2023年全省一般公共预算收支分析

一、一般公共预算收入情况

（一）收入情况

2023 年，全省一般公共预算收入完成3479.1 亿元，为年度调整预算的101.6%，比上年增长0.7%，增收25.3 亿元。分项目看，税收收入完成2556.8 亿元，为年度调整预算的96.7%， 下降5.2%， 减收139.6亿元；非税收入完成922.3 亿元，为年度调整预算的118.2%，增长21.8%，增收164.9 亿元。分级次看，省级一般公共预算收入完成1012.8亿元，为年度预算的101.3%，增长1.1%，增收11.3 亿元；市县一般公共预算收入完成2466.3 亿元，为年度调整预算的101.7%，增长0.6%，增收14 亿元。

（二）收入特点及原因分析

1.财政收入三连增，规模再创历史新高。2021 年、2022 年山西省财政收入完成2834.6 亿元、3453.9 亿元，增长23.4%、21.9%，两年增收约1150 亿元，超过了过去10 年累计增收规模。2023 年财政收入在连续两年高基数基础上，实现小幅增长，规模再创新高，巩固拓展向好态势。分月看，7 月份以来，全省财政收入除10 月因上年退库等特殊因素单月增长外，其余4 个月均大幅下降，影响收入增幅持续回落。12 月份当月收入达到328.3 亿元，为历年12 月最高规模，同比增长27.7%，拉动财政收入结束下降态势，累计增幅由负转正。

2.税收收入波动回升，资源税减收最多。2023 年，全省税收收入受多重因素影响，增速呈现“N”字型。一季度，受上年跨周期缓税因素影响下降3.4%；二季度，在上年大规模增值税留抵退税低基数基础上增长10.2%；三季度，由于一次性扰动因素消失叠加煤炭价格下跌等因素，税收收入迅速下跌至23.3%；四季度，随着持续经济逐步恢复、煤炭价格连续4 个月回升以及全面堵漏增收，税收收入降幅回升至下降4.5%，特别是12 月份当月全省税收收入实现增长5.5%，为5月份以来的首次增长，拉动全年税收收入有所恢复。分税种看，占比近八成的增值税、企业所得税、资源税三大主体税种是税收收入下跌的主要因素，全年完成2024.3亿元，下降7.7%，减收169 亿元，超过全部税收收入减收额，其余税收除随增值税、消费税附征的城市维护建设税、环境保护税外，全部实现增长。其中，资源税下降19.2%，减收147.3 亿元；企业所得税下降12.4%，减收71.1 亿元；耕地占用税、城镇土地使用税、房产税、印花税4 个税种增速超10%，分别增长33.9%、13.7%、12.7%、11.6%。

3.煤炭税收“先降后稳”，规模占比超五成。2023 年，全省煤炭税收完成1429.3 亿元，占全省税收收入的55.9%，下降19.3%，减收341.3 亿元。从趋势看，受煤炭价格波动下跌影响，煤炭税收增速在2 月份由正转负后迅速下滑，8 月份达到最低点后趋稳小幅回升，全年煤炭税收降幅收窄至20%以内。从规模看，煤炭税收占全省税收收入的五成以上，仍是我省税源的主要支撑。非煤行业税收完成1127.5 亿元，占全省税收收入的44.1%，增长21.8%，增收201.6 亿元，非煤税收的高增速是在上年低基数的基础上实现的，若剔除增值税留抵退税同口径下降2.5%。随着稳经济一揽子政策措施落地见效，经济恢复回稳，部分行业税收有所好转，同口径增速从四季度开始回升。具体看，批发和零售业（剔除煤炭及制品批发）同口径（下同）增长1.9%，交通运输仓储和邮政业增长22.7%，科学研究和技术服务增长10.2%，教育增长13.1%，卫生和社会工作增长16.5%，文化体育和娱乐业47.7%。

4.非税收入显著增长，规模连跨两道百亿大关。2023 年非税收入累计增长21.8%，在全国排前列，完成922.3 亿元，规模接连突破800、900两道百亿大关，为历年最高，有力弥补税收收入带来的减收。分项目看，全省加快矿业权出让进度，相关收益增收20.5 亿元；盘活收入增收44.5亿元。

5.省级与市县同步增长，七成县实现增收。2023 年，省级一般公共预算收入完成1012.8 亿元，增长1.1%，增收11.3 亿元；市县一般公共预算收入完成2466.3 亿元，增长0.6%，增收14 亿元。11 个市“6 升5 降”，运城（10%）、晋中（4%）、大同（3.9%）、太原（2.7%）、长治（1.5%）、阳泉（1.3%）6 个市正增长，临汾（-0.9%）、晋城（-2%）、忻州（-2.4%）、吕梁（-3.1%）、朔州（-5%）5 个市负增长。分项目看，11 个市税收收入除太原、运城受煤炭等大宗商品价格下跌影响较小增长外，其余9 个市全部下降；11 个市非税收入全部增长。117 个县区“76增41 降”，收入下降县主要是受跨周期减税、行业发展低迷、煤炭等产品价格下跌以及一次性因素减收。

二、一般公共预算支出情况

（一）支出情况

2023 年，全省一般公共预算支出6351.2 亿元，为年度调整预算的90.6%，比上年增长8.1%，增支478.5 亿元。其中：民生支出5001.7 亿元，占全省一般公共预算支出的78.8%，完成年度调整预算的90.8%，增长7.2%，增支337.2 亿元。分级次看，省级一般公共预算支出1059.9 亿元，占年度调整预算的89.2%，下降2.4%，减支25.9 亿元；市县一般公共预算支出5291.3亿元，占年度调整预算的90.9%，增长10.5%，增支504.4 亿元。

（二）支出特点及情况分析

1.支出保持较高强度，重点领域支出保障有力。2023 年，全省财政支出完成6351.2 亿元，增长8.1%，增支478.5 亿元，为全省高质量发展提供了有力支撑。分领域看，积极支持就业创业、加强社会保险体系建设，社会保障和就业支出增支103.8亿元；持续推动健康山西建设，卫生健康支出增支22 亿元；支持乡村振兴、水网工程，农林水支出增支84.4亿元；推动教育科技和人才一体发展，支持高等教育“百亿工程”和科技创新平台建设，教育和科技支出分别增支50.8 亿元、23 亿元；防范化解金融风险，金融支出增支35.2亿元。

2.各级财政部门加强资源统筹，11 市支出全部正增长。2023 年，市县一般公共预算支出5291.3 亿元，增长10.5%，增支504.4 亿元，从支出规模看，太原完成777.3 亿元，是唯一超过700 亿元的市，吕梁支出超600 亿元，长治、临汾、运城支出规模在500-600 亿元之间，大同、忻州、晋中、晋城支出规模在400-500亿元之间，朔州、阳泉支出规模均小于300 亿元，支出规模最高的太原市规模是最低的阳泉的4.6 倍。从支出增速看，11 个市全部正增长，其中，朔州（17.6%）、长治（17.5%）、大同（15.8%）、吕梁（13.3%）、晋城（11.5%）、太原（8.6%）、临汾（8.4%）、运城（6.5%）、阳泉（6.4%）、晋中（6.2%）、忻州（5.2%）。

3.支出进度逐步加快，资金和政策效应充分发挥。2023 年全省支出预算安排7007.2 亿元，比上年增加了457 亿元，增长6.5%。从支出进度看，全年财政支出进度逐步加快，累计完成调整预算的90.6%，支出进度快于上年0.9 个百分点。分市看，运城（94.7%）、晋城（94%）、朔州（92.3%）、长治（92%）、太原（91.3%）、大同（91.1%）、阳泉（90.1%）、临汾（90%）8 个市支出进度超90%，相对较快，吕梁（89.6%）、忻州（89.5%）、晋中（85.8%）3 个市进度相对较慢。

三、政府性基金预算收支情况

2023 年，全省政府性基金预算收入601.8 亿元，为年度调整预算的61.9%，比上年下降4.3%，减收27.2 亿元。全省政府性基金预算支出1197.8 亿元，为年度调整预算的87.7%，比上年下降19.1%，减支282.4 亿元。

四、国有资本经营预算收支情况

2023 年，全省国有资本经营预算收入193.7 亿元，为年度调整预算的63.1%，比上年下降16.4%，减收38 亿元。全省国有资本经营预算支出112.5 亿元，为年度调整预算的56%，比上年下降20.7%，减支29.4亿元。

五、地方政府债券发行情况

2023 年，全省发行地方政府新增债券823.3 亿元，其中，发行新增一般债券220.3 亿元，同比上年少发行22.4 亿元，完成全年新增一般债务限额（226 亿元除去外贷限额5.7 亿元）220.3 亿元的100%；发行新增专项债券603 亿元，完成全年新增专项债务限额的100%，其中：350 亿元提前批专项债券于5 月底前全部发行完毕。从新增债券资金用途看，新增专项债重点投向交通基础设施、社会事业、市政和产业园区基础设施、保障性安居工程、农林水利等领域。

（山西省财政厅国库处 供稿）