独立学院财务风险分析和防范

张启明

[摘           要]  分析了独立学院财务风险的特点、类型及评价，探索了积极防范和控制措施，认为独立学院应加强科学决策和管理，努力避免财务风险，从而为独立学院自身发展提供可靠保障。

[关    键   词]  独立学院;财务风险;分析;防范

[中图分类号]  G647                   [文献标志码]  A                    [文章编号]  2096-0603（2020）07-0204-02

独立学院是我国在充分利用教学资源和社会资源的基础之上，为扩大高等教育普及范围，提升人民的整体素质，由师资雄厚的国家本科大学按照新机制、新模式以更好地利用资源并吸收企业资源共同举办的高等教育新模式。这种模式是公助民办的性质，属于公益性质事业。独立学院跟企业一样需要自收自支、自负盈亏，因此它与财政拨款的公办院校有着较大的区别。区别在于独立学院具有部分“国有”性质，如学院内部管理、国家计划内招生等，不同点为独立学院需要自筹自支、自负盈亏乃至部分管理，如董事会制度等。无论站在公办制度还是站在企业制度，这两者都存在财务风险，独立学院也存在一定风险。因此，要保障好独立学院的健康稳定发展，就必须结合学院实际情况，正视自身面临的财务风险进行科学有效分析，并进行有效的防范和控制，努力规避独立学院财务风险。

一、独立学院财务风险

独立学院作为公助民办性质的单位，财务风险具有客观性、可控性、高危害性以及隐蔽潜伏性。

（一）筹资风险

1.资金来源单一

独立学院资金来源主要为学生的学费、住宿费等收入，学杂费收入主要支撑学院日常各项支出，包括各级部门要求的各项经费的计提以及各项费用的必要开支，还需要形成一定的结余以支持学院规模的扩大和未来的发展。独立学院的劳动和发展资金主要来源学生的学费，只有具有充足的生源才能够保持稳定的学费收入。有些独立学院为了追求眼前利益，在招生过程中采用了欺诈手段蒙骗考生和家长，导致独立学院的整体声誉受到了影响，使得生源无法保证。

2.独立学院贷款筹资

独立学院在自身发展过程中，需要向银行等金融机构通过贷款来实现学院的运转。但是有些独立学院对贷款的财务风险认识不足。独立学院的贷款一般用于投资固定资产，金额大而期限长，因而在贷款期间财务风险受利率的影响较大。银行的贷款利率低时独立学院利用信贷资金可以缓解学院发展中资金短缺的问题，但是如果利率上升，则独立学院的筹资成本就会大幅增加，导致独立学院的筹资风险增加。独立学院是以公益为目的的教育事业，信用贷款风险非常大，银行主要关注独立学院是否有偿还能力，能否及时足额支付利息归还本金等等。而银监会对高校的贷款风险管理通知要求原则上不能給独立学院办理贷款授信，金融行业的限制使得独立学院贷款更加困难。

3.合作办学方的投入

通过以上各项风险可以得出独立学院风险主要来源于贷款筹资风险和学费收入风险。贷款主要随着信用、学院经营状况、利率、偿债能力的变化而变化。独立学院贷款主要用于基础设施的建设，而收入主要来源于事业收入。贷款金额越大成本越高，需要偿还的利息就越多。使学院深深陷入恶性循环，对学院的发展和存在造成巨大的风险。

（二）投资风险

1.基建投资风险

基本建设方面的投资大期限长，在财务管理中基本建设方面的财务活动占有非常重要的位置。任何资金运作都具有一定的风险性，征地、拆迁、建设及教学设施方面的建设在基建中占很大一部分，如果独立学院在进行基本建设时没有做好规划，没有进行深入的论证和可行性分析，那么在基建项目投资的效益可能不会太高。如果出现重复建设的情况，还可能会导致基建资金出现失控或者超投资规模的情况。独立学院在基础设施方面进行大量资金投入，主要是为了扩大办学规模后收取学生的学费。但是现在独立学院的招生情况与很多因素有关，是否能够按照预计完成招生计划都是无法预知的，因而收益可能无法达到预期，这样就会造成基建投入资金的浪费。而且如果在基建方面投资过大，独立学院的流动资金则会减少，那么资金流动就可能出现风险。独立学院资金主要来自学费和贷款，如果贷款过多则在偿还方面存在较大的财务风险，因此独立学院要重视基本建设方面的投资。

2.对外的投资风险

有些独立学院不但办学，还会进行对外投资。对外投资虽然能让独立学院经济活动总量增长以弥补教育费的不足，但是如果收益不理想，则会导致独立学院面临财务风险。独立学院对外投资之所以会出现这样的情况与其产权关系不明晰、法人地位不明确及管理责任不强等有关。独立学院对外投资的目的就是为了赚钱，因此对被投资企业的经营及管理都不太放心，经常干预被投资企业内部的事务。还有些独立学院的领导将学院的行政与被投资企业合并管理，这样虽然能够对学院进行宏观管理，但是经常会影响被投资企业的经济活动而导致管理混乱，使企业的发展受到束缚，也会造成独立学院的资产流失。独立学院在投资企业时经常会委派或任命企业的经理、董事长，因此被投资企业的管理者具有双重身份。如果企业在经营中出现问题，独立学院则会需要承担连带责任，这对独立学院的教学、科研等工作非常不利。还有些被投资单位的法人责任意识不强，不能真正将责任承担起来。独立学院的财务人员比较擅长预算工作，他们具有良好的专业知识和技能，但是他们却缺乏资金管理和运营的经验。这就会导致独立学院在对投资企业进行投资前无法准确测算成本和收益，使得投资收益具有不确定性而加大了独立学院的财务风险。独立学院在投资企业时会建立对投资的审批制度和设置权限，但是在实际工作时却经常出现无法落实责任而管理混乱。独立学院对外投资主要是为了解决资金短缺，因此主要考虑的是近期利益，对后期发展考虑不足。如果出现问题会出现无法及时解决而导致独立学院的资产流失却找不到责任人的现象。

3.资金回收风险

独立学院作为教育投入资金的回收主体，它在运营过程中需要得到国家和当地政府的支持和补助，但是这与当地的经济发展状况及当地政府的支持程度有关。独立学院的投入资金对象主要有学生、社会、政府，而社会捐赠的数额和时间具有不确定性。而现在独立学院的学生拖欠学费的现象非常普遍，这主要与独立学院的学费高有关。上述几个因素都会导致独立学院的资金回收困难而影响独立学院的长远发展。

4.结余分配风险

独立学院收入主要是学生的学费，这些收入主要用于办学、职工工资、贷款本息及母体学校的管理费和投资者的回报等。独立学院的母体高校会对独立学院投入品牌、师资和管理等，因此也会收到相应的管理费。这些投资者收到合理回报也是有法律依据的。但是有些母体高校会预先提取学费作为管理费，这样虽然降低了母体高校和投资者的风险，但是却限制了独立学院的发展。法律规定独立学院的投资者提取回报时只能在结余中提取，但是在执行时有些执行者会缩减支出减少投入以增加结余，这样会加大独立学院的风险，对它的发展非常不利。

二、独立学院财务风险防范措施

（一）筹资风险防范

为了控制筹资风险，独立学院要对贷款规模进行控制，可以适当負债，但是要维持在合理稳妥的范围。独立学院在贷款时要根据自身的经济状况，要充分论证贷款的必要性和可行性，努力开拓筹资渠道，防止出现盲目贷款的现象。独立学院在贷款时要考虑贷款应建立最佳的信贷资金组合以降低资金成本提高效益。为了独立学院的稳定发展，要建立评估体系，并对贷款项目进行管理。同时拓宽筹资渠道以增加学院的收入，并加强独立学院的教育质量，以稳定生源。

（二）投资风险的防范

独立学院在进行投资前要具有风险意识，避免盲目投资，控制投入风险。同时从内部控制基建投资风险，实行会计委派制，明确其职责、权限。确保学院基建的相关岗位进行相互分离、相互牵制，建立考核体系，防止出现越权行为。独立学院还要明确产权关系，将学院与被投资企业在机制上进行分离，让被投资企业承担全部责任，使被投资企业成为自主经营、自负盈亏的主体，以降低投资风险。在投资时在做好论证，避免投资的盲目性，并做出正确的决策。

（三）回收风险的防范

为了独立学院的资金回收，独立学院要规范学费标准，对办学成本进行科学核算。同时还要保证办学质量，避免降低学费来吸引生源。对贫困学生还要建立健全资助制度，对品学兼优的贫困学生进行资助。此外，还要吸引政府、社会等方面的资金资助，进而使独立学院顺利回收资金，防止资金回收风险。

（四）结余分配风险防范

独立学院的结余关系到各方面的权益，会影响到投资者的投资积极性及学院的办学质量和发展。因此独立学院要先保证教学科研工作的成本支出，然后再分配结余。母体高校和社会合作办学方作为投资者要关注学院的长远发展，不能为了追求眼前而压缩学院的正常支出。

独立学院是我国高等教育事业中的重要组成部分。独立学院的财务风险是制约其发展的重要因素，因此独立学院要深刻分析财务风险并制定相应的防范措施，通过科学的防范以保证独立学院的可持续性发展。

参考文献：

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[2]夏金玲.高校独立学院财务风险的探索与防范[J].行政事业资产与财务，2016（24）：69-70.

[3]陈辉.浅谈独立学院财务风险及防范[J].行政事业资产与财务，2014（9）：50-51.

◎编辑 司 楠