业财融合背景下企业财务分析的现存问题及其对策探讨

曾兰杰

（中国汽车工程研究院股份有限公司，重庆 400000）

业财融合是企业财务管理转型的方向，通过对业务、财务数据的整合，了解企业各部门经营情况，提升企业效益创造价值、风险防范水平。在这一背景下，企业应做好财务分析，掌握企业各部门工作情况，为管理者提供决策所需的数据。

一、业财融合的特点

业财融合，是将业务与财务工作有机融合，通过对工作流程、职能、工作范围的整合优化，实现对财务数据、业务数据的联合应用，使企业决策、经营管理等工作高效进行。

（一）参与业务决策

业财融合，可以为财务部门参与业务部门提供媒介，通过对业务部门工作目标、工作流程、市场需求等方面分析，参与企业业务决策，使业务部门效益得到稳步提升。企业一般包含众多部门，各个部门拥有不同的数据系统与管理模式，数据集中管理中会因为信息系统建设标准与数据处理要求不同而出现各种问题，无法为财务分析提供真实、准确的数据。业财融合的运用，可以提升财务部门与业务部门合作意识，整合不同数据系统，统一数据处理标准。这样不仅可以保证数据处理有效性，而且可以为财务分析提供有价值的信息，无形中也可以提升业务决策水平。

（二）财务与业务资源共享

业财融合的本质是实现资源共享与整合，防止因为信息孤岛问题影响财务与业务实施效果。企业利用业财融合进行财务管理时，会将各个部门的信息系统、管理方式有机整合，形成有利于企业智能化转型的管理系统，实现数据信息自动收集、处理，节约人力资源成本，提升财务部门工作质量[1]。在此过程中，主要使用大数据技术、人工智能、ERP系统等，在多个系统综合运用下，优化财务与业务流程，促使企业财务管理数字化、智能化发展。

（三）强化风险防范与控制

业财融合有助于企业财务风险防范与控制，对提升企业风险管理水平有很大的帮助。在业财融合过程中，可以借助财务分析识别业务部门或者财务工作中潜在的风险，了解风险发生的原因、产生的危害，并根据企业实际情况制定风险防范制度，降低财务风险发生的概率。此外，财务管理人员可以通过一体化信息系统，分析企业内部、外部环境，了解企业各方面运行情况，针对容易发生风险的环节进行个性化、针对性管理，强化风险预警管理效果，维持企业的稳定运行。

二、业财融合背景下企业财务分析方法的差异

业财融合背景下，为发挥财务分析的作用，应深入财务分析方法的差异，基于此进行针对性的管理。

第一，数据来源、类型不同。在传统财务分析中，将财务报表、会计核算等内部数据作为主要分析对象；业财融合后的财务分析，需要对企业内部数据、外部数据及其他数据进行综合分析，以获得准确的财务分析结论。其中，市场数据、供应链数据、客户信息都是财务分析的重点。

第二，分析方法、工具不同。在传统财务分析中，工作人员会通过财务指标进行数据分析，了解企业利润、负债、资产情况[2]。而在业财融合后的财务分析中，工作人员可以利用大数据挖掘技术、信息系统、人工智能等技术分析财务数据，挖掘数据背后蕴含的信息，了解企业综合管理情况。

第三，分析重点、目的不同。传统财务分析中注重财务状况、经营成果的分析，目的在于了解企业某一方面工作情况。而实施业财融合后的财务分析，以业务运营、市场环境分析为主，目的是通过大量数据分析和了解企业综合管理情况，探究企业经营管理问题出现的原因。

第四，分析手段、技能需求不同。以往财务分析工作由具备财务与会计专业知识人员负责，而业财融合下的财务分析则以具备多学科领域知识的技能型人才为主。由于财务分析方法、工具不同，对从业人员的要求也不同，需要参与人员具备多领域知识，如财务、业务、信息技术操作等，通过专业人才队伍的参与，才能充分发挥出财务分析的作用。

三、业财融合背景下企业财务分析中存在的主要问题

（一）财务分析资料有待完善

财务分析中需要较多数据资料，通过对时间段、来源、类型数据的综合分析，以达到财务分析的目的。当前，部分企业财务分析中使用的数据资料存在一定的局限性，以财务报表数据为主。此类数据是反映企业过去某一时间的财务情况，所以不能为企业了解当前、预测未来财务情况提供数据分析保障。企业进行财务报表编制的过程中，会因为专业性不强或者信息披露不合理，使财务报表真实性、客观性受到不利影响，无法保证财务分析效果。

此外，企业之间的差异会对财务数据可比性造成一定影响。各个企业使用的会计政策、会计标准不同，对财务分析的影响也不同。若两家企业使用不同的财务政策，那么这两个部门的财务数据则不具备可比性，使财务分析结果出现偏差。

（二）财务指标不合理

在财务分析中，需要财务指标的有效配合，通过对不同财务指标的分析，了解企业财务情况与经营效益。部分企业财务指标的建设缺乏逻辑性，所以不能为其财务分析提供支撑。第一，财务指标定义模糊。部分企业财务指标存在定义模糊、定义方式不同，无法与其他指标进行比较，影响财务分析效果。第二，部分指标之间存在冲突。由于财务指标之间的矛盾，使部分财务指标不能进行对比，不能完全反映企业的经营管理情况。以投资回报率、成本控制率为例，这两个指标分别反映企业投资情况与成本控制情况，若财务分析中选择有冲突的指标，会使分析结果出现问题，无法真正掌握企业经营管理情况。

（三）财务分析结果应用不到位

在财务分析中，需要考虑市场环境、业务情况、财务状态等众多因素，得出反映企业经营管理情况的结论。工作人员在财务分析中比较注重内部数据分析，使财务分析结果与实际出现偏差，不具备参考价值[3]。此外，部分企业没有意识到财务分析结果应用价值，未将此与企业经营决策、业务决策、财务战略制定相结合，使财务分析出现流于形式的情况。这一问题在企业经营管理中比较常见，是业财融合背景下企业需要快速解决的问题。

（四）财务分析方法有待创新

在企业财务分析中，主要采用传统的财务分析方法，如比率分析、趋势分析等，通过对历史数据的分析，完成财务分析任务。由于部分企业财务分析方法滞后，不能为预测企业未来财务、风险管理提供有利的数据，不利于企业健康发展。单一的财务分析方法，不能体现业财融合价值，难以反映出财务数据之间的内在联系与规律，这无形中降低了财务部门工作效率。而业财融合的实施，可以改变传统的企业财务管理模式，更加注重企业经济发展与建设。

四、业财融合背景下企业优化财务分析的对策

（一）建立健全审计机制

为保证财务分析数据准确性，避免因为管理不到位或者不当操作造成数据丢失、被破坏等情况，应建立有效的审计机制，对数据收集、管理工作进行动态监督，提升财务数据应用价值。第一，制定数据标准，规范各部门数据管理行为。业财融合背景下，企业应统一数据处理标准，要求各个部门按照规定进行数据处理，减轻财务分析人员数据处理压力。同时，统一会计准则与会计政策，这要求企业各部门采用同一政策、标准进行会计处理，防止数据差异影响财务分析结果。第二，建立审计机制，加强对财务数据的监督管理。一方面，发挥内部审计的作用，立足国家政策与相关法律制度，结合企业经营管理情况，构建相适应的内部审计制度，使内部审计人员对此产生初步的认识，对企业数据处理工作进行的动态跟踪管理，使审计人员自觉履行内部审计责任，推动内部审计工作规范化进行。另一方面，引进外部审计力量。为控制降低财务数据管理风险，加强企业财务分析有效性，引进外部审计力量，增加审计专业性与执行力度，使企业财务管理工作有序进行。部分企业内部审计队伍专业性不强，无法实现对数据产生、使用、管理等过程的全范围监督，会影响数据监督管理效果。外部审计力量的参与，不仅可以解决企业内部审计队伍专业方面问题，而且有利于企业完整管理制度与体系的建设，对优化企业财务分析质量具有很大的帮助。在具体实践中，应选择具备相关资质、口碑良好的审计机构，要求该机构建立审计计划，对企业财务数据进行审核分析，提升企业财务数据管理意识。

（二）从多元视角进行财务分析

为解决财务指标设置、财务分析不合理的问题，财务分析人员可以从多个方面进行财务分析，掌握企业经营情况与财务情况，为企业财务决策与战略制定提供保障。第一，选择不同时间段的数据信息。具体而言，选择不同时期的历史数据进行比较分析，基于此判断企业发展趋势，联系企业所处数字经济环境，预测企业未来发展趋势，并进行财务规划与预算管理。第二，分析同行业不同企业的财务数据。为了解企业在行业中的地位、企业竞争情况，可以将对比其他企业的财务数据，分析企业当前所处的环境，学习其他企业的优势，调整战略方案，提升自身竞争力[4]。第三，对比不同环节成本费用。在财务分析中，应以企业各个环节成本支出为入手点，通过对固定成本、变动成本等方面的分析，了解企业资金支出与使用情况。根据企业实际发展需求，对原有成本控制方案进行创新，实现降本增效的目标。第四，对比产品与服务。产品与产品服务质量会对企业经济发展产生较大的影响，若企业产品与服务质量不能满足客户的需求，会使企业失去客户的支持，减少产品市场占有率。在财务分析中，对不同类型产品、服务进行比较分析，了解各个产品的效益与盈利情况。通过对比分析，确定不同产品的优势、劣势，利用取长补短的方式采取有利于企业发展的产品生产模式与服务模式。

（三）灵活运用先进的信息技术

信息技术手段的应用，可以提升财务分析结果真实性、精准性，对提升企业经营管理效果十分有利。业财融合背景下，引进多种信息技术手段，将其应用到业务、财务与其他部门，通过对各个系统的有效衔接，保证数据收集、处理效果，使财务分析有序进行。第一，建立业财共享平台，将业务部门、财务部门产生的数据保存在信息平台中，保证信息可溯源，促使财务分析高效率进行。第二，建立完整的数据库，利用大数据技术，自动收集企业内部、外部数据，将客户需求、产品在市场中竞争情况、市场发展趋势、原材料价格变化呈现出来，为财务人员预测企业未来发展趋势提供充足数据。第三，应用可视化技术，将财务数据以直观方式呈现出来，使财务人员在图表中即可获得相关数据。同时，利用人工智能进行财务分析，对已经获得的数据进行多角度分析，减轻财务人员工作量，提升财务分析结果准确性。当前，市面上已经出现较多类型财务分析系统，企业可以根据自身的需求选择供应商，构建与自身经营管理相符的财务分析系统，通过线上操作提升财务分析效率。以某一财务信息系统为例，该系统具备较多的功能，其中财务规划发挥重要的作用，通过财务计划、预算编制和预测功能，提高整个企业的敏捷性。该系统中的财务计划与分析应用突破传统界限，能够与不同业务部门系统有效衔接，实现信息实时集成。

（四）创新财务分析方法

财务分析方法的创新，可以提升财务分析结果的准确性，为企业财务风险防范、经营管理计划制定、财务管理方案制定等提供强力的支持[5]。针对以往财务分析方法单一的问题，可以从以下方面入手：第一，在原有财务报表分析基础上，对财务费用结构、资产负债表、现金流量表等进行综合深入的分析，了解企业资金支出情况，为成本控制提供建议。例如，财务分析人员可以收集同行业其他企业费用结构数据、资产负债表、现金流量表等，通过对比分析的方式，了解自身企业经营管理优势与不足，并从企业长远发展角度出发制定成本控制、风险防范方案，为企业获得更大的发展空间奠定基础。第二，深入分析财务指标、业务指标，通过相关数据信息的综合分析，了解业务部门工作情况，并提出相应的建议。在具体实践中，应发挥大数据技术手段的优势，分析财务数据与业务数据之间的关系，探究影响企业经济效益的因素，促使企业建立完善的业务流程与财务流程。

五、结语

综上所述，在业财融合的背景下，企业财务分析越来越重要，是促使业财深度融合、提升企业风险防范与控制水平的有效措施。为解决财务分析中存在的问题，企业需要建立健全审计机制，提升财务数据的准确性与完整性，为财务分析提供可靠的依据。企业应从多元视角进行财务分析，运用不同的财务分析模式了解业务、财务等工作情况，并灵活利用信息技术手段提高财务分析结果的应用价值，从而助力企业有效解决经营管理问题，促进企业高质量发展。