行政事业单位内部控制的难点及对策

2018-09-10 14:57周安安
中国国际财经 2018年9期
关键词:难点行政事业单位内部控制

摘 要:行政事业单位是以服务社会为主的机构,虽然,行政事业单位管理不断改革,但是内部控制仍存在很多问题。尤其是单位领导内控意识浅薄,不能健全明确的管理制度,资产管理责任不能落实到个人、岗位职责混乱、财政预算使用不透明、工作运行效率低、风险评诂认识不足、缺乏相应的监督机制,针对这些问题需加强内部管理,完善内部控制体系,建立监督机构,提高事业单位运行效率,促进我国行政事业单位健康发展。

关键词:行政事业单位;内部控制;难点;对策

行政事业单位应加强内部控制,建立相应的监管制度,能够确保工作正常运行,提高为民办事效率。健全内部控制制度可以严惩贪污、浪费、腐败现象。但是,我国行政事业单位缺乏内部控制制度,严重制约着事业单位的发展。行政事业单位监管不力,造成内部控制存在漏洞,因此,应完善内部管理机制,使财政支出和预算更透明,提高政府的公信力,能够确保行政事业单位的绿色发展。

一、行政事业单位内部控制的难点

(一)内控意识难以提高,缺乏风险意识

多数行政事业单位对内控意识淡薄,行政事业单位靠国家和政府扶持,不需要考虑盈利问题,因此,很多领导和工作职员没有认识到健全内控制度的重要性,多数单位更重视的是发展而非控制,工作人员对内控的概念理解出现偏差,简单认为内控是财政、财务、审计部门的事情。虽然很多单位制定了内控制度,但是,并不能按照章程执行,缺乏考核和监管力度,造成约束力不够,相关的检查部门并不能起到真正作用,只是对内控表面工作进行检查,而非检查内控制度执行的效果,这种仅仅流于形式的检查,不能起到监管作用。

(二)缺少健全的内部控制体系,缺乏监管力度

缺少健全的内部控制体系,无法有效的控制和管理单位的资产流动,单位的资产管理属于重中之重,但是,没有明确的控制制度,无法有效的进行落实和监督。会造成行政事业单位资产流向不明、资产转移、有账无物、资产不实的现象。很多资产购置没有经过单位的研究和决定,很多单位人员自行购买,导致购买后无处使用,出现闲置和浪费情况。单位只是泛泛的建立制度,出现操作疏漏,不能针对性和全面性的进行控制,未能真正引起事业单位人员的重视,不能按照规章制度进行形式,因此在实际操作中存在随意性和浪费性。缺乏有力的监督机制,很多时候监督只是形式化。

(三)财务人员素质参差不齐,监督力度不足

行政事业单位内部管理人员需加强内控的监管,但是很多单位财务管理人员综合素质不强,对我国法律法规认识不足,没有健全财务管理制度,会造成岗位职责不明确,存在一人多职情况,不能将责任落实到个人,会造成资产管理存在安全隐患。行政事业单位对经费多数是先审批、再审核,所以会造成财务人员没有办法参与到事项的决策中来,无法监管资产实施的开始和中间过程,财务人员只是参与业务的末端。因此,不能确保业务无资金流向的真实性和合理性,会导致其监督职能不能有效发挥。同时,行政事业单位对票据管理存在漏洞,会出现公款私用、资产浪费的情况,对于支出的票据不能核实其真实性。我国行政事业单位不断改革,很多财务人员不能及时更新知识,不能满足现在行政事业单位会计的需求,导致执行能力差。

(四)没有建立预算管理制度,缺乏约束性

行政事业单位没有建立预算管理制度,因此会造成无法对财政资金进行控制和监督,无法确保资金的使用效率,资金流向不明,因此会造成预算编制缺乏准确性。很多事业单位不能按照实际情况合理进行预算编制,多數会参考上一年的收支情况,然后在上一年的基础上进行适量增加,不能对各个项目进行预算核定,预算编制粗糙。而且在实际执行中缺乏规划性和完整性,单位内部开支不合理,对于需要的费用没有提前进行预测或者没有进行提前审批,所以会使用下一年的指标,因此,在下一年编制预算时会再次增加额度,这种预算编制方法存在随意性,没有明确的预算管理制度,会造成行政事业单位严重出现超额预算的情况。

二、行政事业单位内部控制的对策

(一)强化内控意识,增强管理人员责任

很多行政事业单位内控意识不强,尤其是领导层对内控的重要性认识不足,只有加强领导人员的责任,才能使内控环境变得更好。因此,单位领导需加大宣传内控的力度,使每位员工真正认识到内控的重要性,了解内控的流程和作用,积极参与和配合内控管理。同时建立内控机构,将责任明确到个人,增强内控意识,得到有效的执行。定期进行内控人员培训提高内控人员自身素质,使他们真正认识到自己的职责,尤其是财务人员要敢于监督,确保内控制度的落实。

(二)健全内控管理体制,加强监督力度

建立和健全内部管理体制,行政事业单位各个部门之间相互制约和监督,明确划分岗位,让每位职员认识到自己的职责,细化责任,将责任落实到个人,形成一个完整的体系。尤其是对于资产的流向要明确,要清晰的记账,对于行政事业单位所购置的物品进行详细记录,同时要跟踪监督购置物品的用处,避免出现物品闲置现象。同时也要设立以内部审计部门,加大内部经济和财务的管理,审计部门应发挥其监督作用,确保财务和经济活动的真实性,利用先进的内部审计手段详细记录所需的经费,增加其透明度,能够减少贪污浪费现象,使行政事业单位的经济管理得到保障。

(三)提高会计人员素质,加强内部管理

因为我国行政事业不断发生改革,因此要定期对财务人员进行培训,全面提高工作人员素质,能够有效进行执行,不断加强对我国法律法规的认识,要提高职业道德,能够科学的管理资产,确保资产的安全性和完整性。现在是计算机时代,会计管理人员要利用先进的管理系统进行明确记录收、发、存。而且,在查询时能够通过系统一目了然了解资产状况,从而能够保障资产购置的合理性。

(四)科学的进行预算编制,增加合理性

根据行政事业单位的经济活动和实际情况进行预算编制,编制人员需跟各个部门进行联系,对每一笔预算都详细记录,对于不能确定的预算先进行审查和论证,这样才能确保预算的合理性、科学性、准确性。同时也要重视预算的实际执行过程,根据预算的收支情况进行规划,避免出现预算超额,同时要实施相应的监督和管理工作,确保每一笔预算开支到位。

我国行政事业单位要充分认识到内部控制的问题,同时也要找到相应的解决方案。单位领导应加强自身素质,制定可行的内部控制体系,使管理工作落实到个人,确保财产的安全性和科学性,避免出现贪污浪费现象,有利于行政事业单位的持续发展。

参考文献:

[1]周进.刍议事业单位内控规范体系构建方法[J].现代经济信息, 2012,(23).

[2]张静.事业单位内部控制存在的问题及改进对策[J].现代农业科技,2011,(21).

[3]曾青.浅谈如何加强行政事业单位财务内控制度建设[J].金融经济, 2017,(08).

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[5]董桂霞.强化内控制度建设 提升行政事业单位服务水平[J].现代经济信息,2017,(15).

作者简介:

周安安,安徽出入境检验检疫局会计师。

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