级距
- 个人所得税改革相关分析
当拉长中低档税率级距，有利于使更多人享受到税改红利。因此对综合所得项目在适用七级超额累进税率的基础上，适度拉长了3%、10%和20%三档较低税率的级距，缩小了中档25%税率的级距，剩余三档较高税率的级距保持不变。除此之外，经营所得的税率，在维持原5%至35%五级超额累进税率的前提下，也加大了各税率档次的级距，最低税率5%对应的级距由原来的1500元提高到3000元，最高税率35%对应的级距上限由原来的100000元提高到500000元，同样也是为了降低广大
消费导刊 2020年7期2020-07-12
- 新个人所得税背景下企业的应对方案初探
、扣除机制、税率级距等方面较传统个人所得税相比，做出了科学优化和合理调整。税率级距范围进行了扩大，3%、10%、20%的级距调整为不同纳税者找到合适的纳税级距，例如第一级月纳税所得额由传统1500元以下调整到不高于3000元;第四级税率级距由原来9000～35000缩小到25000～35000;而第五级、第六级、第七级则维持原有级距，未作出调整，新个税对级距的调整可以有效降低纳税者压力，特别是中低收入水平的纳税群体可以充分体会到新个税带来的诸多优惠。新个税
今日财富 2019年30期2019-11-16
- 2018年个人所得税改革的收入再分配效应研究
、起征点、税率与级距、增加专项附加扣除等方面做出了根本性的修订。其力度之大、影响范围之广，超乎预期。个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元)；工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；还首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、赡养老人支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。这一系列的重大修法举措与每个人休戚相关。个人所得税的收入再分配效应一直是国内外学术界关注的焦点。Wagstaff et a
财经论丛 2019年8期2019-09-02
- 新个税法通过，起征点每月5000元
，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施
妇女 2019年1期2019-04-25
- 优化个人所得税税率、级次与级距的设定
——基于基尼系数的分解和组间基尼系数变动
税的税率、级次与级距进行了较大幅度的调整。此次修法将使个人所得税纳税人占城镇就业人员的比例由44%降至15%[注]参见中国人大网，全国人大常委会办公厅新闻发布会，2018年8月31日。，使广大纳税人享受到不同程度减税的红利。这次个人所得税法的修正标志着个人所得税开始由分类税制向分类与综合相结合的税制转变，既是个人所得税法治建设的一次重大突破，也是个人所得税改革上的历史性突破。二、优化个人所得税税率、级次与级距设定的数据来源及研究路径个人所得税对收入分配起作
中央财经大学学报 2019年2期2019-02-19
- 浅析新个人所得税法的变化及影响分析
，优化调整税率的级距等内容。因此，本次个人所得税法的修订可以说是突破性的重大改革，且此次改革所带来的红利对于广大纳税人都有不同程度地受益，其中受益最大将是中等及以下收入群体。二、新个人所得税的变化本次新个人所得税法的修订，最大的亮点是实现了从分类税制向综合与分类相结合的混合征收制进行转变，这是我国个人所得税法修订历史上重大突破，此外，这次修订的主要变化还包括提高基本减除费用标准，增加专项附加扣除，优化调整税率结构，扩大低档税率的级距等内容。1.个人所得税税
中国乡镇企业会计 2018年12期2018-12-21
- 个税法第七次修改！个税起征点5000元
，扩大较低档税率级距……那么此次改革重点包括哪些亮点？部分劳动性所得实行综合征税现行个人所得税法采用分类征税方式，将应税所得分为11类，实行不同征税办法。按照“逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制”的要求，结合当前征管能力和配套条件等实际情况，草案将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征税范围，适用统一的超额累进税率，居民个人按年合并计算个人所得税，非居民个人按月或者按次分项计算个人所得税。同时，适当简并应税所
金秋 2018年17期2018-12-19
- 新《个人所得税法》解读
项目，拉大了税率级距。9月7日，财政部、税务总局联合印发《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》，对2018年第四季度纳税人适用个人所得税减除费用和税率的有关问题进行了明确，让广大人民群众提前享受新政带来的益处[1]。一、个税政策修正的主要内容(1)提高个人所得税免征额新《个人所得税法》相较上次修正，最大的亮点是将个人所得税免征额由3500元提高到了5000元，提高幅度达到42.85%。在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除
安徽电气工程职业技术学院学报 2018年4期2018-12-18
- 税改改什么？解码税改关键词
0%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。业内人士称，仅以基本减除费用标准提高到每月5000元这一项因素来测算，修法后个税纳税人占城镇就业人员的比例将由现在的44%降至15%；而扩大较低档税率级距，使得中等及以下收入群体税负下降明显。关键词一：起征点说到个税改革，历年来免税额一直占据着人们的话题榜首。此次将个税起征点要提高到5000元／月，也颇有争议。有人说，起征点应当再提高，才能体现出减负优惠政策。那么，究竟
新产经 2018年10期2018-10-17
- 个税法第七次修正，百姓获益几何？
率，但部分税率的级距得以优化调整，在一系列举措降低应纳税额基础上，释放出为纳税人进一步减税信号。刘昆说，草案拟扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，3%税率级距扩大一倍，现行税率为10%的部分所得的税率降为3% ；大幅扩大10%税率的级距，现行税率为20%的所得，以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%；现行税率为25%的部分所得的税率降为20%；相应缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率的级距不变。将基本减除费用标准的提高与税
畅谈 2018年13期2018-09-06
- 个税法修改让民众普遍得实惠
括扩大三档低税率级距，新增包括子女教育、住房贷款利息在内的专项附加扣除。路透社称，此举是中国政府为减少公司和个人税收推出的最新举措，希望在与美国的贸易战逐渐升级的情况下刺激经济增长。税负普遍减轻自1980年我国推出个税以来，先后经历6次修正，其中个税起征点从800元逐步提高到现行的3500元。路透社称，第七次修正的新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。通过扩大三档低税率级距，中等收入以下群体减税获益较多。修法后，个
环球时报 2018-09-032018-09-03
- 个税法大修厚重的民生礼包
化调整部分税率的级距。个人所得税实行的是超额累进税率，即超出免税额度的部分按不同区间、不同税率征税，一般来说超出的越多税率越高。此番修改拟扩大3%、10%、20%三档低税率的级距；现行税率为10%的部分所得的税率降为3%；现行税率为20%的所得以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%……按年计算对每个月收入不同的纳税人来说无疑更加公平，而级距的扩大、税率的降低意味着挣一样多的钱，所缴的个税将减少（指对达到一定收入水平的人而言）。30%、35%、45%
北方人 2018年15期2018-07-20
- 降个税利好工薪
0%三档低税率的级距。3%税率的级距扩大一倍；大幅扩大10%税率的级距，原税率为20%的所得及原税率为25%的部分所得，税率降为10%；原税率为25%的部分所得，税率降为20%；相应缩小25%税率的级距。也就是说，原来9000-35000元适用25%税率的超级税距，肢解为10%、20%与25%三部分。这意味着扣除后应税收入落在这一区间的工薪阶层，一年少缴的税要比4500元多得多。这一条已经超出了李克强总理的承诺，属于意外之喜。三是增加新的扣除项。除了已有的
南方周末 2018-06-212018-06-21
- 个税法大修：拟5000元起征
化调整部分税率的级距。具体是：扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，相应缩小25%税率的级距，30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。在经营所得税率方面。以现行个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率为基础，保持5%至35%的5级税率不变，适当调整各档税率的级距，其中最高档税率级距下限从10万元提高至50万元。据测算，如果纳税者税前月工资为1万元，扣除五险一金后为8000元，在起征点为3500元时须缴税345元，
环球时报 2018-06-202018-06-20
- 新个税法通过起征点每月5000元
、扩大低档税率的级距等内容。依据修改后的个人所得税法，今年10月1日起，先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元，并按新的税率表计算纳税。2019年1月1日起，将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，并实行专项附加扣除。本次税改实现了从分类税制向综合与分类相结合的个人所得税制的重大转变。此次个税法修改中，起征点备受关注。财政部副部长程丽华在全国人大常委会办公厅举行的新闻发布会上表示，最终将基本减除费用标准确定为每月5
新传奇 2018年37期2018-05-14
- 个税“减负”带来哪些红利
。三、拓宽低税率级距，向中低收入者倾斜“级距”是指为按不同档次计税，把计税收入划分成若干区间等级，税率取决于应纳税所得额对应的级距。新个税法综合所得适用的税率跟此前工资薪金税率一致，均是3% —45%的超额累进税率，但是拓宽了3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。此次级距的拓宽，只针对低税率的次级，明显体现出本次税改的主导思想，即对中低收入者的倾斜，对于中高收入者，并没有太多调整，这有利于调
实践·党的教育版 2018年10期2018-04-06
- 个税法第七次修正4项劳动性所得纳入综合征税
化调整部分税率的级距。具体是：扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，3%税率的级距扩大一倍，现行税率为10%的部分所得的税率降为3%；大幅扩大10%税率的级距，现行税率为20%的所得，以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%；现行税率为25%的部分所得的税率降为20%；相应缩小25%税率的级距，30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。经营所得税率，以现行个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率为基础，保持5
财会研究 2018年6期2018-03-27
- 诌议全年一次性发放雇主负担个税的税金计算方法
其商数找出不含税级距对应的税率A和速算扣除数A，再计算应纳税所得额，即应纳税所得额=（未含雇主负担税款的全年一次性收入—当月工资薪金低于费用扣除标准的差额—不含税级距的速算扣除数A×雇主负担比例）÷（1—不含税级距适用税率A×雇主负担比例），将上述应纳税所得额÷12，根据其商数找出对应的适用税率B和速算扣除数B，计算税款。但应用此法反算税前应发数时，会出现结果不符合前期预期的情况。因雇主为雇员定额负担税金的计算比较简单，本文主要讨论雇主为雇员按一定比例负担
现代经济信息 2016年10期2016-05-24
- 浅谈税收的“速算扣除数”
的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。“全”字的含义就是全部课税对象按一个达到级距的相应税率征税。超额累进税率指将应税所得额按照税法规定分解为若干段，每一段按其对应的税率计算出该段应交的税额，然后再将计算出来的各段税额相加，即为应税所得额应交纳的所得税。从累进税率的税收应用看，主要是适应于所得税的计算。例如，以前我国征收的国营小型企业所得税、集体企业所得税采用八级超额
中国乡镇企业会计 2012年5期2012-09-13
- 对我国新工资薪金个人所得税的几点思考
得税增加了不含税级距、调整了免征额、税率和速算扣除数，年终奖延用了旧的规定。设置不含税级距就是考虑实际中发放税后工资的情形，与含税级距的主要区别就在于是否包含应纳所得税额；速算扣除数在同一个级距是一个常数，不随工资薪金的变化而变化；年终奖在税率确定、速算扣除数减除要严格按照税法规定进行计缴个人所得税，理论上的纳税筹划，不具有太大的实际操作意义。关健词：工资薪金 个人所得税 速算扣除数 年终奖中图分类号：F810.424文献标识码：A文章编号：1004-49
经济师 2012年7期2012-07-13
- 工薪所得费用扣除与税率设计存在的问题及改革设想
效率。（2）各级级距偏小，不利于拉开低中高收入者之间的差距。工薪所得划分7级，第一级3%税率对应的月应纳税所得额为1500元，即级距1500元，第二级10%税率对应的月应纳税所得额为1500元至4500元，即级距3000元，第三级20%税率对应的月应纳税所得额为4500元至9000元，即级距4500元，第四级25%税率对应的月应纳税所得额为9000元至35000元，即级距26000元，第五级30%税率对应的月应纳税所得额为35000元至55000元，即级距
财会通讯 2012年14期2012-03-07
- 个人所得税代付税款计税方法分析
税应纳税所得额的级距所对应的税率和速算扣除数按“不含税收入额=含税收入额-税额”的计算公式，换算出应纳税所得额，再根据应纳税所得额的级距所对应的税率和速算扣除数计算应纳税额。有关个人所得税的现行法规中主要有下列三种代付税款的计算。一、不含税工资、薪金收入代付税款计算不含税的工资、薪金收入应纳税所得额的计算推导公式如下:不含税收入额=含税收入额-税额不含税收入额=（应纳税所得额+3500）-（应纳税所得额×税率-速算扣除数）应纳税所得额=（不含税收入额-35
财会通讯 2012年17期2012-01-24
- 新个税法实施两月减税累计过百亿
7级，并对相应的级距等也进行了调整。修改后的个税法于2011年9月1日起实施。今年10月，个人所得税收入352.37亿元。受提高工薪所得减除费用标准影响，10月个人所得税减收明显显现。从环比看，10月个人所得税比9月份减少99亿元，环比下降22%。9月份政策减收效应已有所显现，个人所得税已比8月份减少33亿元。10月份与8月份相比，收入相应减少130亿元左右。对此，财政部财科所副所长白景明评价说，从税收数据看，10月份个税收入同比、环比都有所下降，这表明新
共产党员(辽宁) 2011年24期2011-08-15
- 2011年将开始个税改革
-7级，同时扩大级距，中低收入者税负2011年有望减轻。目前，第一级500元，即工资收入扣除2000元起征额后的收入，对应5%的税率；第二级2000元，10%的税率；以此类推到5000元、20000元，税率分别为15%、20%。改革后，第一级有望调到2000元，对应5%的税率。“下一个级距可以到20000元，这个区间适用10%的税率，这样税率相当于降了一半，大部分中低收入者都集中在最低的一级或二级税率。”一位地方税务官员建议。中国社科院财贸所财政研究室主任
现代营销·经营版 2011年2期2011-05-14