督不到位

要使财务风险管理工作长久健康地发展，企业需要开展内部审计活动，加强对财务风险管理的约束，避免其无秩序、无限制地发展。目前，企业管理层还未完全认识到内部审计的重要性，各部门的负责人也缺少对内部审计的认知，阻碍了内部审计活动的开展，并且许多企业未完善内部审计质量控制体系，导致内部审计质量下降，无法有效监管资金的运行情况。另外，内部审计人员的综合素质不高，缺乏专业的沟通交流能力，难以执行高要求的审计工作，削弱了内部审计的效果。

四、建筑企业提高内部审计质量的方法

（一）保证内部审计的独立性

加强建筑企业内部审计，首先要保证审计部门的独立运行，在审计工作期间，只有独立客观的审计部门才能对企业情况进行合理评价。现阶段，大型企业的审计部门由资深审计委员会指导审计工作，对审计工作进行定期考核。大部分企业虽然具备审计部门，但审计负责人由管理层或者财务部门人员担任，无法保证审计工作的独立开展。要提高审计工作的独立性，需要准确定义审计部门，让企业董事会负责管理，避免财务部门、管理层参与，最终获得的审计结果，直接交给董事会，保证审计信息真实，保证审计结果客观准确，保证企业董事会准确把握财务风险，支持管理决策的制定。

（二）建构完善的内部审计机制

在风险管理中，内部审计要具备合适的内部审计机制，充分体现出审计的独立性。首先需要创造一个良好的内部审计环境，提高管理人员的认识，遵循相关法律法规工作，进行规范性内部审计。其次要加强内部管理，在内部使用多级复核制度，审计组要对审计报告、财务数据进行全面审核，相关负责人对审计结果复核，最后进行终审。审计负责人要组织小组讨论，对审计计划进行科学设计，一旦审计过程中出现问题，一同制定解决方案，保证审计工作的规范性和严格性。

（三）加强对专业内部审计人员的培养，提高内部审计效率

企业财务风险管理水平的提升，离不开优秀的管理人才。内部审计人员综合素质的提高，能够推进财务风险管理人才的发展，促进专业知识和业务水平的进步。因此，企业应当加强对内部审计人员的培养，提升内部审计效率，发挥内部审计的风险控制作用，同时也为财务风险管理人才的培养提供新方法、新方向。其一，为提升内部审计人员对财会知识的了解程度，企业可以采用审计人员轮岗流动制度，实现审计人员在内部审计岗位、财务管理岗位之间的流动。内部审计人员在财务管理岗位工作学习，可以增强识别、评估潜在财务风险的能力，革新审计理念与方法，进一步提升审计效率。同时，轮岗流动制也利于降低企业的培训成本。其二，企业需为内部审计人员提供学习培训的渠道，如聘请专业审计人员来企业授课、组织企业内部的优秀财会人员传授知识、提供前往先进企业实地调研的机会等等。内部审计人员通过持续的技能培训和知识学习，能够进一步提升自己的专业素养，拓展知识面，增强实务操作的能力。

（四）完善企业会计风险预警系统

在信息化时代，企业的信息化应用水平增强，审计人员应加强对信息技术的应用，完善本企业的财务风险预警系统。使用预警系统对企业进行全方位的风险监控，一旦发现潜在的风险，立即上报，进行分析。在庞大的工程规模下，各项财务支出金额巨大，内部审计应通过预警系统对各项成本进行偏差分析，及时注意风险问题，评估自身的资金能力和项目承担能力，避免能力不足导致施工停滞，在审计工作中应用先进的信息技术，完善财务风险预警系统，规避风险，提升企业承包的工程质量水平，增加企业效益。

（五）规范会计核算，重视内部审计

建筑企业会计内部控制的有效实施，需要重视审计工作的作用，要加大对内部审计工作的投入力度。首先，要设置专门的审计部门，派专人负责审计工作，同时设定完整的审计工作流程，以保证内部审计工作的规范性和专业性，继而为建筑企业内部监管工作作铺垫，保证监管部门的监管落到实处。其次，针对企业会计核算不规范的问题，企业需要保护好原始数据，对财务报表的真实性进行评估与考核，保证财务报表的质量，运用信息技术提高会计核算的质量和效率。最后，审计工作的开展有利于保证会计核算的准确性，进而减少企业的损失，规避经营风险。

五、结语

内部审计工作在企业财务风险管理中起着重要的作用，能够促进财务风险管理工作的有效开展，同时也能减少潜在的财务风险以及相应的经济损失。企业应当充分认识并发挥内部审计在财务风险管理领域的作用，通过创造良好的内审环境、建立完善的内审质量控制体系、加强对内审人员素质的培养等策略强化内部审计工作，从而加强企业财务风险管理，推进企业财务风险管理模式的创新升级。