传媒企业财务内控体系的构建路径探讨

摘要：新媒体时代，传媒企业面临越来越复杂的财务风险和挑战。构建健全的财务内控体系，成为传媒企业保障财务稳健运营和规避风险的有力手段。文章通过文献综述和案例分析，揭示当前传媒企业在财务内控方面存在的问题与难点，深入探索构建财务内控体系的关键因素和路径。

研究认为，财务内控体系是传媒企业保持稳健经营的基石。只有通过科学的制度设计、合理的技术支持和规范的外部监管，传媒企业才能更好地应对新形势下的挑战，实现可持续发展。具体而言，传媒企业应从风险防范与管理、财务流程设计与规范、信息技术应用、审批制度与权限管理等方面着力，构建健全的财务内控体系，不断更新和升级内控策略，以适应新的业务模式和市场需求。

关键词：传媒企业；财务内控体系；定义；重要性；构建路径

中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1674-8883（2024）06-0254-03

信息时代，传媒企业在追求经济效益的同时，面临来自市场波动、法规变化以及内部管理等多方面的压力。构建健全的财务内控体系，成为当务之急。

本文对财务内控的理论体系进行梳理，结合传媒行业的特殊性，深入分析当前传媒企业面临的财务风险，并探索科学可行的财务内控体系构建路径，以适应不断变化的市场环境。

一、财务内控的定义及重要性

（一）定义

财务内控是企业为保护自身财务利益、维护良好经营秩序而采取的一系列管理手段和制度安排[1]，旨在确保企业财务活动的合规性、规范性和有效性，有效防范和管理潜在的财务风险。

财务内控既确保企业财务报告和信息真实、准确、可信，反映企业实际经济状况和业绩；也确保企业的经营活动合法合规，要求企业在财务活动中遵守法规和相关规定；还注重财务活动的高效性和达到既定目标。财务内控的实施涉及组织架构、业务流程、信息系统以及人员培训等多个方面。

（二）重要性

新媒体时代，传媒行业面临多样化的风险，包括市场波动、版权问题、法规变化等，而传媒企业通常涉及大量的资金流动和复杂的财务交易，因此确保财务信息的真实性和透明度，有效防范虚假报告、信息失实等问题，对于吸引投资者、合作伙伴以及其他利益相关者至关重要。

通过构建健全的财务内控体系，传媒企业可以及时发现并应对各类潜在的财务风险，降低经营的不确定性，确保财务稳健运营，维护企业信誉。具体来说，财务内控的重要性体现在以下三方面——

一是传媒行业的经营活动通常受到严格监管，构建财务内控体系，有助于确保传媒企业财务管理方面的合规性，减少法律风险，避免罚款和法律诉讼。

二是构建健全的财务内控体系，不仅可以提高财务信息的可信度，还可以为企业内外部的投资决策提供可靠的依据。投资者必定倾向于选择具有健全财务内控体系的传媒企业。

三是传媒企业通常拥有庞大的资源，包括人力、物力和财力。构建健全的财务内控体系，有助于提高资源的利用效率，确保投入的资源得到充分利用，从而提升企业的经济效益[2]。

二、传媒企业财务内控体系的构建策略

（一）风险防范与管理

1.内控风险防范策略

制订明确的风险识别方法，包括对市场、信用、操作等方面的识别；建立风险评估指标，定期对潜在风险进行量化和评估；设立专业的内部审计团队，加强对可能存在的内部风险点的审计；定期进行全面的内部审计，确保所有财务活动都得到透彻的审查；成立专门的风险管理团队，负责制订和执行风险管理计划，并且确保风险管理团队与其他部门密切协作，共同应对潜在的风险；制订详细的财务流程标准，包括记录、报告、审批等环节；强化对关键环节的内控，确保每个步骤都有适当的审批和监督；加强信息技术安全，采用先进的网络安全技术，以防止数据泄漏和篡改；建立有效的数据备份和恢复机制，保障财务数据的完整性和可用性；进行定期的内控培训，提高员工对内控风险的认识，强调员工的责任和义务，确保每个人都认识到内控对企业的重要性[3]；设定严格的审批制度，确保每笔财务交易都经过适当的层级审批，对员工的权限进行细致的管理，避免滥用职权和不当操作；建立实时监测机制，对异常财务活动进行及时发现和报告，并设立定期的内控报告制度，由内控团队向高层管理层汇报内控情况；建立与外部专业咨询机构的合作关系，定期请其进行内控评估，及时吸纳外部专业意见，优化内控体系，提高抵御外部风险的能力[4]。

2.风险监控与预警机制

确定关键的财务指标，建立监控体系，实时追踪企业的财务状况；利用先进的技术手段，建立异常交易检测系统，对不寻常的财务交易进行实时监测；引入智能算法，识别潜在的风险交易模式，提高异常交易的识别准确性；建立实时财务报告机制，确保高层管理层能够随时了解企业的财务状况，报告内容应包括关键财务指标、风险评估、预警信息等，以支持及时决策[5]；建构风险评估模型，考虑不同风险因素的权重和相互关联；建立动态调整机制，根据市场和企业环境的变化，对模型进行灵活调整；制订全面的危机预案，明确应对不同风险的具体措施和责任分工；定期组织危机演练，确保团队能够迅速、有效地应对各类财务危机；设立匿名举报渠道，鼓励员工及时报告内部不正当财务活动，并对举报者提供保护，确保内部问题得到及时解决；持续关注市场动态，了解行业和经济的发展趋势；利用趋势分析工具，预测可能对企业财务产生影响的因素，提前采取应对措施；对企业供应链进行全面评估，识别潜在的供应链风险；与供应商建立紧密的合作关系，共同制订风险防范计划，确保供应链的稳定性。

（二）财务流程设计与规范

确立全面而透明的财务流程，包括财务数据录入、审核、报告等各环节，并明确各部门和人员在不同流程中的责任和权限；制订详尽的内部控制标准，确保所有财务活动都合法合规；设计清晰的审批制度，确保每笔财務交易都走完相应的审批程序；区分不同交易额度和性质，设立相应级别的审批权限；强调对财务数据的准确记录，包括票据、发票等财务凭证的规范保存；建立详细的账务处理流程，确保每一笔交易都能追溯到原始凭证；制作财务预算，强调在预算内进行财务活动，并设立预算执行监控机制，及时发现并纠正预算偏差[6]；采用先进的财务管理系统，实现各财务环节的信息集成，同时要确保系统的稳定性和可靠性，以提高财务数据的处理效率；内部审计团队应密切参与财务流程的设计和规范制订，定期对各财务流程进行审计，确保其符合标准；设置异常处理流程，对异常财务活动进行及时调查和处理，强调对异常情况的报告和追溯，以避免潜在的风险扩大；加大对财务人员的培训力度，使其了解并熟悉企业财务流程的各个环节。

（三）信息技术应用

借助先进的财务管理系统，提高数据处理的效率和准确性，财务管理系统应具备实时监控、报告生成和风险分析等功能，以支持内控体系的全面运作；强化网络安全，采取有效的防火墙、入侵检测系统等技术手段，保障财务数据的安全性；建立合理的权限管理机制，确保只有授权人员能够访问敏感财务信息；实施实时数据监控，确保财务数据的及时更新和监测；利用数据分析工具，对大量财务数据进行快速而准确的分析，帮助发现潜在的异常和风险；建立健全的数据备份机制，确保财务数据的安全备份；定期进行数据恢复测试，以验证备份系统的可靠性，并确保在数据丢失时能够迅速进行恢复；引入人工智能（AI）和机器学习（ML）技术，对财务流程进行智能化处理，自动化处理重复性任务，减少人为错误，提高财务数据处理的效率和准确性；建立电子文档管理系统，以替代传统纸质文档，提高文档的存储和检索效率，并强调文档的电子签名和审批，确保文档的真实性和合法性；对财务人员和IT人员进行培训，使其熟悉财务系统的操作和维护，提高其对信息技术风险的认识，加强对数据安全的责任心和保密意识；定期更新和升级财务系统，以适应新的业务需求和安全标准；密切关注信息技术领域的发展，及时引入新技术，提升内控系统的先进性和可靠性[7]。

（四）审批制度与权限管理

制订清晰的审批层级，确保每一项财务决策都经过适当的层级审批，并区分不同金额和性质的审批权限，以确保高风险交易经过高层级的审核；引入电子审批系统，实现审批流程电子化，提高审批效率[8]，并确保系统完整记录审批的详细信息，方便审计和监控；制订详细的审批流程，明确审批流程里每一步的具体操作和要求[9]，并强调对于关键财务事项的审批要求，确保决策的合法性和合规性；设立审批权限的动态调整机制，根据员工职责和绩效进行权限的合理分配，并定期审查和更新审批权限，以适应企业发展和员工变动；对于特殊性较强的交易，如合同签署、重要资产购买等，设立专门的审批流程，通过多层审批和权责划分，确保此类交易得到高层审慎的审核；在关键环节引入双重授权机制，确保重要决策得到多方面的独立审批，避免过度集中权力，提高决策的科学性和客观性；建立完善的审批记录，确保每一项审批决策都有详尽记录；设立审计追溯机制，方便内部审计团队对审批流程的追踪和审查；对所有员工进行审批制度和权限管理培训，强调合规性和流程的重要性[10]；与外部审计机构保持密切联系，接受外部审计，确保审批制度的透明度和合法性[11]。

（五）外部监管与合规性

设立合规性监测团队，负责监控财务内控体系的合规性，及时发现并解决违规问题；建立合规性考核指标，定期对内控体系进行评估和检查；主动接受外部审计机构的审计，提供必要的协助和支持，确保审计工作顺利进行；积极响应审计报告中的建议和意见，及时整改内控体系中存在的问题；为员工提供合规性培训，包括相关法律法规、行业准则和企业政策等方面的知识，强调员工的合规责任，增强他们的合规意识和风险意识[12-13]；建立内外部合规沟通渠道，使员工可以随时向合规部门提出疑问或举报违规行为[14]；鼓励员工积极参与合规性建设，形成全员参与的合规文化氛围；持续关注行业发展趋势和监管政策变化，了解行业最新動态和趋势，及时调整内控体系，确保能够适应新的监管要求和市场环境；建立合规档案管理制度，完善相关文件和记录的管理和归档，并确保相关合规文件的及时更新和备份，以备审计和监管之需；参与行业组织和协会，了解行业最佳实践和经验分享，借鉴先进做法，与同行开展交流与合作，共同促进行业的规范化和健康发展[15]。

三、结语

在竞争激烈、市场变化迅速的新媒体时代，构建健全的财务内控体系，对于传媒企业来说至关重要。本文围绕风险防范与管理、审批制度与权限管理、信息技术应用、外部监管与合规性等方面，探讨了财务内容体系的构建策略，以期为业界提供一些有益思路。

参考文献：

[1] 郝艳艳.企业财务内控管理体系的构建分析[J].财经界，2021（12）：98-99.

[2] 刘智豪.国有企业财务内控完善的路径分析[J].财会学习，2017（2）：248，250.

[3] 邓爱青.基于财务风险管理的内控体系构建[J].财会学习，2017（12）：247，249.

[4] 赵爱英.企业财务内控管理体系的构建策略探讨[J].中国外资，2020（24）：121-122.

[5] 钟桂明.完善房地产企业财务风险内控制度措施的探究[J].中外企业家，2018（22）：76-77.

[6] 李玲.高新技术企业财务内控体系的构建策略[J].企业改革与管理，2019（14）：182-183.

[7] 钟贵峥.探讨企业财务内控管理体系的构建策略[J].中小企业管理与科技，2020（10）：48-49.

[8] 杨乐.文化传媒企业内控环境质量的评价[J].出版发行研究，2019（2）：23-26.

[9] 钱金付.国有企业内部控制评价体系的构建与完善路径探析[J].中国经贸，2023（8）：139-141.

[10] 唐旭，杜静.传媒企业资产管理的内部控制[J].新闻战线，2018（24）：92-94.

[11] 陈霞.内部控制在医院财务管理中的具体实践[J].新金融世界，2022（9）：93-95.

[12] 潘晓华.企业财务内控管理体系的构建路径[J].现代商业，2022（22）：165-167.

[13] 王琼华.基于财务风险管理下的文化传媒企业内控体系构建[J].中国乡镇企业会计，2018（9）：22-24.

[14] 江雪莲.基于全面预算管理构建企业内控体系的方式研究[J].中国外资，2020（4）：86-87.

[15] 黄敏锋.以全面预算管理为核心的企业内控体系的构建[J].中国乡镇企业会计，2019（6）：245-246.

作者简介 任君，会计师，研究方向：财务管理。