新时期国有企业资金管理风险防范的策略和措施探讨

谢梅兰

（广东烟草梅州市有限公司，广东 梅州 514000）

国有企业是中国特色社会主义的重要物质基础和政治基础。新时期，如何正确认识和妥善处理经营管理中的资金风险问题，将会直接影响企业的日常经营和长远发展。为使国有企业实现正常、有序的发展，必须全方位重视资金管理中的各种风险问题，积极积累经营经验，采取科学、有效的措施防范资金管理风险，避免国有资产流失，并在企业发展中全面贯彻新发展理念，构建新发展格局，推动国有企业的高质量发展。

一、国有企业加强资金管理的重要意义

（一）促进国有资产保值增值

资金是国有企业开展经营活动的前提和基础，是企业的经济命脉。国有企业的日常经济业务开展和战略投资都需要充足的资金作为前提，要想使企业得到更好的发展，必须进行科学、有效的资金管理。通过有效的资金管理能够促进国有企业资产保值增值目标的实现，对企业的长远发展具有战略性意义。

（二）提升企业财务管理水平

进入新时代，国有企业面临各种新机遇和新挑战。国有企业应建成现代财务管理体系，进一步转变管理理念、优化管理机制、创新管理手段，更好地发挥服务、管理和监督等财务职能作用，实现资源配置优化、财务管控精准、投入产出高效、风险防控有力和审计监督严格的现代财务管理，推动国有企业高质量发展，建设现代化国有企业。

二、当前国有企业资金管理存在的不足

（一）管理人员资金风险防范意识淡薄

国有企业资金管理人员对财务资金风险缺乏防范意识，在进行项目投资时未做好资金回报测算工作，在具体的资金使用方面出现现金预算不足。国有企业投资主体为国有资产管理部门，通常情况下，国有企业资金储备量充足，资产负债率较低，企业有较好的偿债能力和负债经营能力，但是其资金管理人员对于资金使用过程监管不够重视。部分国有企业不能科学、严谨地规划项目投资、设备购进等，在资产投入后，是否能及时收回投资及投资收益率的高低缺乏精准的预测。

（二）资金监管体系不完善

完善的资金监管体系是企业资金安全运转的重要保障。国有企业在组织落实各项经营业务时，如果没有建立完善的资金使用监管体系，无法做到资金有效运用，无法实时监督企业的现金流，难以分析偿债能力、运营能力和发展能力，资金使用中监督不到位，不能及时、准确地预测风险，也未建立切实、有效的问责机制，对于项目直接负责人缺乏相应的责任追究。此外，资金的使用没有制定健全的流程制度，也未建立完善、有效的风险预警系统，上述情况导致企业管理者无法准确把握自身的发展方向和潜力，对企业随时面临的风险不能进行合理预测和有效评估，导致国有企业在资金管理中面临巨大发展困境。

（三）投融资风险监督机制不健全

国有企业对内和对外的投资都应做到资金合理使用和按预算规划管理。部分企业没有高度重视融投资风险，进而造成投融资活动的混乱和不稳定。企业投资之前未建立资金管理制度对资金使用进行约束，没有对投资对象的情况进行全面了解和把握，投资潜在风险未进行有效评估，容易形成盲目投资的情况，导致资金周转面临严重困难，使企业遭受重大的投资损失。投资后未完善信息披露制度，对投资项目的进展和情况未能及时了解和监督，这些都将给国有企业的长远发展带来巨大风险。

（四）资金管理人员专业素质不高

财务管理人员应落实资金管理风险防控第一线工作。如果其不能遵守职业道德规范和进行自我行为约束，无法把好合规关口，守住法纪底线，未能抵制违反财会法律法规的行为，这样会导致财务管理人员难以运用专业知识做出正确的判断，在面对新情况、新问题时，不能做到开拓创新和灵活运用，会对资金管理工作带来潜在风险，阻碍企业健康发展。

（五）信息化建设不足

当前已经进入信息化、数字化时代，信息技术日新月异，数字化技术可以帮助企业实现高效、精准和合规的资金管理。部分企业在数字化转型方面存在多方面不足。一是尚未建立现代财务管理信息系统；二是现有系统未能及时进行更新换代和升级，无法实现通过在线系统实时监控资金流入和流出、各部门的资金使用情况；三是目前系统无法实现对企业的各种信息进行收集整合和统计分析，帮助企业识别和评估潜在的资金管理风险，并以此采取相应的措施来降低和减少风险，未能实现信息技术助推国有企业的高质量发展。

三、国有企业加强资金管理风险防范的策略和措施

（一）提高企业全员风险防范意识

国有企业全体人员需要不断增强风险意识，建立正确的资金使用规则，严格监督企业资金的运营管理，积极防范资金运营风险。国有资产是国家的资产，国有企业管理人员必须保护国家资产的安全、完整。资金管理人员必须了解企业资金使用的具体用途，积极落实日常资金使用安全检查，建立和完善内控制度，落实资金管理问责机制，对资金流失、资金利用不合理的情况及时进行追究，切实履行资金监管责任，有效防范资金管理风险，维护国有资产增值保值。

持续加强国有企业其他工作人员的风险意识，提升其职业道德素质和思想品德能力。企业可以对员工进行全方位的思想道德教育，开展财务管理知识培训，召开廉政教育会议，组织开展各种活动讲座，发放各种资金安全手册，使企业员工树立资金防范风险意识和理念，树立正确的价值观，不断维护企业利益，为企业的长远发展营造良好的生态环境。

（二）提高资金管理的综合能力

首先，国有企业应从多方面加强企业管理效益，有效强化资金管理能力和水平，积极重视资金管理举措并加以完善，及时预测风险，保持合理的资金储备，确保风险管控成效，保证国有企业财务资金管理效果的顺利实现。其次，国有企业应根据实际情况做好资金预算，合理调配资金，选择合适的筹资规模、结构和方式以降低资金成本，建立完善的成本费用控制系统，做好成本费用预算和考核管理以降低成本费用，减少资金使用风险，提高国有企业的整体经济效益。最后，国有企业还应做好资金投入收益的预测和分析，充分了解企业的资金投入产出情况，全面调查和分析投资市场环境，在制定中长期的项目规划时，应严格规范工程项目投资决策责任制度，加强对工程项目各环节的控制，防范工程项目投资决策失误及舞弊行为，减少投资资金损失，避免盲目投资给国有企业带来的资金风险。此外，国有企业还应加强对企业银行账户和银行存款管理，对于内部闲置资金要进行合理和充分的利用，防止资金闲置浪费，不断提高资金收益率。

（三）加强财务管理人才队伍建设

全面提高财务人员的专业胜任能力和综合品德素养有利于企业做好资金管理。国有资产是国家的资产，企业应坚持把政治标准放在首位，强化思想政治建设，坚决贯彻落实新时代党的组织路线，建设一支思想政治过硬、财务本领高强并严格遵守《会计人员职业道德规范》的高素质、专业化财务人才队伍。企业应通过定期开展廉洁警示教育增强财务管理人员廉洁意识，筑牢拒腐防变思想道德防线，防范资金管理风险；通过支持和鼓励财务人员集中综合学习培训，外派学习先进企业的发展模式，给予财务人员挂职锻炼的机会，加强财务知识、业务知识和实践的结合，助力财务人员的能力提升和素质培养。注重培养年轻人才，并对优秀年轻人才进行跟踪培养，对取得专业技术资格的人员进行奖励，切实培养一批与时俱进、深钻专业知识技能，以诚信守法立信的青年财务人员，与国有企业同发展共进步，为财务资金管理风险防控工作提供有力人才保障。

此外，国有企业要大力加强财务人员对数字化技术、管理、应用等方面的知识学习和人才培养，加深对数字经济的研究，努力克服思维定式和路径依赖，在推进财务信息化平台建设中练兵比武、锻炼人才，全面提升国有企业资金风险防控水平，推动国有企业的高质量发展。

（四）加快财务管理数字化转型

进入新时代，国有企业的高质量发展和现代化建设离不开信息技术的支持和数字化保障。国企应落实数字国有企业战略，推动财务管理与资金监督的数字化转型，运用大数据、人工智能、移动互联网、云计算等新技术，充分发挥国有企业财务数据优势，推动财务工作从简单的数据汇总化向数字化、智能化迈进，促进资金管理工作更上一层楼。

国有企业应不断提高财务核算的效率，加大信息设备的资金投入，完善财务核算硬件和软件设施，如报销系统、财务核算系统等，并且及时更新会计信息化系统，将企业的所有经济业务数据、资金收支等纳入系统中核算和支付，对资金使用情况进行实时监督和管控，防范资金风险。国有企业应建立内部会计控制系统，如建立费用报销管理系统、资金监管系统等，使用系统设置的支付条件和程序，减少和消除人为因素带来的错误和风险，确保企业内部会计控制的有效实施。同时，加强财务数据的网络安全预防和控制，降低财务资金信息化管理的风险。国有企业要建立智能报表系统，不断加强数据的深度挖掘、分析和有效利用，持续为企业管理层提供科学的决策支持，以数字化智能化促进财务资金管理的优化和升级。

（五）建立健全财务风险管控制度

国有企业的资金管理应积极落实资金管理制度，研究制定合理的措施和实施方案，明确资金在各个环节的合理和有效使用，确保企业资金的规范运行。

首先，国有企业应建立预算管理制度，围绕企业发展战略和企业年度经营管理目标，对各类经营管理活动及其资源配置进行合理预测、控制和监督。在资金综合管理中充分发挥预算作用，在组织协调货币资金调度方面严格按预算要求执行，坚决执行以收定支和加强财务风险控制原则，提高效率和讲求效益相结合的原则，全员参与和全程控制相结合的原则，确保实现资金的合理使用和运营良性循环，防范各种财务风险。

其次，国有企业应建立健全货币资金管理制度，严格规范各项资金的收支条件、审批程序和权限；对于资金收入应当明确规定及时入账，不得设立“小金库”，防范资金损失和廉洁风险；对于各项资金支付，严格要求事先完成资金使用审批流程，对于无预算、无审批依据和审批手续不齐备的支出，无论是何种费用和支出，资金管理人员都应进行严格把控，防止国有资产流失。同时，还应加快电子结算和网上银行支付的使用，实行非现金结算优先原则，对企业的各项经济活动应采用优先通过企业开户银行进行转账支付，减少现金支票的使用，从而规避使用现金带来的各种资金管理风险。

再次，国有企业应建立健全财务内控制度，明确财务管理中的不兼容职务应当分权、分岗设置，按照不兼容职务相分离的原则设置岗位，授权批准与业务经办不得由同一人办理，出纳岗位与会计岗位分开设置，不得由一人办理货币资金全过程业务。通过合理设置相关工作岗位来明确人员的职责权限，形成人员和岗位的相互制衡机制，确保资金的闭环管理。

最后，国有企业应建立国有资产管理制度，针对大额资金投入项目，要落实预算管理，严格执行项目预审批程序，切实做好风险预防措施，对投资项目进行投入和收益跟踪分析，确保国有资产保值增值，防止国有企业资金流失。

（六）完善资金管理监督机制

国有企业应有效提升资金监督水平，建立权责清晰、约束有力的资金管理监督机制，从事前、事中以及事后三个环节进行监督。对风险控制机制是否科学合理、是否可行进行事前控制分析进行深入调研，不断优化财务风险防范体系，提高企业资金管理水平。根据资金活动的具体情况进行实时管理和监督，对潜在的资金风险进行预估和事中干预。对确实已发生的资金风险，必须采取有效、科学化的策略进行处理，不断加强完善风险预警机制来进行事后控制，全面监督和防范资金风险。

国有企业还应建立具有权威、高效的审计监督体系，对资金管理的全过程进行监督。企业通过开展研究型审计持续提升审计质量，拓展审计监督的广度和深度，推动审计工作向揭示企业机制性缺陷、识别系统性风险、发现效率效益改善空间转变，提高审计监督对资金管理的实效，不断防范资金风险，形成监督合力，全面提升国有企业资金管理监督机制。

四、结语

国有企业资金管理直接影响着企业的持续健康发展。资金在企业的经营发展中具有十分重要的作用，企业应认真分析资金管理存在的风险问题和隐患，从实际情况出发，统筹安排资金，制定科学、有效的策略和措施，加强资金风险防范，确保资金管理安全、有效，实现国有资产增值保值，防止国有资金流失，推动国有企业的高质量发展。