探析企业合同审核过程中的风险点及防范策略

廖月娟

企业的经济活动，无论是出现合同内容变更还是义务未履行情况，都会导致企业面临巨大风险，所以企业在合同审核过程中要仔细审查合同内容，标明双方的权利和责任、合同期限、付款条款、违约责任等重要条款，避免模糊不清或有歧义的表述。对于合同签订前后的风险，企业要及时发现并做好防范。

一、企业合同审核要点

（一）合同主体审核

首先，在各种类型的合同中，当事人都拥有诉讼执行的权利，所以企业应该对另一方的营业执照和年检情况进行审查，确保对方企业处于正常经营状态，除此之外，还需要审查对方企业的主体、注册是否合法，还要进行资产、工商登记、不动产登记情况的调查。对于本次将签订的合同，还要注意合同标的是否在对方企业的经营范围内。其次，如果对方是自然人，则要提供本人的身份证件等相关资料，以证明其具有签订合同的权利；如果合同对方是分支机构，则需要核实对方的合同主体资格；如果合同的一方是一家独资的企业，需要审核签订的合同是以个人的名义还是以企业的名义。最后，与另一方的履约能力和筹资能力进行交流，了解对方的流动资金是否充裕以及短期负债状况，保证他们能够在合同约定的时间内将合同内约定款项付清。

（二）合同内容和程序是否合法

在签订合同时，由于合同中的条款涉及许多的法律法规，审核人员要充分知晓相关法律法规。比如，在合同履行地的约定、不动产和动产的设立、变更和转让等方面的约定，与国家的强制性规定有没有抵触，还要对抵押物进行必要的清查，以免由于受偿的先后次序而使自己的债权不能实现。若合同约定的交易方式、解决纠纷的方法等方面有强制性的条款，则当事人应严格遵循这些条款，才能最大限度地保证合同的履行效力。此外，尽管内部合同的制定仅能起到制约对内的作用，但是由于内部程序的松散和不严密所引起的问题，常常会对外部造成直接的影响。同时，在审查的过程中，只有用企业的合同专用章来完成合同的签署，才能保证合同的利益得以实现，否则就会造成合同的无效。

（三）交易目的是否满足

交易目的是合同履行的重点，在合同变更中起到了很大的作用，在合同发生争议时也起到了很大的作用。在订立合同时，一定要保证合同的内容是按照双方的特定要求建立起来的，一旦出现了合同争议，就必须对合同进行修改，因此，在订立合同文本之前，可以对签约的目的进行简要的说明。确立了合同的目的，对于纠纷发生后的解释、纠纷的处理原则等都有一定的指导作用。以合同目的为重点，可以防止或减少当事人之间的交易争议，充实相关条款。

（四）对合同价格的审核

对合同价格进行审核的重点在于对合同的计价方法要有一个清晰的认识，通常情况下，商品销售合同都是按照商品单价来计算的，在履行过程中，如果出现了涨价、降价等情况，双方仍然要按照约定的价格履行合同条款，否则将面临违约责任。

（五）违约责任条款的审核

在签订合同之后，由于出现了各种各样的意外状况，很有可能导致合同不能履行，所以必须强化对违约责任条款的说明和审查。违约责任是指甲乙双方的违约责任，只有这样，当由于不可抗力或其他主观因素导致合同无法履行时，双方才可以按照合同中的条款来解决争议，并决定违约金的具体金额和计算方式。

二、企业合同风险的类型

（一）合同签订前的风险

合同交易对方主体真实存在、合法，是签订合同的前提条件之一。合同主体不存在或出现错误、合同主体不具备相应的资质要求、相应的资质已超过有效期限等，都会导致合同无效。企业对合同相对方主体审查不严，可能因合同相对方没有履约能力，合同利益得不到根本性保障。企业依法存续并不代表具备实际履行合同的能力，企业的财产状况、资质条件、以往的业绩及目前的经营现状等，都对合同的实际履行风险分析产生重要影响。

（二）合同签订过程中的风险

企业存在合同签订过程中对质量、价格、违约责任等重要事项约定不明的法律风险。合同的内容，就是合同当事人的权利与义务，具体体现为合同的各项条款。如合同及相关补充协议对质量、价格、违约责任等合同必备条款约定不明，就可能会在合同履行过程中引发争议，造成举证困难，给企业带来经济损失。另外，在签约前的协商阶段，有必要将重要的信息以书面形式记录下来。还有，合同中没有签订时间或没有双方签字盖章时间，对于确定合同的成立时间成为障碍，合同成立时间不确定，也会引发合同生效、合同履行等一系列问题，影响交易的安全。

（三）合同履行中的风险

合同履行中的风险具有特殊性，且较为具体，主要包括由于企业自身、国家政策、外部环境的变化等原因，导致合同内容难以顺利执行被对方起诉，或者对方不能履行合同内容，需要按法律流程起诉。部分企业存在合同履行过程中，对合同标的物质量异议未及时书面提出的法律风险，根据相关法律的规定，在收到标的物时，企业需要在约定的检验期间内进行检验，对合同内订立的数量、质量等不符合约定的情况告知对方企业；若合同签订双方没有约定检验期限，则应在收到标的物时及时检验；企业若未及时通知对方，即使存在数量、质量不符等问题，均视为符合约定。超过质量异议期将导致企业丧失向出卖人主张瑕疵担保的实体权利，造成企业经济损失。企业存在合同相对方违约时未及时固定、保留违约证据的法律风险。合同相对方出现违约行为时，没有及时有效地固定、保留违约证据，合同相对方又不认可时，企业难以向合同相对方主张赔偿责任或其他违约责任，企业可能因此遭受经济损失。企业没有形成系统规范的合同范本且对既有的合同范本未定期进行修改、完善。企业大量的业务合同使用合同相对方提供的版本，或由企业非专业人员起草，存在一定的风险，如合同相对方制定对企业不利的条款、遗漏重要必备条款等。

三、加强合同審核风险的防范策略

（一）建立完善的合同审核制度

首先，应建立健全的合同签订授权机制。企业的法人代表是合同的唯一主体，他不能亲自去签署各种大大小小的合同，他需要将自己的权力交给别人，通常都是由各个职能部门的负责人来完成。因此，要明确企业内不同职能层级的签约权限范围，包括总经理、财务总监、业务部门负责人等，确保清晰的授权层级体系。制定明确的授权规定文件，包括授权程序、权限范围、签署方式、权限变更程序等，以规范企业内签约授权相关事项。审慎设置各级别的签约权限，考虑员工岗位、工作内容、管理层级等因素，避免权限交叉和不恰当的授权。明确定义不同层级签约授权的审批程序和流程，确保授权程序透明、合规。

其次，要制定一套合同审核制度和一套审核程序，对其中的审核要点和具体内容进行详细的说明，并要求合同审核过程与单位质量管理文件相一致，这能让相关人员在对合同进行审查时有参考依据，并能从中了解如何进行风险防范。在企业内部控制体系中，合同审核是企业内部控制体系不可或缺的一环，是企业内部控制体系、契约管理走向规范化的关键环节。

最后，制定企业内的合同范本库，制定合同范本。在此基础上，结合企业经营特点，对标准文本进行增删。另外，对于企业常用的日常性业务类型，还要准备一份示范文本，在每一次签约的时候，都可以直接使用，这样可以节约很多的工作时间，提高工作效率。

（二）严格遵守合同签订流程

企业在签约过程中要严格遵循程序，层层递进。在对合同进行管理的过程中，各个部门要将机构、制度、人员三个方面都考虑进去，其中对合同进行管理和统计的部门，还负责对合同的实施情况进行监控，有权执行行政管理合同；财务部门的主要职责是对承包资金进行监督。在签约前，三方应当首先对合同双方的诚信、履约能力进行考察和理解，并且要符合有关的法律规定，若合同的数额比较大，则要让负责合同的工作人员和财务部门一起参加，业务部门的人员需将签订合同时的具体时间、对方单位、项目名称以及合同执行期等，详细填入合同登记表。同时，将注册表连同合同草案一并递交给各运营单位，审核意见签字后，再送交财务部门审核。

（三）加强合同后续监督与管理

首先，企业可以利用合同审计的动态追踪管理信息系统，将审计权限、审计等级以及账号角色分配给各个层级的员工，实现不受时间和地点约束的在线审计，从而提升合同审核的效率。该信息系统还可以程序化地设计合同管理的流程，在合同审核的关键风险点上，会出现一个警告的窗口，并根据合同的审批权限，将其传输到相关的职能部门或个人。

其次，管理员将合同登记表装订成册，按照不同的类别对合同进行归类和统计，并定期对合同文本的份数、附件、处理记录、履行情況记录、纠纷处理记录等内容进行归类和汇总，并建立档案。在正式签约后，应按企业的要求，一式两份，或一份副本，其中一份要呈交综合管理档案部门。

最后，还可以将这份合同提交到财务部门，由财务部门对其进行跟踪，确认其是否符合合同规定的支付条件。在履行合同的过程中，主管部门要对相关的支付凭证、变更内容、补充附件等信息进行搜集，对于关系到合同的重要问题，应当就合同的各个问题分别按照内部程序做出决定，并制定妥善的对策。

四、结 语

综上所述，合同审核能帮助企业发现潜在的风险，及时采取措施降低风险，避免经济损失和法律责任，也有利于企业建立积极的形象，表明企业严谨、负责、遵纪守法的态度，增强与合作伙伴的信任。因此，企业可通过建立完善的合同审核制度、严格遵守合同签订流程、加强合同后续监督与管理方式，做好合同审核工作，降低风险。