江苏省实体经济企业创新成本降低影响因素的实证研究

陈良华,祁 特

(东南大学 经济管理学院,江苏 南京 210000)

0 引言

创新在提高生产效率、促进经济增长、推动社会进步等方面发挥着越来越重要的作用[1-2],然而创新成本的高企以及由此带来的风险[3-4],使创新主体产生了巨大的逆创新效应[1],迫使创新主体探索低成本创新的有效途径[5-6]。实现低成本创新的关键是找到创新成本降低(以下简称“创新降本”)的影响因素,目前,鲜有文献涉及这方面的研究。在实体经济企业(以下简称“实体企业”)创新图存的当下,探究创新降本的影响因素,无论于宏观决策还是微观实务都具有较强的现实意义,这一意义因江苏是全国首个创新型省份建设试点省而显得更加突出。

广义的创新成本包括研发的人力投入、设备成本,研发成功后的新技术市场化的广告费、生产能力投资成本、生产成本等[7]。现有文献大多围绕创新成本影响因素展开研究。研究范围囿于军事、医学等专属狭小领域,因此,有关创新成本影响因素结论不仅带有强烈的行业特色[3],而且过分偏重于内因,忽视了创新成本是内外因互动的结果,因素间缺乏严谨的内在逻辑关系,分类也比较混乱,其结果导致难以辨识创新降本的影响因素,弱化了研究对低成本创新的理论指导意义。为此,科学遴选创新降本影响因素既可以为省级层面实体企业创新降本提供决策参考,也可以为创新实践提供方向遵循。

综上,现有文献大多聚焦创新成本影响因素的研究,而以创新降本影响因素作为专题研究的很少。本文以江苏省2014—2020年109家实体企业为研究对象,通过三重遴选步骤揭示江苏省实体企业创新降本的影响因素。本文主要贡献在于：(1)采用改进的AHP-DEMATEL(以下简称“AD”)方法初步优化创新降本影响因子;(2)通过回归检验进一步提炼创新降本影响因子;(3)构建内外因一体化分析框架,进一步探究影响因素作用机制。本文研究不仅发现政府在创新降本中的积极作用,也为其背后的理论机制分析提供了更多的经验证据,并据此提出了政策改进建议。

1 江苏省实体企业创新降本影响因素分析

本文研究重点为江苏省实体企业创新降本影响因素,基于正确的视角有助于实现研究目标。将通过AD方法初步优化专家意见及实地调查结果,并梳理其内在逻辑,以便通过回归检验进一步辨识创新降本影响因子。

1.1 影响因素分类

为了精准辨识江苏省实体企业创新降本的影响因素,课题组通过实地调查企业、访谈专家等方式初步框定影响因素范围,在此基础上,通过AD方法及回归检验方法遴选出结果。回归检验的数据来自江苏省109家企业创新实践,其中,制造业企业占比约78.90%,批发和零售业等行业企业占比约21.10%;高技术产业企业占比约32.11%,非高技术产业企业占比约67.89% 。因此,将创新成本影响因素进行科学合理分类有助于遴选结果的产生。现有文献关于创新成本影响因素的分类如表1所示,大致有按照创新策略分类等6种方法,总体来看,现有文献分类比较发散和无序。

表1 实体企业创新成本影响因素

注：根据公开资料整理。

根据江苏省创新行为特点,将初步框定的影响因素按照其内外属性和区域特殊性3个维度分类更加科学合理,并作如下定义：创新成本正向影响因素为创新降本负向影响因素,创新成本负向影响因素为创新降本正向影响因素。具体分类情况如表2所示。

表2 江苏省实体企业创新降本影响因素分类

1.2 运用AD方法优化实体企业创新降本影响因素体系

由于本文框定的创新降本影响因素较多,为提炼出较具影响力的因子,对全部因素的重要程度进行测度,以此确定取舍。实体企业创新降本的影响因素涉及社会、经济多个方面,既需要定性分析,也不可缺失定量实证,因此本文采用优化的AHP和 DEMATEL分析方法,以改进的AD方法辨识创新降本的影响因素。

首先,运用AHP中的根植法计算因素i(i∈{1,2,…,12})的初始权重W1i;然后根据DEMATEL模型计算因素i的影响度inf1i和被影响度inf2i,以两者乘积确定因素i的影响权重W2i;最后,对W1i和W2i的乘积进行规范化处理,得到因素i的综合影响权重Wi。按照各因素综合权重降序排列,位居前5的是创新效率、政府支持、创新战略的有效性、创新要素配置的合理性、区域科教资源,其中前3项的综合权重均超过了10%(见表3)。初步选定这5个因素为江苏实体企业创新降本的主要影响因素,它们分属于内因、外因和区域特殊性这3个层次。

表3 江苏省实体企业创新降本影响因素综合权重

1.3 回归检验

上文通过AD方法优化了具体指标与创新降本之间是否存在相关关系,以下通过回归检验进行分析验证。

1.3.1 数据来源

本文研究数据主要来源于沪深两市2014—2020年上市公司财务数据、巨潮资讯网专利数据库、《中国科技统计年鉴》、《江苏统计年鉴》及其他公开资料披露的有关企业创新及经济社会的情况。收集数据时,对原始数据进行了筛选,剔除了以下样本：ST、ST*单位,没有披露企业R&D经费支出、专利申请数、政府创新补助、税收优惠的企业,最后选择了109家江苏省上市企业作为本文研究样本。在此基础上,对收集的有关数据进行了标准化处理。对企业R&D经费支出、主营业务收入、政府创新补助、税收优惠、企业资产,以2010年为基期,依据有关物价指数进行平减。

1.3.2 回归结果

总体来看,创新效率、创新要素配置的合理性、创新战略的有效性、政府支持(创新综合补助gov1it、税收优惠gov2it)和区域科教资源显著影响实体企业创新降本(见表4)。

表4 内外因综合影响与创新降本

1.4 影响因素

通过上述专家意见、AD方法及回归检验3种方式,本文筛选出对江苏省实体企业创新降本最具影响力的指标。创新效率、创新要素配置的合理性、创新战略有效性、政府支持、区域科教资源正向影响江苏省实体企业创新降本(见表5)。其中,创新效率、创新要素配置的合理性、创新战略的有效性归属内因,政府支持归属为外因,区域科教资源则属于区域特殊性。

表5 江苏省实体企业创新降本影响因素

2 江苏省实体企业创新降本的机制分析

上文遴选出江苏省实体企业创新降本的5个影响因素,本部分将对各影响因素作用机理进行分析,并探究政府支持的实现渠道。

2.1 理论分析与假设提出

2.1.1 企业“综合内因”及其与政府创新支持交互作用的理论分析

创新效率、创新要素配置的合理性和创新战略的有效性是影响实体企业创新降本的3个主要内因。创新效率反映了企业创新资源利用效率和创新产出能力的高低。市场经济就是竞争性经济,高效率的创新才具有竞争力。另据知识生产函数理论,在产生知识创新成果过程中,人力资本与资金是最基本和最重要的投入要素[12]。在创新活动中,研发人员与研发经费之间往往存在着相对稳定的比例关系[13],创新要素配置的合理性有助于提高创新效率,降低创新成本;企业创新战略对创新投入、创新时间、创新组织管理等进行顶层设计。有效的创新战略将提高创新成功的概率,降低创新成本。如将创新效率、创新要素配置的合理性和创新战略的有效性3个因素整合为“综合内因”,有助于促进实体企业创新降本。据此提出如下假设。

H1a：创新效率、创新要素配置的合理性和创新战略的有效性形成的“综合内因”显著促进实体企业创新降本。

实践经验表明,实体企业创新降本是内外因互动的结果。促进创新降本的企业“综合内因”是开放的,政府综合创新补助及税收优惠等政策工具将通过其对创新降本产生乘数效应。据此提出如下假设。

H1b：企业“综合内因”在政府创新支持交互影响下,显著促进实体企业创新降本。

2.1.2 政府创新支持的理论分析

政府创新支持在促进实体企业创新降本中起到显著的推动作用,因此,对政府创新支持做一个专题实证分析。

地方政府是研发创新活动有效开展的重要支持机构,在区域创新系统中扮演着重要的角色[14]。江苏省政府在落实国家有关鼓励创新政策的同时,配套出台了合理降低企业用工成本等政策,同时鼓励和支持地方建立科技金融风险补偿资金池,省地联动构建科技信贷风险补偿机制,以进一步降低实体企业创新风险和创新成本。

现有文献表明,创新成本与行业之间存在较大的关联性。江苏是制造业大省,制造业高质量发展事关该省经济社会大局。由于制造业在江苏的中心性地位,政府对其创新支持力度更大,创新降本效应更加明显。制造业属于投资密集型行业,政府并用综合创新补助和税收优惠政策工具更能促进实体企业创新降本。据此提出如下假设。

H2：政府采取综合创新补助及税收优惠政策工具显著促进制造业创新降本。

同时,现有研究认为,创新成本与区域发达程度有关。相对于苏中和苏北地区,苏南地区经济较为发达,地方政府更加重视通过创新驱动来促进实体企业高质量发展[15],在严格落实国家和省有关鼓励创新政策的基础上,可能会配套更多的地方优惠性政策,从而对实体企业创新降本影响更大。苏中和苏北地区鉴于经济欠发达,企业更多希望政府事前给予创新补助,以缓解创新成本压力。据此提出如下假设。

H3：苏南地区政府采取综合创新补助和税收优惠政策工具有助于促进地方实体企业创新降本,而苏中苏北政府则通过综合补助促进地方实体企业创新降本。

2.1.3 区域特殊性的理论分析

现有文献表明,区域特殊性影响实体企业创新成本,但区域特殊性需要通过企业内因作用才能转化为促进创新降本的积极因素。据此提出如下假设。

H4：区域特殊性在促进实体企业创新降本中起到了调节作用。

2.2 模型建立

为检验以上理论假设,建立计量模型(1)如下。

expit=C+αeffit+βfacit+λstrit+γgov1it+ρgov2it+θedut+φsizeit+ζageit+ωpolt+εit

(1)

式(1)中：下标i,t分别表示企业和时间;exp为被解释变量,代表创新成本;eff,fac,str,gov1,gov2,edu为解释变量,分别代表创新效率、创新要素配置的合理性、创新战略的有效性、政府创新综合补助、税收优惠、区域特殊性;size,age,pol为控制变量,分别指代企业规模、企业成熟度和政策持续性;C为常数项;ε为随机干扰项;α,β,λ,γ,ρ,θ,φ,ζ,ω为各变量系数。借鉴Askenazy等[16]的有关研究,以上指标及定义如表6所示。

表6 主要变量的描述性统计

2.3 描述性统计分析

表6给出了主要变量的定义及描述性统计结果。样本期内各变量的均值、标准差、最小值、最大值存在显著不均衡性,说明本文研究具有一定的现实意义和可行性,如表6所示。

2.4 实证结果

2.4.1 企业“综合内因”及其与政府创新支持的交互作用

为检验企业创新效率、创新要素配置的合理性和创新战略的有效性3个内因合力对创新降本的影响,通过变异系数法将其整合为企业“综合内因”,按照计量模型(2)进行回归分析。

expit=C+ψintit+γgov1it+ρgov2it+θedut+φsizeit+ζageit+ωpolt+εit

(2)

式(2)中,intit为“综合内因”,其余指标定义同模型(1)。结果显示,企业“综合内因”系数ψ显著为负,说明企业内因形成合力后有助于促进实体企业创新降本(见表7)。假设H1a获得支持。

表7 综合内因对创新降本的影响效应

为检验政府创新支持与“综合内因”的交互效应,建立计量模型(3)。

expit=C+ψintit+ψ1intit×gov1it+ψ2intit×gov2it+γgov1it+ρgov2it+θedut+φsizeit+ζageit+ωpolt+εit

(3)

式(3)中,intit指标含义同模型(2),其余指标同模型(1)。重点关注“综合内因”与政府支持的交叉项系数ψ1和ψ2。

表8为政府创新支持对企业创新降本的调节效应结果,从中可以看出“综合内因”与政府支持的交叉项系数ψ1和ψ2都显著为负,说明政府创新支持通过企业内因作用显著促进实体企业创新降本。假设H1b得到支持。

表8 政府支持对创新降本的交互作用

2.4.2 政府创新支持效应

为检验政府创新支持效应可能存在的行业差异性,依据GB/T 4754—2017 《国民经济行业分类》,将样本以制造业和非制造业为组别,根据计量模型(1)进行回归分析。表9为制造业和非制造业回归结果。制造业回归结果显示,政府创新综合补助系数γ和税收优惠系数ρ都显著为负,表明政府采用综合补助和税收优惠政策都能显著促进制造业创新降本,这与现有文献结论一致,政府在促进创新降本中发挥了积极的促进作用[10]。制造业是创新较为活跃的领域,也是创新成果最多的行业。近年来,江苏省制造业为地方生产总值贡献了38%左右的份额,贡献力度稳居各行业之首(根据《江苏统计年鉴》计算结果),因此,为进一步鼓励制造业高质量发展,政府对该行业给予更多的创新支持在情理之中,从而使创新降本效应更大。而政府创新综合补助系数γ和税收优惠系数ρ在非制造业回归结果中虽然方向为负,但不具有统计意义上的显著性,说明政府综合补助和税收优惠政策对非制造业创新降本没有显著影响。以上结果支持假设H2。

表9 制造业和非制造业效应

由于历史原因,江苏省苏南、苏中、苏北三大区域经济社会发展程度存在一定的差异性,为检验政府创新支持可能存在的区域差异,将样本划分为苏南和苏中苏北两组,仍然根据计量模型(1)进行回归分析,结果如表10所示。苏南组回归结果显示,政府无论采取创新综合补助还是税收优惠政策工具,都能促进苏南地区企业创新降本,而苏中和苏北政府采用创新综合补助政策工具能够促进企业创新降本。苏南地区从政府到企业,创新意识较强,创新氛围较浓,政府更加重视通过创新驱动促进企业高质量发展,不仅严格落实国家和省有关政策,还推出更多具有地方特色的优惠政策,因而政策工具对实体企业创新降本的效应更大。相比之下,苏中和苏北地方政府侧重于通过综合创新补助途径,减轻所辖企业创新成本压力。假设H3获得支持。

表10 苏南和苏中苏北效应

2.4.3 区域特殊性的调节效应

同样的,为验证区域特殊性的调节作用,将“综合内因”与以区域科教资源为表征的区域特殊性进行交乘,表11为回归结果。结果显示,交乘项系数显著为负,说明区域特殊性通过企业内部因素显著促进实体企业创新降本。区域科教资源丰富有助于提高区域创新人才素质,从而提高创新效率,促进实体企业创新降本。假设H4获得支持。

表11 区域特殊性对内因的调节作用

3 结论及建议

江苏省实体企业创新降本受内外因素综合影响。内部因素中,创新效率、创新要素配置的合理性、创新战略的有效性显著正向影响创新降本;外部因素中,政府支持、区域特殊性有助于促进创新降本。进一步的机制分析发现,政府创新支持对不同的行业和区域影响存在选择性。政府采取综合创新补助及税收优惠政策工具显著促进制造业创新降本：对苏南地区企业,以上两种政策工具都能促进实体企业创新降本;而苏中和苏北地区企业,政府通过综合创新补助政策工具更能促进辖区企业创新降本。政府创新支持及区域特殊性对企业创新降本起到调节作用。

近年来,江苏省各级政府一直在致力于打造更好的创新生态环境：进一步简政放权、扩大创新政策覆盖范围、加大政策支持力度,在普适性政策基础上,向科技型中小企业倾斜更多政策。企业也在积极寻求创新合作。然而,创新降本成效与政策目标、企业愿景之间存有较大的差距,反映了相关理论和实践还存在一些不足。基于本文研究,对于今后江苏省创新降本提出以下4点政策建议。

第一,应充分发挥企业创新降本的主体作用。企业是创新的主体,应享有充分的创新自主权,包括创新战略的制定实施、创新组织管理等。而政府应定位于为企业创造良好的创新生态环境角色,为企业创新提供良好的公共服务、进一步简政放权、维护公平的市场秩序等,同时,创造条件发挥区域科教资源在创新人才培育等方面的优势,进一步为企业创新降本提供有效供给。

第二,政府应加大对实体企业尤其是对制造业企业的创新补助力度。江苏实体经济占经济总量的八成以上,而制造业在江苏实体经济中具有举足轻重的地位,肩负着促进供给侧结构性改革及经济转型升级的重任。近年来,江苏制造业发展受到多方面的制约。一方面,随着资源能源、生态环境约束趋紧和要素成本上升,江苏制造业的传统比较优势正在逐渐消失;另一方面,阿迪达斯和耐克等世界500强企业纷纷撤离苏州,这一现象表明江苏制造业正在受到发达国家高端制造回流与中低收入国家争夺中低端制造“双向挤压”。江苏制造业唯有创新发展,才能在新一轮科技革命与江苏高质量发展的历史交汇点赢得主动和先机。在全球经济复苏乏力,实体经济成本日益高涨的当下,政府应延续对制造业创新发展的支持政策,并加大对其支持力度,促进实体经济企业创新降本,增强其市场竞争力。

第三,应进一步调动地方政府支持创新的积极性,为实体企业创新发展创造更好的生态环境。苏南地方政府应灵活运用综合创新补助及事后税收优惠等政策工具组合拳。一方面,通过事前综合创新补助减轻企业创新的初始成本压力,同时通过事后税收优惠增强企业创新可持续能力。另一方面,应掌握好政策工具运用的时机及力度,以发挥政策工具的最大效应。苏中和苏北地方政府应持续加大对辖区企业创新的综合补助力度,并在条件具备的前提下,适度配套地方性优惠政策,进一步激发实体企业创新的积极性。江苏省政府应将地方政府支持创新情况纳入绩效考核范畴,并将考核结果与干部提拔任用、更多政策支持等有机结合。

第四,加大对政策执行情况的监督检查力度。良策贵在执行,要加大对国家和省地现行有效鼓励创新政策执行情况监督检查的力度,严格落实《江苏省贯彻国家创新驱动发展战略纲要实施方案》(苏发[2016]36号)、《省政府关于降低实体经济企业成本的意见》(苏政发[2016]26号)、江苏省创新“40条政策”(苏政发[2016]107号)等文件精神,强化对有效降低企业融资成本、切实减轻企业税费负担、着力降低制度性交易成本情况的督查及其结果运用。同时要加强对企业创新补助专款专用情况的监督检查,确保政策落实见效。

鉴于实体企业是创新的主体,肩负着低成本创新的重任,为此,对其建议如下。首先,应根据实际情况选择适当的创新目标。企业应本着系统性思维,综合考虑创新的内外部环境,在确定创新组织管理方式、创新模式、创新项目的技术先进性、创新周期等创新策略后,以成本效益最大化为目标,投入适度的人力、物力和财力进行创新。其次,应进一步优化创新要素配置。企业要不断总结创新实践经验,力求以最佳的劳动资本配比实现创新绩效的最大化。