浅谈水电建设工程的资金预算管理

夏磊

（华电金沙江上游水电开发有限公司苏洼龙分公司，四川 成都 610041）

一、引言

资金预算管理可以为企业开展各项活动提供强有力的支撑。通过资金预算管理，可以确保水力发电企业资金得到合理利用，提高企业效益。因此，本文主要简述资金预算管理，并讨论当前其发展的实际状况，提出合理措施，以提高资金预算管理的应用效率。

二、资金预算管理简述

资金在保障企业正常生产经营方面具有至关重要的作用，是企业赖以生存的基础。企业要开展任何活动，都离不开资金的支持，因此资金支持是开展经营活动的基础。企业要重视资金管理，确保生产经营活动能正常开展。其中，资金预算管理作为资金管理的重要组成部分，是需要企业的财务管理人员运用专业的知识，通过对水电工程企业的历史财务数据以及具体的实践经验进行分析，并根据当前开展的水电建设工程项目的实际情况，预测企业资金量，并合理分配资金的一种财务管理活动。通过有效的资金预算管理，财务管理人员可以提前预测企业资金情况，对过剩的资金进行合理规划，或者采取合理措施，以应对可能到来的资金紧张的情况。其在提高企业管理效率中发挥重要作用，而且资金预算管理已成为一种衡量标准，可以体现出企业的财务管理水平。

三、现状分析

（一）投资问题

在水电工程建设过程中，经常存在设计问题、地质问题、工期问题等，有很大可能造成工程的投入资金超概（即超出概算）。而且这种投资现状与预期不符合的情况，会影响企业的生存能力。工程投资超概带来的资金管理问题，具体主要体现在两个方面：一是增加固定资产折旧成本，影响企业的经济效益；二是增加企业带息负债规模，增加财务支出，降低偿债能力。对以上两点进行分析，工程投资超概给企业带来的后果非常严重，不仅使企业融资时的议价能力降低，削弱融资渠道选择权，也会增加融资成本，对公司发展极为不利。

（二）融资问题

现阶段，我国金融市场越来越完善，融资方式不再单一，不再仅限于发行债券、上市等传统的融资方式。但是具体的调查研究表明，大多数水电建设企业在融资时，普遍选择的融资渠道为长短期借款、融资租赁。除此之外，还有很多企业由于公司的经营等方面的因素，存在融资渠道单一的情况。对短期融资进行分析，如果其在带息负债中所占比例较高，会增加企业现金流的压力以及融资成本［1］。

（三）资金管理问题

对实际情况进行分析，很多水电建设企业忽视了资金管理的重要性，造成资金不能得到充分利用，增加了资金风险［2］。出现这些问题的原因主要有三点：一是没有建立往来款清理体系，面对一些电费不能及时回收的情况，会存在未收回的应收账款等一系列问题，给企业资金成本带来负担；二是资金预算管理体系没有得到重视，流于形式，而且预算执行水平较低，不能防范企业的资金风险和管理缺陷；三是资金预警体系、资金平衡测算体系未建立也不全面，造成资金结存与实际情况不符，对于丰水期造成的银行存款结存问题，不能对还款计划表进行合理调整，对资金成本产生影响，而且如果存在公司资金不充足的问题，不能做好提前预警工作，会导致现金流断裂风险的发生。

（四）税务问题

针对企业的税务管理，很多水电建设企业在工程开展过程中，由于签订的合同不合理、税务等问题，会在税务稽查时进行补缴等。其中有两个方面对企业影响较大：一是在水电工程建设过程中，由于签订的施工合同以及施工材料合同等不合理，在税务局确定过程中，可能需要为施工材料补交增值税等，会给企业带来成本和资金方面的压力；二是对于因征地发生的各种税务问题，如果企业不根据规定纳税，可能会面临被处罚的风险，甚至会增加税额，这会增加企业的工程建设投入资金，对后续施工产生影响。

四、资金预算管理对策

（一）投资方面

在水电工程开展前期以及具体的施工过程中，相关人员不能根据实际情况，对工程中的各种风险点采取合理的防控措施，可能会导致此工程的投资超概。如果要对工程投入资金进行把控，可从五个方面入手：一是在对投资的项目可行性进行分析时，保持科学、主动的评价态度；二是在建设单位的选择方面，保持公平公正的态度，遵循各方面资质优良以及施工能力强的基础选择根据，并且要对工期进行合理把控；三是与地方政府以及相关的金融机构等进行友好的交流，通过各方面努力共同创造一个良好的建设环境；四是对工程设计以及制定的施工方案进行合理优化，在保证工程质量的基础上，降低工程造价；五是对融资结构进行优化，尽可能将工程建设期的融资成本降到最低。

（二）融资方面

在融资方式上，水电建设工程企业具有投资巨大、施工工期长等特点，这有很大的可能会导致带息负债规模大的情况，对企业开展经营活动造成巨大压力。因此相关企业应该充分利用集团公司以及项目优势选择融资渠道。有多种融资方式可以选择，如整体上市、项目贷等。要求专业人员运用专业知识，对多种渠道的资金成本进行对比分析，选择最佳融资方案。在融资结构上，以上所属企业不仅投资巨大，而且还本期比较长，所以要重视公司融资结构［3］。在工程资金预算管理过程中，要以实际情况为依据，公司要优先选择期限比较长的股权融资、项目贷等，以及比较符合实际情况的流动性融资，为公司提供充分的项目投入资金，全面把控公司资金风险。

在股权结构上，公司在最初成立的时候，要保持长远发展战略。在选择战略合作伙伴的过程中，要进行综合考虑，选择实力超强的合作伙伴。而且在制定股权结构的过程中，要具有科学性、合理性。公司在开展经营活动时，要根据实际的投资进度，保证各方资金的落实情况，以确保开展的工程项目不会发生资金方面的问题，也为具体的项目融资奠定良好的基础。

（三）管理方面

在水电项目建设过程中，要以项目实施进度的资金需求为依据，严格把控相应提款计划的开展，降低资金沉淀概率以及资金成本。而且要开展有效的资金预算管理工作，使资金使用率达到最大化，同时也要提高相应的预算执行水平。对于企业来说，往来款清理体系的建立，不仅能提高应收账款的收款率，也能有效增加电费回收的概率，能在合理的基础上，缩短电费的回收期限。另外，完善的资金监控预警体系，具有防控资金链风险以及对资金进行平衡预测的特点［4］。在制定还款计划时，要以具体的情况为依据，对其不断进行调整，使资金成本降到最低。除此之外，对于完整的水电工程建设项目，不仅财务管理要承担责任，也需要合同管理、工程管理等多个部门共同协调，才能使工程建设顺利开展。

（四）税务方面

税务管理对公司整体管理发展有非常重要的作用，尤其是投入资金非常大的水电建设企业，要尽可能对税务风险进行源头控制。可根据实际情况，聘请经验丰富的法律顾问，查看与公司相关的合同、公司的章程等，通过其提出的意见，重点注意税务风险点，实施相应的措施，有效减少税务风险。除此之外，公司管理者应重视税务管理，并对其不断进行优化，使其具有规范性。并且要对投入的资源进行科学配置，建立税务管理体系。同时，也要根据公司税务的实际情况，建立合理的税务风险防范机制，做好检查工作，有效预防税务风险的发生。在不断实践的过程中，完善税务管理体系。

五、结语

在企业向外扩展并保持可持续发展的过程中，资金预算管理发挥着至关重要的作用。水电建设企业相关管理人员要重视资金预算管理的作用，严格把控投资额。而且在融资方面，要选择匹配的融资方式，有效控制融资成本。除此之外，企业要在不断发展的过程中，提高自身的资金预算管理水平、强化税务管理，为开展水电建设项目以及项目完成后的运营打下良好的基础。