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——思政元素在中职税收基础教学中的渗透与实施

文/清远工贸职业技术学校 黄银海

税收基础课程是中职会计事务专业的核心课程之一,对于中职会计事务专业的学生来说,无论是在校期间参加技能竞赛或是考取1+X证书,还是将来就业后步入会计工作岗位,税收知识及技能的掌握都起着至关重要的作用。习近平总书记在全国高校思想政治工作会议上指出,要用好课堂教学这个主渠道,提升思想政治教育亲和力和针对性,满足学生成长发展需求和期待,其他各门课都要守好一段渠,种好责任田,使各类课程与思想政治理论课同向同行,形成协同效应。因此,我们应将思政元素融入税收基础教学,从而构成协同效应。

一、思政元素在税收基础课程中渗透的意义

思政元素作为课程思政不可缺少的一部分,教师应在税收基础学科课堂教学中引入社会热点与时政新闻,采取多样化的教学方式进行授课,不但可以充分发挥学生的主导作用,而且可以更好地调动学生学习的积极性与主动性,活跃课堂气氛,无形中提升学生的专业技能,也全面提升学生的综合素养,达到教书育人的教学效果。

二、思政元素在税收基础课程教学中的渗透与实施

(一)将思政元素融入税收基础教学目标

传统的税收基础课程教学目标主要是学生熟记理论知识及掌握涉税业务的计算能力,没有对学生的素质进行考核。现阶段无论是平时授课的教学设计还是教师教学能力大赛都增加了素质目标,要求根据学科内容深度挖掘思政元素,以促进学生的全面发展。因此,在税收基础课程教学活动开展过程中,要求学生不仅能够熟练掌握各税种的计算能力及纳税申报等实操能力,而且还需要将增强诚信纳税意识、绿色环保意识、科技创新意识、一带一路意识、团队合作意识等思政元素渗透教学目标中,具体措施见表1。

(二)将思政元素引入教学考核中

传统税收基础专业课程考核主要采取的是试卷考试的方式,没有对学生的思想道德素质水平进行测评。因此,我们需要对传统的考核方法进行创新,根据教学目标,我们可以在知识考核、技能考核的基础上增加素质考核。在知识考核方面,我们可以使用规范化试题的闭卷考试展开考核;技能考核方面,以各税种的计算、综合案例的分析与解答、发票的管理与税申报平台操作熟练程度作为考核标准;道德素质考核可以根据学生平时的学习品格、心理素质、人际关系、行为素养等综合情况进行考核(图1)。

图1 税收基础考核体系

(三)关注时事新闻,适时对教学内容进行更新

由于中职学生还没有步入工作岗位,因此,对涉及专业的新闻热点关注度不高,而税收基础课程相较于其他专业学科课程来说,反映的是党和国家在经济、政治等领域的方针、政策,具有极强的严谨性、政治性和时代性。受课程特点的影响,即便教材更新得再快,也无法赶上政策变化的浪潮。为了让学生学到最新的税收政策知识,就需要教师把最新的热点放到课堂教学中,如此,学生不但学到了最新的税收知识,也激发了学习兴趣,同时提高了学生对相关专业时事新闻的关注度(图2)。

图2 税惠政策时事新闻

1.税惠赋能创业创新

国家为鼓励创业创新出台了大量的税收优惠政策促进相关企业的健康持续发展,如,增值税小规模纳税人免征增值税;小型微利企业减免企业所得税;个体工商户减半征收个人所得税;高级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间免征房产税和城镇土地使用税、免征增值税。

2.税惠赋能乡村振兴

在支持乡村振兴方面,税收优惠不遗余力支持农村基础设施建设,推动乡村特色产业发展,激发乡村创业就业活力,促进区域协调发展,鼓励社会力量加大乡村振兴捐赠。如乡村电网维护费、转让土地使用权给农业生产者用于农业生产、符合条件的边销茶生产企业及经销企业免征增值税;民族自治地方企业减征或者免征属于地方分享的企业所得税。

3.税惠赋能绿色发展

在绿色发展方面,税收优惠支持环境保护,促进节能发展,鼓励资源综合利用,推动企业低碳发展。如从事符合条件的环境保护项目的所得定期减免企业所得税;节能环保电池免征消费税;中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税。

4.税惠赋能“一带一路”

随着共建“一带一路”倡议不断推进,税惠政策在“走出去”和“引进来”中起着稳健的作用,如在稳外贸税收政策方面,对于符合条件的跨境应税行为适用增值税零税率政策;在稳外资税收政策方面,对于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税。

5.税惠赋能科技创新

为鼓励企业进行科技创新,国家对于重点软件企业、集成电路企业减免企业所得税,并在2023年再次对企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用加计扣除加大扣除比例,以减轻企业税收负担来鼓励企业加大研发投入,将助力加快建设现代化产业体系,助推创新驱动发展战略实施和创新型国家建设,助力企业高质量发展。

(四)深化产教融合、校企合作,带学生“走出课堂”,服务社会

我们应坚持以教育促进人的全面发展,积极促进产教融合,推动人才培养与人才就业匹配、专业设置与产业结构更好衔接,培养更多实用型、应用型高素质人才。中职学校应根据国家课程标准的相关要求与企业实际需求构建人才培养方案,设定课程标准,主动和企业构建良好的合作关系。例如,在讲授个人所得税专项附加扣除时,可以带领学生在校园、社区开设“个税咨询”服务点,解答纳税人个税新政“盲区”,帮助纳税人在手机APP正确填报专项附加扣除项目。既可以激发学生学习税收基础课程的兴趣,又可以让学生坚定依法纳税、诚信纳税的观念,最终达到学以致用的教学效果。